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关税•导言•关税–关税种类–关税效应：局部均衡分析–价格效应–消费效应–生产效应–贸易条件效应•有效保护率与关税结构（计算题）一、导言•在上一部分中，我们看到自由贸易可以使世界产出最大化而且对所有国家都有利，然而，实际上所有国家都会给自由贸易设置一些限制条件。•历史上，最重要的一类贸易壁垒就是关税。•关税（tariff）指对进口至一国的商品或服务所征收的税。关税通常由海关人员在入境处征收。二、关税的种类•依据关税种类划分：–进口税–出口税–进口附加税–特惠关税–普通关税–普通优惠关税二、关税种类•根据关税征收方法，关税分为以下两种主要类型：从量税和从价税。1.从量税–即对每单位进口商品征收一个固定金额的进口税。–它可以是每吨计征25美元，也可以是每磅计征2美分。–20世纪70年代末、80年代初兴起的恶性通货膨胀，使各国逐渐放弃征收从量税。二、关税种类•根据关税征收方法，关税分为以下两种主要类型：从量税和从价税。2、从价税–即对进口商品按其市场价值征收固定比例的税收。–当从价税为10%时，国际市场10美元的一件进口商品须缴纳1美元的进口税，而当通货膨胀原因价格涨到20美元时，进口税会随之增加到2美元。–但从价税面临海关估价上的困难。（进口商与海关双方展开博弈）附:各国关税税率介绍•中国:–关税在我国贸易税体系中居核心地位，主要履行增加财政收入和保护国内产业发展的两个基本功能。–按照我国入世做出的承诺，自20世纪80年代以来，我国关税总水平由1992年的42.7%降至2004年的10.4%，2005年将进一步降至10.1%，2008年降至10%。–我国降税幅度超过了乌拉圭回合中关税减让的水平。–关税政策的这一显著变化对关税的两大基本功能产生了深远影响。附:各国关税税率介绍•其他国家:–起始于20世纪30年代的贸易自由化进程中，工业化国家绝大多数商品关税已经降至相对较低水平。–1996年，美国、加拿大、欧盟及日本平均进口关税税率为4%-6%。–但对于某些关税税率很高，美国最高为48%，加拿大最高28%，欧盟最高103%，日本52%。墨西哥高达260%。–绝大多数发展中国家都实行较高关税。三、关税效应：局部均衡分析•从经济角度看，征收关税会影响资源的重新配置，从而引起各种经济活动和一国福利水平的变化。•总的来看，它与自由贸易作用相反，–它将导致资源配置效率的降低。–增加政府的财政收入。–在各国间和各国内的不同成员间进行收入的再分配。附:消费者剩余•为衡量关税的效应，我们采用消费者剩余和生产者剩余的概念。•顶部由需求曲线、底部由市场价格围成的区域。•无论每个消费者愿意支付多少，他们全部按照市场价格来购买产品。•那些实际支付的价格（市场价格）低于他们愿意支付的价格（需求曲线）的消费者就得到了剩余。价格PDQ附:生产者剩余•是指顶部由市场价格、底部由供给曲线围成的区域。•由于所有厂商都接受相同的市场价格，因此，所有那些边际生产成本低于市场价格的厂商就能获得剩余。•市场价格的变动会导致剩余在厂商和消费者之间发生转移。价格PSQOAA3.1关税的价格效应•对进口产品征收关税首先会使进口产品的价格上升。•如果征税国是个小国，国内市场价格上涨部分等于所征收的关税，即关税全部由国内消费者承担。–P国内新=Pw+t•如果征税国是一个大国，关税实际负担由国内消费者和国外出口商共同承担。•征收关税后的国内市场价格等于征收关税后的世界价格（低于原自由贸易价格）加上关税。–P国内新=Pw’+t3.2关税的生产效应（小国）•Pw表示征税前的世界价格。•t为从量税，Pt表示征收关税后的国内价格。•Pt=Pw+t•国内生产从Q1增加到Q3。（关税保护了本国产业）•生产者剩余增加。（梯形PtPwAC）Q1Q3Q4Q2OPWPtPSDtaABEFbcdCG3.2关税的消费效应（小国）•Pw表示征税前的世界价格。•t为从量税，Pt表示征收关税后的国内价格。•Pt=Pw+t•国内消费从Q2减少到Q4。（关税减少了本国消费）•消费者剩余减少。（梯形BGPtPw）=(a+b+c+d)Q1Q3Q4Q2OPWPtPSDtaABEFbcdCG3.2关税的贸易效应（小国）•综合关税的生产和消费效应，便可得到关税的贸易效应。•贸易效应=生产效应+消费效应•征收关税后进口的减少=Q1Q2-Q3Q4=Q1Q3+Q2Q4•此即关税的贸易效应。Q1Q3Q4Q2OPWPtPSDtaABEFbcdCG3.2关税的税收效应（小国）•税收效应是指政府由于征收关税而获得的财政收入。•征税收入=进口量*关税率•在本图中即为矩形ABEF的面积c。Q1Q3Q4Q2OPWPtPSDtaABEFbcdCG3.2关税的净福利效应（小国）Q1Q3Q4Q2OPWPtPSDtaABEFbcdCG关税前关税后变动消费者剩余a+b+c+d+ee-(a+b+c+d)生产者剩余fa+f+a政府收入无c+c总剩余a+b+c+d+e+fa+c+e+f-(b+d)ef(b+d)的面积表示总剩余减少，并代表关税的无谓损失。小国征税带来负的净福利。3.2关税的净福利效应（小国）•小国征收关税导致:–消费者福利降低。–生产者福利增加。–政府获得税收收入。–小国征税带来净的福利损失。（生产扭曲+消费扭曲）3.3关税的贸易条件效应（大国）•若征税国是大国，则除了上述效应外，还会产生贸易条件效应。•征税后国内价格为Pt。•新的进口价格为P’w。•新的进口数量为Q3Q4。•征税后，进口同样数量的商品Q3Q4，该国少支付EF*Q3Q4。•e表示征税国因贸易条件改善而获得的利益。•c+e为政府税收收入。Q1Q3Q4Q2OPWPtPSDtABCP’WGEFHIceadd3.3关税的净福利分析（大国）Q1Q3Q4Q2OPWPtPSDtABCP’WGEFHIcead关税前关税后变动消费者剩余a+b+c+d+ff-(a+b+c+d)生产者剩余ga+g+a政府收入(包含贸易条件效应)无c+e+(c+e)贸易条件效应无e+e总剩余a+b+c+d+f+ga+c+g+fe-(b+d)bfg大国征税福利效应不确定。3.3关税的净福利分析（大国）•在大国情形下，关税的净福利效应不确定，取决于贸易条件效应（e）与生产扭曲（b）、消费扭曲（d）两种力量之和的对比。•在A国（进口国）的国内供给和需求越富有弹性，而出口国的需求和供给越缺乏弹性时，A国通过征收关税获利就越有可能发生。•类似地，在进口国国内需求供给较缺乏弹性，而出口国的需求和供给较富有弹性时，该大国就越难把关税成本转嫁给出口国。因而，征税获利的可能性就越小。3.3关税的净福利分析（大国）•大国征收关税导致:–消费者福利降低。–生产者福利增加。–政府获得税收收入。–贸易条件改善带来的正效应。–大国征税带来的净福利不确定。（生产扭曲+消费扭曲）=贸易条件效应四、有效保护率与关税结构•判断一国整体关税结构对某一产业的实际保护程度，要综合考察对最终产品和中间产品所征收的关税。•由此，我们引入有效保护率（ERP）的概念。–关税或其他贸易政策措施所引起的国内生产附加值的变动率。–ERPj=(V’j-Vj)/Vj*100%4.1对有效保护率的图解00单位自行车价值（价格）=300美元自由贸易对自行车征收10%的关税，对投入品征收5%的关税单位自行车投入成本=220美元单位自行车投入成本=231美元单位增加值（V’）=99美元单位增加值（V）=80美元330美元300对自行车征收10%的关税231美元220对投入品征收5%的关税对自行车产业的有效保护率=（V’-V）V*100%80（99-80）==23.8(%)附加值＝最终产品价格－生产要素的成本（进口）4.2有效保护率小结•产出品关税税率高于投入品关税时，有效保护率高于名义保护率。•当二者相等时，有效保护率等于名义保护率。•有效保护率可以为负值，（产出品关税税率投入品税率）时。•名义关税对消费者来说很重要，它表明关税导致的最终产品价格增加的程度。•有效保护率对生产者很重要，因为它表明对与进口商品竞争的国内产业提供保护的程度。4.3有效保护率在实务中的应用•依据传统的关税保护理论和关税结构理论，利用WTO规则允许保护国内幼产业的例外条款，一国可以推行由上游向下游产业的“关税税率”升级机制。•即进口的原材料关税税率应该低一些，进口制成品的关税税率应高一些，这是学术界普遍认同的，能够有效保护国内幼稚产业的政策主张。4.3有效保护率在实务中的应用•但也应充分认识到，“关税税率升级”机制的局限性。•如果贸易双方都试图通过推行这一机制来发挥关税的保护功能，那么，这种功能的成效势必会成为双方相同或相似的关税保护政策而使之大打折扣。•同时，还可能造成各贸易国间争夺基本生产要素展开恶性价格竞争。•以及利用GATT/WTO规则的漏洞，对产成品设置新的贸易壁垒，如利用反倾销措施等。0102030405060服装纺织品玻璃及玻璃制品非金属矿产鞋类家具金属制品电力机械食品/饮料/烟草名义税率有效保护率美国名义税率和有效税率最高的9个行业日本名义税率和有效税率最高的9个行业0102030405060食品/饮料/烟草农/林/渔产品鞋类服装非电力机械家具玻璃及玻璃制品电力机械金属制品名义税率有效保护率小结•从上图数据中，我们看到，不论是在一个行业还是一个国家整体，有效保护率都要比名义税率高出50%左右。这意味着确实存在显著的关税升级。•此外，还看出日本的保护程度较美国大约高了50%（日本的名义税率为8.4%，而美国仅为5.2%；日本的有效保护率为13.2%，而美国为8.1%）。•不过要全面评价两国的保护程度，还需考虑非关税壁垒。下讲继续。