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第二章习题一1．借：银行存款351000贷：主营业务收入300000应交税费——应交增值税（销项税额）510002．借：其他货币资金——银行汇票存款720000贷：银行存款7200003．借：材料采购600000应交税费——应交增值税（进项税额）102000贷：其他货币资金——银行汇票存款7020004．借：银行存款18000贷：其他货币资金——银行汇票存款180005．借：材料采购20000贷：银行存款200006．借：库存现金500000贷：银行存款500000借：应付职工薪酬500000贷：库存现金5000007．借：管理费用600贷：库存现金6008．借：管理费用10000贷：银行存款10000习题二6．借：管理费用108贷：银行存款108银行存款余额调节表编制单位：大华公司2005年10月31日单位：元项目金额项目金额银行日记账余额16478银行对账单余额15125加：行收企未收的货款1695加：企收行未收的货款2486减：行付企未付的借款利息65减：企付行未付的支票款728账上少付水电费108加：银行串户1117调整后余额18000调整后余额18000第三章习题一1．借：应收票据585000贷：主营业务收入500000应交税费——应交增值税（销项税额）850002．借：银行存款100000贷：应收票据1000003．借：应收票据819000贷：主营业务收入700000应交税费——应交增值税（销项税额）1190004．借：应收账款234000贷：应收票据2340005．借：应收票据200000贷：应收账款2000006．借：预付账款（或应付账款）600000贷：应收票据6000007．银行预扣贴息=400000×3×7‰=8400（元）实得贴现款=400000-8400=391600（元）借：银行存款391600财务费用8400贷：应收票据4000008．借：应收账款600000贷：短期借款600000习题二票据利息=5000000×2×（9%÷12）=75000（元）票据到期值=5000000+75000=5075000（元）银行预扣贴息=5075000×1×（6%÷12）=25375（元）实得贴现款=5075000-25375=5049625（元）11月26日，收到票据时：借：应收票据5000000贷：应收账款500000012月26日贴现：借：银行存款5049625贷：应收票据5000000财务费用49625习题三1．借：应收账款93600贷：主营业务收入80000应交税费——应交增值税（销项税额）136002．借：银行存款93600贷：应收账款936003．借：应收账款——C公司234000贷：主营业务收入200000应交税费——应交增值税（销项税额）340004．假设对增值税不折扣，分录如下：借：银行存款230000财务费用4000贷：应收账款——C公司234000假设对增值税折扣，分录如下：借：银行存款229320财务费用4680贷：应收账款——C公司2340005．借：银行存款80000贷：应收账款——兴达公司800006．借：预付账款——新华工厂300000贷：银行存款3000007．借：材料采购250000应交税费——应交增值税（进项税额）42500贷：预付账款——新华工厂2925008．借：银行存款7500贷：预付账款——新华工厂7500预付账款期初余额：4000006．3000007．2925008．7500本期发生额：300000本期发生额：300000期末余额：400000应收账款期初余额：7000001．936003．2340002．936004．2340005．80000本期发生额：327600本期发生额：407600期末余额：620000习题四1．借：其他应收款——行政处2000贷：库存现金20002．借：其他应收款——李亚文1800贷：银行存款18003．借：其他应收款——中南商都1000贷：银行存款10004．借：管理费用1680库存现金120贷：其他应收款——李亚文18005．借：管理费用1400贷：库存现金14006．借：银行存款30000贷：其他应收款——××保险公司300007．借：银行存款1000贷：其他应收款——中南商都10008．借：管理费用880库存现金1120贷：其他应收款——行政处2000第四章习题一1．借：其他货币资金——银行汇票存款400000贷：银行存款400000借：材料采购——甲材料320000应交税费——应交增值税（进项税额）51000贷：其他货币资金——银行汇票存款371000借：原材料——甲材料310000贷：材料采购——甲材料310000借：材料成本差异10000贷：材料采购——甲材料10000借：银行存款29000贷：其他货币资金——银行汇票存款290002．借：材料采购——乙材料200000应交税费——应交增值税（进项税额）34000贷：银行存款2340003．25日，收料时不做账务处理。月末：借：原材料——丙材料80000贷：应付账款——暂估应付账款800004．借；生产成本200000贷：原材料——甲材料200000借：生产成本6000（红字）贷：材料成本差异6000（红字）习题二1．借：在途物资200000应交税费——应交增值税（进项税额）34000贷：银行存款2340002．借：原材料——乙材料500000应交税费——应交增值税（进项税额）85000贷：预付账款585000借：原材料——乙材料2000贷：银行存款20003．借：待摊费用2000贷：低值易耗品2000借：制造费用400贷：待摊费用4004．借：销售费用300贷：包装物3005．借：低值易耗品100000应交税费——应交增值税（进项税额）17000贷：应付账款117000习题三1．借：委托加工物资400000贷：原材料4000002．借：委托加工物资112000应交税费——应交增值税（进项税额）17000应交税费——应交消费税18000贷：银行存款147000第五章习题一1．1月1日：借：交易性金融资产100000应收股利5000投资收益500贷：银行存款1055003月1日：借：银行存款5000贷：应收股利50008月3日：借：银行存款55000贷：交易性金融资产50000投资收益50002．借：交易性金融资产7000贷：银行存款70003．借：交易性金融资产30000投资收益800贷：银行存款308004．借：银行存款2000贷：投资收益20005．借：银行存款8000贷：交易性金融资产7000投资收益10006．借：银行存款20000贷：交易性金融资产15000投资收益5000习题二1．借：长期股权投资——成本7000000贷：银行存款7000000借：长期股权投资——成本1400000贷：营业外收入14000002．（1）借：长期股权投资——成本1003000贷：银行存款1003000（2）20×7年年末借：应收股利50000贷：投资收益50000借：银行存款50000贷：应收股利50000习题三1．购入时：借：持有至到期投资——成本120000贷：银行存款120000每年计提利息，分录为：借：持有至到期投资——应计利息14400（120000×1×12%）贷：投资收益14400到期收回本息时：借：银行存款163200贷：持有至到期投资——成本120000持有至到期投资——应计利息432002．购入债券时的会计分录：借：持有至到期投资——成本80000持有至到期投资——利息调整3000贷：银行存款83000每年计算利息，摊销债券溢价，确认投资收益：借：应收利息9600贷：投资收益8600持有至到期投资——利息调整1000各年收到债券利息（除最后一次付息外）借：银行存款9600贷：应收利息9600到期还本并收到最后一次利息借：银行存款89600贷：持有至到期投资——成本80000应收利息9600第六章习题一1．借：在建工程310000贷：银行存款3100002．借：在建工程8510贷：原材料3000应交税费——应交增值税（进项税额转出）510其他应付款50003．借：固定资产318510贷：在建工程3185104．借：固定资产清理5200累计折旧7800贷：固定资产13000借：银行存款5500贷：固定资产清理5500借：固定资产清理300贷：营业外收入3005．借：固定资产23200贷：银行存款23200习题二1．借：工程物资5800000贷：银行存款5800000借：在建工程——新车间工程5800000贷：工程物资58000002．借：在建工程——新车间工程585000贷：主营业务收入500000应交税费——应交增值税（销项税额）850003．借：在建工程——新车间工程800000贷：应付职工薪酬8000004．借：在建工程——新车间工程130000贷：银行存款1300005．借：在建工程——新车间工程280000贷：应付利息2800006．借：固定资产7595000贷：在建工程——新车间工程75950007．借：在建工程——扩建工程800000贷：银行存款8000008．借：在建工程——扩建工程1200000贷：银行存款1200000习题三1．借：固定资产清理120000累计折旧730000贷：固定资产850000借：银行存款23000贷：固定资产清理23000借：固定资产清理10000贷：库存现金10000借：营业外支出107000贷：固定资产清理1070002．盘盈：借：固定资产50000贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢50000盘亏：借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢100000累计折旧30000贷：固定资产1300003．盘盈：借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢50000贷：营业外收入50000盘亏：借：营业外支出100000贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢1000004．借：固定资产清理230000累计折旧150000贷：固定资产380000借：原材料37000贷：固定资产清理37000借：银行存款180000贷：固定资产清理180000借：固定资产清理1000贷：银行存款1000借：营业外支出14000贷：固定资产清理14000习题四1．基本生产车间应提折旧（200000-12000）×0.5%=940（元）辅助生产车间应提折旧100000×1%+100000×0.5%=1500（元）企管部门应提折旧（70000+30000）×1%+1000×0.3%=1030（元）借：制造费用——折旧费（基本生产）940——折旧费（辅助生产）1500管理费用——折旧费1030贷：累计折旧34702．单位小时折旧额=（640000-40000）÷1000000=0.6（元/小时）本月应提折旧=500×0.6=300（元）3．第6小题用年数总和法计算如下：第一年折旧额=（500000-20000）×5/15=160000（元）第二年折旧额=（500000-20000）×4/15=128000（元）第三年折旧额=（500000-20000）×3/15=96000（元）第四年折旧额=（500000-20000）×2/15=64000（元）第五年折旧额=（500000-20000）×1/15=32000（元）第七小题用平均年限法计算如下：各年折旧额=（15000-500）÷5=2900（元）或预计净残值率=（500÷15000）×100%=3.33%年折旧率=（1-3.333%）÷5×100%=19.3334%年折旧额=固定资产原价×年折旧率=15000×19.3334%=2900（元）第八小题用双倍余额递减法计算如下：年折旧率=2/5×100%=40%第一年折旧额=80000×40%=32000（元）第二年折旧额=48000×40%=19200（元）第三年折旧额=28800×40%=11520（元）第四、第五年折旧额=（17280-2000）÷2=7640（元）4．借：制造费用——修理费1400贷：原材料500其他应付款1