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财务报账工作交流财务处会计科杨多萍Email：cwc14@cug.edu.cn电话：67885054交流目的提高效率，共建和谐与时俱进，顺应发展《会计法》《发票管理办法》《校差旅费管理办法》等国家及学校相关规章政策依据一.报帐流程及结算方式二．发票管理三．报帐单据获取及注意事项四.新差旅费报销管理办法解读一.报帐流程及结算方式现行报帐流程：各报帐人员持相关人员签字的票据报帐大厅叫号会计科审核会计科复核资金结算科领取支票领取现金刷公务卡结算方式现金：现金，现金支票，公务卡，对私网银转帐：内部转帐支票，外部转帐支票，电汇(一)定义：发票是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。(二)法律依据：我国的《发票管理办法》第二十一条规定：所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。第二十二条：不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。第二十三条：开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务专用章或者发票专用章。第二十五条：任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得扩大发票使用范围。二．发票管理（三）罚则第三十六条第四款规定：未按照规定取得发票的单位和个人，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处1万元以下的罚款。第三十九条违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未缴、少缴或骗取的税款一倍以下的罚款。1．粘贴单据12.5MM*26MM大小的纸张有序呈鱼鳞状依次整齐贴列2．填写齐全、有序（升序或降序）经手人、证明人、项目负责人签字所在单位盖章（四）发票粘贴及填写用12.5MM×26.MM大小的纸,鱼鳞状平铺依次贴列，票据边缘不要超过纸张。(五)、什么样的收据或发票为有效报销收据或发票？1、外单位内部使用的收据，经营性单位出具的收据不能作为报销凭证；2、发票、收据要真实合法；3、发票具有税务监制章，行政事业单位收据要有财政监制章（监制章在紫光灯下可反光）；4、发票须加盖有开票单位税务登记号的发票专用章国家税务局监制财政监制发票专用章(六)、如何辨别发票真假以下辨别方法都是“发票监制章”在紫光灯下也发光的情况下采用的一些简单方法。1.定额发票（１）发票代码、号码在放大镜下呈点状分布（２）发票专用章清晰，有纳税人识别号（３）网络查询其他发票鉴别方法：（1）防伪油墨。发票监制章和发票号码仍使用红色荧光防伪油墨印制，在紫外线下呈桔红色萤光反映。（2）防伪纸。多联发票采用双色防伪彩纤无碳纸印制，具体防伪特征：隐色划线显色防伪：双色防伪彩纤无碳纸具有纸张背面划线显红色的特征，即用光滑硬物或手指甲迅速划过纸面，可观察到红线产生。正反双色防伪：双色防伪彩纤无碳纸经配页打印使用后，可呈独有的正面显蓝色字迹，背面显紫红色文字迹的双色防伪特征。彩色纤维防伪：自然光下，目视可见均匀的红色和蓝色彩色纤维，纸张正反面均可观察到撕开纸张后可挑出彩色纤维。萤光纤维防伪：紫外光照射下，目视可见清晰蓝色萤光纤维。单联或并列多联发票采用隐色防伪彩纤纸印制，其防伪特征：隐色划线防伪、彩色纤维防伪、萤光纤维防伪。（3）喷码技术。发票号码采用喷码技术印制的号码为黑色，在五倍放大镜下呈点状分布。（4）二维码。网络发票开具后，会自动生成一个二维码，通过扫描仪可查询发票真伪。餐饮定额发票服务业机打发票邮政公司邮寄专用发票建筑业发票已经作废不可使用发票增值税普通发票税务代开发票国税手工开具发票（含数量单价）国税手工开具发票（不含数量单价）三、报帐单据获取途径及注意事项（一）内部转帐单可报销的业务类型：网费网院三联单填写齐全交于检索费收入科版面费（二）定额报销单1.分类、有序、汇总、签章2.出租车票不能报连号发票3.停车费、路桥费填写在市内交通费栏下4.注意识别假发票5.门票需有税务监制章6.其他定额发票如：邮寄费、订票费、文印费需备注定额报销单填写模版出租车票粘贴模版（三）非定额报销单1.办公用品超过500元需要提供具体明细2.材料费超过500元需要入耗材库3.书费单价大于500元需要到图书馆入库（注意折扣）4.电话费不得报预存话费，以大写金额为准5.招待费大于2000元需要校办刘主任签字，大于3000元需要分管校领导签字6.材料、设备、文印等需要办理转帐付款的业务不填列于此单据7.签字齐全，汇总单据数量，加盖单位公章非定额报销单票样国税机打发票（指定单位名称）国税机打发票（附数量单价）网购办公用品—折扣后数字计算图书发票以折扣后数字计算预付款电话费（四）差旅费报销单1.只填写报销单上显示的内容，如：出差期间购置的材料费、办公费、餐费等不在此单据填列。2.报销合计不需要填写，否则视同放弃补助。3.出差人职别，老师（教授、副教授、讲师等）学生（不用细分本科、硕士、博士）4.补助标准，2013.1.1-2014.7.22执行原规定2014.7.23-2014.10.22选择执行2014.10.23以后执行新规定5.签字齐全，汇总单据数量，加盖单位公章6.国际差旅，分管副院长审批签字，牌价、境外费用不填写（五）借款单1.前帐不清，后帐不借2.学生借款限额，行政经费1000元以内，科研经费10000元以内3.单位行政负责人用行政经费借款需分管校领导签字4.科研经费负责人本人用科研经费借款需院办主任及以上人员签字认可5.5万元以上需分管财务科长签字认可大额资金，20万元以上需分管财务处长签字，100万元以上需校领导签字认可6.借款人证件及签名，填写齐全，加盖公章7.借款报帐时间规定国内差旅费或实习费，在返校后二十日内报帐结算国内货款，最迟不超过90天；国外货款一般不超过半年预借工程款，须在工程完工验收合格后，及时办理结算8.对拖欠借款不报帐的处理不再向其提供新的借款，分期从工资中扣除；调动或调离学校时，财务处和相关部门不得为其签字办理按单位、姓名定期在校园网上予以公布；对长期借款不清者，财务处将会同纪委、监察处进行组织谈话；《中国共产党纪律处分条例》第九十四条：党和国家工作人员或者受委托管理、经营国有财产的人员，利用职务上的便利，挪用公款归个人使用，进行非常活动，或者进行营利活动，或者超过三个月未还，情节较轻的，给予警告或者严重警告处分；情节较重的，给予撤销党内职务或者留党察看处分；情节严重的，给予开除党籍处分。（六）科研经费1.合同，需科发院盖章2.报帐、借款均应考虑控制额度3.合理掌握经费的开支范围4.适用于野外包干的差旅费报帐政策没变，包干补助期限在60天以内5.学生报差费补助同老师待遇相同（七）报帐注意事项1.注意经费开支范围，中央高校不得开支办公费及商场材料，纵向经费不得开支招待费等。2.取得的发票应及时核销，财务处原则上只处理开票日期为本年及上一个会计年度的发票。3.飞机票报销需要附登机牌，一月内可在信天游网站打印4.为保证学校资金安全，前来办理经济业务必须是校内师生，除特殊情况，不接受校外人员办理财务经济事项。5.市内住宿费（含外招内部转帐），需下载“武汉市住宿费报销申请单”，院级领导签字，单位盖章。6.酬金填报，校内：学生，老师，有税，无税校外：参照校内格式填写，领款人亲自签名注明经费卡号，项目负责人签字，单位盖章7.会务费，主办会议（4个批件），参加会议四、新差旅费报管理办法解读（一）补助标准提高1.出差补助由原来的80元提高到180元2.学生不分级（本科、硕士、博士）3.学生用行政经费出差补助减半4.会议路途给两天全额补助（二）管理更严1.没有住宿费原则上不予报销2.不再报销出差途中的出租车票3.住宿费超标部分自理（不予报销）4.自驾车出差发生的燃油费和路桥费按最低标准报销5.行政经费出差超过15天，需提供经费负责人审签的书面说明材料6.发票遗失不报谢谢！