乌供电段财务预算管理的调研报告

乌供电段财务预算管理的调研报告乌鲁木齐供电段——梁世峰目录内容摘要………………………………………………………1乌鲁木齐供电段概况…………………………………………1-2乌鲁木齐供电段财务预算管理情况…………………………2-16财务预算管理存在的问题、建议及今后设想………………16-18内容摘要2012年乌鲁木齐铁路局实行内部模拟市场管理,把路局模拟成一个内部市场，与各单位之间建立起一种市场化的清算关系，站段作为内部模拟市场的组成部分，需依靠提供产品或服务从路局挣取收入。这就要求站段继续深入实践不停顿改进理念，针对经营模式的转变尽快将内部模拟市场的管理理念融入到财务预算管理中。通过实施量入为出的成本倒逼机制和以收定支的经营目标倒逼机制，充分调动广大干部职工搞活经营、增收节支的主动性和创造性，向市场要效益、向机制要效益、向管理要效益，变“干了算”为“算了干”，将市场经营的压力和责任层层进行有效传递，达到多提供质量良好产品和服务的效果，使站段经营管理水平得到进一步提高。本文将从预算管理组织、预算编制执行和预算分析考评三方面对乌鲁木齐供电段在内部模拟市场管理模式下如何开展财务预算管理进行调研。一、乌鲁木齐供电段概况（一）乌鲁木齐供电段基本情况乌鲁木齐供电段成立于2006年3月19日，现有职工人数1122人。主要担负着东起七克台、西至阿拉山口、霍尔果斯，北到小黄山、北屯共12700.84换算条公里电力线路、1618公里给水管路及1464.66换算条公里牵引供电设备线路的运营管理、养护维修任务。（二）乌鲁木齐供电段财务预算内容财务预算管理范围主要包括：内部模拟市场费用清算收入预算、内部模拟市场清算费用预算、电气化铁路购电支出费用预算、水电经营收支预算、其他按实清算项目预算。（三）2012年内部模拟市场清算范围及指标。（1）路局下达内部模拟市场成本费用清算范围主要为费用性支出。不包含内工资附加费、福利费、电气化铁路购电支出，设备大修费用、重大自然灾害抢险及复旧支出、专项支出、固定资产折旧等。（2）内部模拟市场费用清算指标构成及费用清算单价费用清算指标分为工作量指标、质量考核指标两类。工作量指标为全局换算周转量（占指标权重为15%），通过总重吨公里（占指标权重为85%）；质量考核指标为接触网动态监测合格率（与目标值95%相比，每低1%扣减0.1%）。2012年下达我段全局换算周转量为1001亿换算吨公里，清算单价为4534.47元/亿换算吨公里；通过总重吨公里56904百万吨公里，清算单价为452.01元/百万吨公里。二、乌鲁木齐供电段财务预算管理情况（一）预算管理组织预算管理组织是预算管理的基础，对预算能否正常执行行并发挥作用起到至关重要的作用。1.成立预算管理组织机构财务预算管理涉及到站段的所有部门，涵盖所有经营活动，并与每一个职工的切身利益有关，因此只有成立合理预算管理组织机构才能明晰预算管理的各项管理职责、有效落实各项管理措施、充分调动起广大干部职工控拓展经营渠道、努力增收节支积极性和创造性，真正将全员经营管理思想统一预算管理上，更好的调解决预算管理存在的各项问题。乌鲁木齐供电段在预算管理组织机构的设置遵循了以下几项基本原则：一是遵守“科学、规范”原则。预算管理组织的设置既要符合预算管理的内在规律，又要符合内部模拟市场的管理需要、站段生产经营实际情况以及路局、站段相关制度规定。二是要遵守“高效、有力”原则。预算管理组织的设置不仅要能够充分、有效地实施预算管理职能，还要能够确保成本预算管理活动的顺利进行。三是要遵守“全面、系统”原则。预算组织机构要渗透到内部模拟市场经营管理各个层面，各项环节。因此，乌鲁木齐供电段预算管理组织机构设置如下：预算管理领导小组：组长：段长党委书记常务副组长：给水运用副段长副组长：副段长总工党委副书记、纪委书记工会主席段长助理组员：计财科、计量室、动态监测室、劳人科、电力技术科、供电技术科、安全科、职教科、党群办、团委、调度室、行办等各科室负责人。考核领导小组下设办公室，成员由计财科、计量室、动态监测室、劳人科组成。围绕清算范围及清算指标，拟定从三个方面展开工作，特在领导小组下设三个预算管理专项工作组，实施分项负责制。费用预算管理专项工作组组长：段长党委书记副组长：计财科科长组员：各科室、车间负责人费用预算管理办公室设在计财科，计财科科长兼任办公室主任，全面负责费用预算管理的各项工作。水电经营预算管理专项工作组组长：总工给水运用副段长副组长：计量室主任组员：计财科、劳人科、电力技术科、供电技术科、各供电车间负责人水电经营管理办公室设在计量室，计量室主任兼任办公室主任，全面负责水电经营管理的各项工作。质量管理专项工作组组长：段长助理（主管接触网）副组长：动态检测室主任组员：供电技术科、安全科、职教科、乌动力车间、各设备管理车间负责人质量管理办公室设在动态检测室，动态检测室主任兼任办公室主任，全面负责质量管理的各项工作。2.制定预算管理规章制度财务预算管理要同落实管理制度、提高预算的控制力和约束力相结合，要围绕实现企业预算来落实管理制度，提高预算的控制力和约束力。因此乌鲁木齐供电段形成并下发了关于下发《乌鲁木齐供电段内部模拟市场预算管理实施方案（试行）》的通知，明确了预算管理的范围、目的及意义，及其所覆盖的人员及管理的项目，编制预算的方法、流程及密度以及奖惩办法。而后又制定、修订了《乌鲁木齐供电段关于挖潜提效努力增收节支确保完成2012年经营目标的通知》、《乌鲁木齐供电段经济活动分析管理暂行办法》。《乌鲁木齐供电段内部模拟市场费用预算控制措施》、《乌鲁木齐供电段内部模拟市场质量考核指标控制措施》等一系列管控办法作为支撑。（二）预算编制与控制财务预算编制与控制是预算管理的执行环节，对站段内部模拟市场管理的优劣起到决定性作用，为预算分析、考评提供依据。1.明确预算管理目标预算管理目标是预算期内生产经营活动所要达到的目标和结果。乌鲁木齐供电段遵循一下几点对预算目标进行了明确：一是以路局内部模拟市场清算指标为导向，根据水电经营实际情况着眼于转变观念，搞活经营。二是实施量入为出的成本倒逼机制和以收定支的经营目标倒逼机制。三是预算目标与各责任主体的权责相适应，体现各责任主体的经营活动与工作内容。四是对预算进行层层分解、逐级展开、具体量化。乌鲁木齐供电段最终确定预算目标为：折旧、工资附加费、福利费、电气化铁路购电支出，设备大修费用按路局给定预算目标执行。内部模拟市场清算收入预算目标：内部模拟市场清算工作量Х单价水电经营预算目标为：根据上年度收支差分析确定内部模拟市场清算费用预算目标为：内部模拟市场清算收入预算目标+水电经营预算目标为内部模拟市场设备质量目标为：接触网动态监测合格率达到95%以上。2.组织预算编制预算编制是站段经营工作的重点，也是预算管理的关键环节。预算目标能否得以实现，预算指标能否顺利执行，预算控制和考评功能能否有效实施，均取决于预算编制合理性。（1）预算编制方法乌鲁木齐供电段结合预算管理实际情况，在预算编制时主要采用了增减量预算编制法，增减量预算是指在已有历史数据执行结果的情况下，考虑到下个预算期的经营情况变化因素，相应地对项目预算数额进行调整的。乌鲁木齐供电段对2011年实际支出情况进行了调查，充分考虑到哈密供电段成立对各项预算的影响，对费用预算进行了分劈。通过以上方法编制预算不但提高了预算的准确率还减少了前期调研消耗的人力物力。（2）预算编制流程乌鲁木齐供电段预算管理领导小组在确定预算目标和预算编制方法后，将预算目标下达至各专项工作组；同时按照“谁干事、谁花钱、谁编制预算”的原则，各科目负责人制定其分管科目的预算草案，呈报各专项工作组。专项工作组根据预算目标，结合各科目负责人上报的预算需求草案,按照“上下结合”的原则进行分劈下达，横向分劈到主管领导、职能部门负责人，纵向分劈到车间、班组,上报预算管理领导小组，预算管理领导小组审核无误后上报路局审批。经过自上而下、自下而上的多次反复，形成最终的预算，成为正式预算，下达执行。3.强化预算管理与控制预算管理与控制是以预算目标为标准，通过过程监督、信息反馈等方法促使预算执行不偏离预算目标的行为。在财务预算管理中起着非常重要的约束作用，一是对季度预算目标实行弹性管理。每季度（四季度将缩短到月）结束后根据内部模拟市场清算收入累计完成情况以及费用支出情况对下一季度预算目标进行调整。如上一季度内部模拟市场清算收入超预算完成，在下一季度我们将把这超额部分按照各科目支出占费用支出总额的比重调增各科目预算目标，反之则调减。二是严格限定审批权限，规范审批程序，每一项业务在执行之前，必须报相关科目负责人及主管段长审批人，办什么事、花多少钱、花到什么程度、达到什么效果都要清楚明白，确保不合法、不合理、不正确的事项在发生之前得以控制，杜绝先斩后奏现象。三是细化预算控制措施，加大节支力度。制定下发了《乌鲁木齐供电段内部模拟市场费用预算控制措施》，针对各科目成本支出情况，集思广益从水电计量监控、设备修程修制优化、加大修旧利废、控制物资采购等方面制定了一系列可行性控制措施。四是积极拓宽经营渠道，谋求增收途径。乌鲁木齐供电段结合实际工作，以“三保一促”为出发点，对利用运输主业资源延伸服务的项目进行了认真研究、全面梳理。目前可利用主业资源延伸服务项目共有三类：包括为多经企业、路外个体商户、其他单位、居民提供的供水供电服务；提供计量检定试验服务和提供水电设备检修服务。经过努力乌鲁木齐供电段2012年上半年实现其他业务收入4438.44万元，完成年预算7800万元的56.90%；4.制定具体控制措施（1）水电经营预算控制措施一是加强各供电车间抄表工作监控力度，切实保证抄表率达标。各供电车间抄表人员包保到户，抄表人员实行每年定期轮换制度，在收费期内单位、商业抄表率必须达到100％。居民电表必须达到98％以上，水表必须达到92％以上，以抄表率为基础，确保水电回收。二是加强对用水电量较大用户的监控力度，充分发挥水电监察作用，随时关注其用水电量变化，加大现场监查强度，做到随时出现问题随时处理解决。三是加强对用户用水电定性管理，合理按照相应单价收费。一是对经营单位或场所按照经营性质和办公场所重新定性为商业和非居民水电价格。二是对原来以产权单位定性定价的用户，按照场所、性质重新定性，具体措施是：①与产权单位协商，以用电负荷测算比例；②加装总表以不同价格对产权单位收费；③对经营混用用户各家加装磁卡电表直接对商户收费。通过严格界定用水用电性质，区分供水电价格，提高水电回收率。四是加强每条电源线回收率分析。为防止“大马拉小车”的现象，各供电车间每月对管辖内每条电源线路的回收率进行同比分析，针对回收率低的电源线路，查找问题，分析原因，根据电源线所带实际负荷，采取相应措施，确保水电回收率的稳定有序提升。五是加强计费表计的管理，按照国家《计量检定规程》规定，严格遵守计量器具检定周期，走“用数据说话，靠计量挖潜”的道路，定期检查用户用电负荷情况，合理配置计费表的容量，表计出现异常情况要进行更换，对更换的表计要跟踪调查，比对数据，做到准确计量，确保完成水电经营指标。责任部门：计量室、各供电车间完成时间：2012年12月31日（2）电气化铁路购电支出预算控制措施落实精伊霍铁路节约牵引供电支出的各项措施，采用需量法计费，提高牵引变电所功率因数:根据列车运行情况关闭部分牵引变电所，优化运输组织方案，利用好供电峰、谷、平供电价格差异。计量室要积极与自治区及地州供电部门沟通协调，借鉴精伊霍铁路管理经验，积极与自治区及地州供电部门沟通协调，争取优惠政策，减免联调联试费期间基本电费及利率调整电费，降低运行基本电费和利率调整电费，确保全年牵引电费、单耗、购电单价控制在量化指标以内。责任部门：计量室、供电技术科完成时间：2012年12月31日（3）内部模拟市场清算费用预算控制措施①直接费预算控制措施。一是优化修程修制，延长设备使用寿命，降低维修成本。积极探索修程修制改革，努力提高运输生产设备的检修质量，大力压缩检修费用。加强作