搜索
1中级经济法增值税、企业所得税练习一、增值税1、甲企业是增值税的一般纳税人，向乙商场销售服装1000件，每件不含税价格为80元。由于乙商场购买量大，甲企业按原价七折优惠销售，乙商场付款后，甲企业为乙商场开具的发票上分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是（）元A8136.75B9520C11623.94D136002、金店是增值税的一般纳税人，2012年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每条2000元，该笔业务的销项税额为（）元A6800B5200C3400D26003、汽车制造厂为增值税一般纳税人，2012年12月进口汽车配件一批，海关审定的关税完税价格为144万元，从海关运往企业所在地支付运费6万元，取得承运部门开具的运输发票，进口汽车配件的关税税率为10%。该汽车制造厂2012年12月进口汽车配件应缴纳的增值税额为（）万元A26.93B27.63C28.05D31.884、甲木业制造有限责任公司（以下简称甲公司）是增值税一般纳税人，从事实木地板的生产、销售，同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。2012年8月，甲公司发生下列业务：（1）购进油漆、修理零备件，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额为8.5万元；支付运费1.4万元，取得运输部门开具的运输费用结算单据。（2）购入原木，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，税额为26万元。（3）将橡木加工成A型实木地板，本月销售取得含税销售额81.9万元，将部分橡木做成工艺品进行销售，取得含税销售额52.65万元。（4）销售自产B型实木地板4.5万平方米，不含税销售额为每平方米280元，开具增值税专用发票；另外收取包装费11.7万元，开具普通发票（5）将自产C型实木地板0.1平方米用于本公司办公室装修，成本为5.43万元，C型实木地板没有同类销售价格；将自产的D型实木板0.2平方米无偿提供给某房地产公司，用于装修房地产公司的样板间供客户参观，D型实木地板的成本为18万元，市场销售价为每平方米160万元（不含增值税）已知：实木地板消费税税率和成本利益率均为5%；相关发票已经主管税务机关认证。要求：根据上述内容和相关税收法律制度的规定计算甲公司当期增值税额5、某食品厂2011年6月从农业生产者手中收购小麦，收购凭证上注明收购价款40000元，发生运费8000元，取得符合规定的运费发票，本月准予抵扣的进项税额为（）元A5200B6344C6864D57606、某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明的金额为70200元；同时收取单独核算的包装物押金1000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（）元A10200.50B10345.30C11934.40D12104.237、某进出口公司2014年4月进口办公设备500台，每台进口完税价格1万元，委托运输公司将进口办公用品从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，取得了运输公司开具2的货运发票。当月以每台1.8万元的含税价格售出400台，向甲公司捐赠2台，对外投资20台。另支付销货运输费1.3万元（有运输发票）要求：计算该企业当月应纳的增值税（假设进口关税税率为15%）8、某企业为增值税一般纳税人，5月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。增值税的销项税额为（）元A31977B24453C13167D188109、某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2013年5月份的有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元，另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元（2）销售2013年1月份购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.17万元；该摩托车原值每辆0.9万元（3）购进货物取得专用发票，注明支付的货款60万元，进项税额10.2万元，另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票（4）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利要求：以上相关票据均符合税法的规定，请按下列顺序计算该企业5月份应缴纳的增值税额（1）计算销售甲产品的销项税额（2）计算销售使用过的摩托车应纳税额（3）计算外购货物应抵扣的应纳税额（4）计算外购免税农产品应抵扣的进项税额（5）计算该企业5月份合计应缴纳的增值税额10·单选题某生产企业属增值税小规模纳税人，2013年6月对部分资产盘点后进行处理：销售作为低值易耗品管理的仓库货架用品一批，价税合并取得收入82400元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元（原值为140000元）。该企业上述业务应缴纳增值税（）。A.2400元B.3773.08元C.3800元D.4500元11·简答题某增值税一般纳税人生产销售电风扇，成本每台200元，出厂不含税单价为280元/台。4月该厂购销情况如下：（1）购进电风扇零部件，取得的专用发票上注明销售金额100000元，注明税款17000元，购入后10%用于职工集体福利；（2）向当地百货大楼销售800台电风扇，厂家给予了3%的折扣，折扣在发票备注栏注明；（3）向外地特约经销点销售500台电风扇，并支付运输单位8000元运杂费用，收到的运费发票上注明运费7000元，装卸费1000元；（4）销售本厂自用4年的小轿车一辆，含税售价80000元；（5）当期发出包装物收取押金20000元，逾期仍未收回的包装物押金11000元；（6）本厂将10台电风扇奖励给优秀员工。3假定应该认证的发票均经过了认证，该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：准予从销项税额中抵扣的进项税额=7000×7%+17000=17490（元）；销项税额=800×（1-3%）×280×17%+500×280×17%+11000×17%+10×200×17%=62947.6（元）；应纳增值税额=62947.6-17490=45457.6（元）。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。12.某食品厂（增值税一般纳税人）2012年9月发生如下业务：（1）向农民收购大麦10吨，开具的收购发票上注明价款20000元，验收后送另一食品加工厂（增值税一般纳税人）加工成某膨化食品，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票。（2）从县城工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计为3605元。（3）生产淀粉10吨，销售9吨取得不含税销售额21000元，将1吨淀粉发给职工做福利。（4）生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明的销售额为100000元。（5）上月向农民收购的小米因保管不善霉烂，账面成本4536元（含运费186元）。（6）当月转让2009年购进的设备一台，取得不含税销售额20000元。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）该食品厂当期需要转出的进项税额；（2）该食品厂当期可以抵扣的进项税额；（3）该食品厂当期的增值税销项税额；（4）该食品厂当期应缴纳的增值税税额。二、企业所得税1、境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012年8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让一项配方，取得转让费1000万元，甲企业说该项转让费所得向我国缴纳的企业所得税税额为（）万元A250B200C150D1002、甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下：（1）在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元（未形成无形资产计入当期损益）（2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元（3）发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%（4）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区捐款50万元，支付给客户的违约金10万元（5）已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴收据，职工教育经费支出20万元已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%4要求（1）计算业务招待费应调整的应纳税所得额（2）计算新产品的研究开发费应调整的应纳税所得额（3）计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额（4）计算财务费用应调整的应纳税所得额（5）计算营业外支出应调整的应纳税所得额（6）计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额（7）计算甲企业2012年度的应纳所得税额3、某自行车厂是增值税一般纳税人，主要生产“和谐”自行车，2010年度实现会计利润600万元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2011年初，该厂财务人员对2010年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下：（1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入58.5万元；职得到其国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。（2）发生财务费用125万元，其中支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。（3）发生销售费用1400万元，其中广告费用750万元，业务宣传费186万元。（4）发生管理费用320万元，其中业务招待费55万元，补充养老保险费62万元。（5）发生营业外支出91万元，其中通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设；当年因拖欠应缴税款被税务机关加收滞纳金6万元。已知：增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，同期银行贷款年利率为6.1%，当年实际发放工资总额为560万元要求：计算当年企业应纳税所得额及应纳所得税额4、某中外合资家电生产企业，共有在册职工120人，资产3500万元。2013年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴得得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题：（1）期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元（2）营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元）（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元（4）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；从A国分回税后利润230万元，尚未入账处理。要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项（1）广告费的调整额（2）业务招待费的调整额（3）调帐后的会计利润总额（4）对外捐赠的纳税调整额（5）研究开发费用的纳税调整额（6）“三费”应调增所得额（7）境内所得应纳企业所得税（8）A国分支机构在我国应补缴的企业所得税额55、某居民企业2011年经税务机关核准的应纳税所得额为-100万元。2012年度生产经营情况如下：（1）取得商品销售收入5000万元，特许权使用费收入200万元；（2）全年发生销售成本2200万元，营业税金及附加320万元；（3）发生销售费用1340万元，其中广告费700万元，业务宣传费200万元；（4）管理费用960万元，其中业务招待费80万元，支付给其他企业的管理费为30万元；（5）财务费用12万元，系以年利率8%向非金融企业借入的9个月期的生产用资金200万元的借款利息（银行同期同类贷款年利率为5%）；（6）投资收益54万元，其中国债利息收入24万元，从深圳非上市的联营企业分回的税后利润30万元；（7）营业外支出80万元，其中支付客户违约金20万元，被