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东方公司为增值税一般纳税人工企业,2001年12月份发生下列业务：1、开出现金支票从银行提取现金2000元备用；借：库存现金2000贷：银行存款20002、用现金支付生产车间办公用品费440元；借：制造费用440贷：库存现金440（注：车间办公费计入制造费用，行政部门办公费计算管理费用，销售部门办公费计入销售费用）３、收到盛达公司前欠贷款80000元，存入银行；借：银行存款80000贷：应收账款—盛达公司80000４、向前进工厂销售A产品一批，不含增值税的售价为100000元，增值税17000元，款项尚未收到；借：应收账款—前进工厂117000贷：主营业务收入—A产品100000应交税费－应交增值税（销项税）17000（注：一笔销售业务对于销售方是销项税，因为销售方收到客户的增值税，到时要转交给国家，所以增加应交税费，在贷方）┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┊（前进工厂）借：原材料—A材料100000┆应交税费－应交增值税（进项税）17000┆贷：应付账款—东方公司117000（注：一笔销售业务对于采购方是进项税，因为采购方支付了一笔增值税给供应商，故减少了应交税费，在借方）５、接到开户银行的通知，收到光明公司前欠贷款150000元；借：银行存款150000贷：应收账款—光明公司150000６、向大华公司销售B产品一批，不含增值税的售价为200000元，增值税为34000元合计234000元，当即收到大华公司签发并承兑的面值为234000元，期限为三个月的商业汇票一张；借：应收票据—大华公司234000贷：主营业务收入—B产品200000应交税费－应交增值税（销项税）34000７、接到开户银行的通知，胜利工厂签发并承兑的商业汇票已到期，收到胜利工厂支付的票据款120000元；借：银行存款120000货：应收票据－胜利工厂120000８、向宏达公司购买一批甲材料，按合同规定，东方公司用银行存款预付购货款50000元；借：预付账款—宏达公司50000元贷：银行存款50000元（注：预付的货款作为预付账款，是资产类，增加在借方，对方是预收账款，是负债增加，在贷方）９、收到宏达公司发来的甲材料一批，增值税专用发票上注明的买价为80000元，增值税为13600元，合计93600元。扣除预付款50000元余额43600元东方公司用银行存款支付，甲材料已验收入库；借：原材料—甲材料80000应交税费－应交增值税（进项税）13600贷：预付账款—宏达公司50000银行存款43600１０、厂部办公室张强因公出差，预借差旅费800元，付以现金；借：其他应收款—张强800贷：库存现金800１１、张强出差回来，向公司报销差旅费700元，余款交回现金；借：管理费－差旅费700库存现金100贷：其他应收款－张强800（注：因为张强是厂部办公室人员，属行政部门人员，报销的差旅费作为管理费用）１２、向科达公司购进甲材料一批，增值税专用发票上注明的买价为500000元，增值税85000元，价税合计585000材料已验收入库，款项尚未支付；借：原材料—甲材料500000应交税费－应交增值税（进项税）85000贷：应付账款—科达公司585000１３、、向苏达公司购进乙材一批，增值税专用票上注明的买价为300000元，增值税51000元，价税合计351000元，款项已通过银行支付，材料尚未到达企业；借：在途物资－乙材料300000应交税费－应交增值税（进项税）51000贷：银行存款351000（因为此时乙材料尚未到达企业，没有验收，要作为在途物资）１４、接上题，向苏达公司购进的乙材料一批，已收到并验收入库；借：原材料—乙材料300000贷：在途物资—乙材料300000（因为此时乙材料已验收入库，故要从在途物资转入原材料）１５、本月份生产A产品领用甲材料一批400000元，生产B产品领用甲材料480000元，车间一般消耗甲材料20000元，管理部门耗用乙材料5000元；借：生产成本—A产品400000—B产品480000制造费用20000管理费用5000贷：原材料—甲材料900000—乙材料5000（注：生产Ａ产品领用的材料要作为Ａ产品的生产成本，生产Ｂ产品领用的材料要作为Ｂ产品的生产成本，车间一般消耗的材料要作为制造费用，管理部门领用的材料要作为管理费用）１６、用银行存款支付公司下半年度的报刊订阅费1200元；借：预付账款1200贷：银行存款1200１７、摊销以前已预付应由本月份负担的财产保险费5000元，其中厂部应负担3000元。车间应负担2000元；借：管理费用—保险费3000制造费用—保险费2000贷：预付账款5000（注：厂部属行政部门，摊销的保险费应作为管理费用，车间摊销的保险费作为制造费用）１８、从市场上购入一台设备，价值100000元，设备已收到并交付生产使用，款项已通过银行支付；借：固定资产100000贷：银行存款100000１９、经计算本月份应提固定资产折旧20000元，其中，厂部使用的固定资产应提折旧8000元，车间使用的固定资产应提折旧12000元；借：管理费用—折旧费8000制造费用—折旧费12000贷：累计折旧20000（注：管理部门的折旧费作为管理费用，车间的折旧费作为制造费用，销售部门的折旧费要作为销售费用，累计折旧是表示固定资产消耗价值，增加即表示固定资产减少，故在贷方）２０、用银行存款240000元从其他单位购入一项专利权；借：无形资产—专利权240000贷：银行存款240000２１、接上题，专利权分10年平均摊销，本月的摊销额为2000元。借：管理费用2000贷：累计摊销2000（注：累计摊销表示无形资产消耗的价值，增加即表示无形资产减少，故在贷方）２２、向工商银行签订借款协议，取得借款1000000元，期限六个月，月利率0.4%，借款已转存行存款账户；借：银行存款—工商银行1000000贷：短期借款1000000２３、东方公司原中国银行的一笔短期借款到期，本金500000元，用银行存款归还；借：短期借款500000贷：银行存款500000２４、从新华公司购入乙材料一批，增值税发票注明的买价为70000元。增值税11900元，合计81900元，材料已收到并验收入库，款项尚未支付；借：原材料—乙材料70000应交税费－应交增值税（进项税）11900贷：应付账款—新华公司81900２５、用银行存款支付上述欠新公司的购料款81900元；借：应付账款—新华公司81900贷：银行存款81900２６、按合同规定，收到长江公司汇来的购买本企业A产品的购货定金100000元，存入银行存款；借：银行存款100000贷：预收账款—长江公司100000２７、接上题，销售A产品一批给长江公司，不含增值税的售价为150000元，增值税为25500元，合计175500元，扣除预收款100000元，其余款项长江公司尚未支付；借：预收账款—长江公司100000应收账款—长江公司75500货：主营业务收入—A产品150000应交税费－应交增值税（销项税）25500２８、用现金发放本月份职工工资24000元；借：应付职工薪酬—工资24000贷：库存现金24000２９、分配本月份职工工资24000元，其中生产A产品职工工资为8000元，生产B产品职工工资为10000元，车间管理人员工资为2000元，厂部管理人员工资为4000元；借：生产成本—A产品8000—B产品10000制造费用2000管理费用4000贷：应付职工薪酬—工资24000（注：生产Ａ产品和Ｂ产品的工资应作为生产成本，车间管理人员的工资应作为制造费用，厂部管理人员的工资应作为管理费用）３０、接上题，按上述工资总额的14%计提应付福利费3360元，其中，生产A产品职工应提1120元，生产B产品职工应提1400元，车间管理人员应提280元，厂部管理人员应提560元；借：生产成本—A产品1120—B产品1400制造费用280管理费用560贷：应付职工薪酬—福利费3360（注：福利费是按工资乘以１４％得到的，所用到的会计科目与工资一样）３１、职工李明报销医药费300元，经批准后用现金支付；借：应付职工薪酬—福利费300贷：库存现金300３２、计提本月份应负担的短期借款利息4000元；借：财务费用4000贷：应付利息4000（注：计提本月份的利息是借：财务费用贷：应付利息，如果是支付本月的利息应该是借：财务费用贷：银行存款）３３、用银行款支付第四季度的银行借款利息10000元，该利息已按月预提。借：应付利息10000贷：银行存款10000（此处是支付以前月份的利息，如果是支付本月的利息应该是借：财务费用贷：银行存款考试时主要是考支付本月的利息）３４、收到国家有关部门投入资金1000000元，已存入银行；借：银行存款1000000贷：实收资本—国家资本金1000000（注：只要是接收到投资，贷方都应该是实收资本）３５、收到信达公司投资转来的一台设备，价值为200000元，设备已交付生产使用；借：固定资产200000贷：实收资本—信达公司200000３６、收到盛华公司捐赠的货币资金500000元，存入银行；借：银行存款500000贷：营业外收入—捐赠收入500000（注：接收的捐赠和罚款收入都算营业外收入，支付的捐赠和罚款支出都算作营业外支出）３７、向胜利工厂销售A产品一批，不含增值价为600000元，增值税为102000元，合计702000元，款项已收到并存入银行；借：银行存款702000贷：主营业务收入—A产品600000应交税费－应交增值税（销项税）102000（注：销售商品是主营业务收入，销售原材料属其他业务收入，此题是销售商品，主营业务收入和其他业务收入＝销售数量＊销售单价，）３８、销售多余的乙材料一批，不含增值税的售价为50000元增值税为8500元，合计58500元，款项已存银行；借：银行存款58500贷：其他业务收入—乙材料50000应交税费－应交增值税（销项税）8500（注：销售商品是主营业务收入，销售原材料属其他业务收入，此题是销售原材料，主营业务收入和其他业务收入＝销售数量＊销售单价）３９、结转本月份销售A产品的销售成本390000元，销售B产品的销售成本120000元；借：主营业务成本—A产品390000（对应A产品主营业务收入第4题100000+第27题150000+第37题600000）—B产品120000（对应B产品主营业务收入第6题200000）贷：库存商品—A产品390000—B产品120000（注：有主营业务收入，就会有对应的主营业务成本，主营业务成本＝销售数量＊单位成本，此题已帮我们算好，A产品的销售成本390000是属于第4题的A产品的销售收入100000，第27题的A产品的销售收入150000，第37题的A产品的销售收入600000这三笔销售收入的销售成本，B产品的销售成本120000是属于第6题B产品销售收入200000的销售成本）４０、结转本月份销售乙材料的成本30000元；借：其他业务成本—乙材料30000（对应乙材料的其他业务收入第38题50000）贷：原材料—乙材料30000（注：有其他业务收入，就会有对应的其他业务成本，其他业务成本＝销售数量＊单位成本，此题已帮我们算好）４１、月末将本月份归集的制造费用36720元分配计入A、B产品的生产成本，按A、B产品生产工人工资分比例分配：已知A产品生产工人工资为8000元，B产品生产工人工资为10000元；借：生产成本—A产品16320（36720/18000*8000）—B产品20400（36720/18000*10000）贷：制造费用36720（注：制造费用到月底一定要转到生产成本，故制造费用绝对不会有余额）４２、本月份生产的A产品已全部完工并验收入库，结转其生产成本。已知月初A产品的生产成本为110000元，本月生产A产品耗用直接材料为400000元，直接人工为9120元，分配的制造费用为16320元。B产品月末均未完工；借：库存商品—A产品535440（月初生产成本11