个人所得税法同步强化练习题

个人所得税法同步强化练习题1.以下属于工资、薪金所得项目（）A托儿补助费B劳动分红C投资分红D独生子女补贴2、出租车经营单位对于出租车驾驶员单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按（）征收个人所得税A工资、薪金所得B稿酬所得C劳务报酬所得D个体户生产，经营所得3.个人参加笔会现场作画取得的作画所得属于（）A工资薪金所得B稿酬所得C劳务报酬所得D个体户经营所得4.以下不属于特许权使用费所得的项目是（）A转让商标权B转让技术秘密C转让专利权D转让土地使用权5.承包。承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得一定所得的，应按()所得项目征收个人所得税A工资薪金B劳务报酬C承包转包D个体工商户生产，经营6下列个人所得在计算个人所得税应纳税所得时，采用定额与定律相结合扣除费用的是（）A个体工商户的产生、经营所得B工资薪金所得C劳务报酬所得D偶然所得7我国公民马某2012年12月取得工资4500元，年终奖金30000元，则马某当月应缴纳的个人所得税为（）A2925B2995C6525D67458.王先生在甲公司工作了十五年，2012年1月与该单位解除聘用关系，取得一次性补偿收入150000元。甲公司所在地上年平均工资为28000元。王先生的补偿收入应缴纳个人所得税（）元A950B106C1140D16259.王先生2012年2月退休，每月领取退休工资3200元，4月份被一家公司聘用，月工资4600元。2012年4月王先生应缴纳个人所得税（）元A0B.33C45D.6510.我国某居民于2012年5月3日取得工资收入5000，元稿酬收入3000元，他当即表示将稿酬收入中的1000元通过国家机关捐赠给平困地区（去的捐赠证明），则其当月应纳个人所得税（）元A175B257C.260.6D338.411.2011年11月，某人由中方企业委派到中外合资企业工作，派遣单位和雇用单位每月分别支付其工资2400元和8000元，按照协议，个人需向派遣代为缴款3000元。该个人当月应汇总缴纳的个人所得税（）A285B235C345D60512.某职员2012年2月取得工资、薪金收入5400元，其中含单位向社保基金管理中心为其扣缴基本养老保险260元，基本医疗保险120元、失业保险40元、并代扣代缴供暖费500元，单位当月承担其”五险一金“1200元，则其当月个人所得税（）A93B.57C.44.4D38.513.某高校教师与民办大学签约，当年业余为其讲授大学语文、应用文基础、古诗赏析三门课程，则其讲课费应纳个人所得税，下列说法正确的是（）A课程结束时按三门课程分别计算B.合计全部收入一并计算C.按每个月取得的收入计算D.平均每个月收入计算14.我国居民张三6月取得也与咨询收入25000元，则其在计算个人所得税时，适用税率为A.20%B.20%加征2成C.20%加征5成D20%，加征10成15因特殊情况，员工在行权日之前将不可公开交易的股票期权转让的，以股票期权转让净收入，作为（）A,工资薪金所得，征收个人所得税B.工资薪金所得，免征个人所得税C财产转让所得，征收个人所得税D财产转让所得，免征个人所得税16.某演员2012年2月参加演出的出场费为税后10000元，则其应纳个人所得税为（）A1600B1800C1904.76D200017.某大学教授2011年四月编写教材的一本并出版，获得稿酬5000元。2012年3月追加印数得稿酬300元，同日因给报社投稿获得稿酬700元。该教授应纳个人所得税是（）A560B593.6C.672D.96018.某人2011年出版中篇小说一部，取得稿酬5000元，童年该小说在一家周刊上连载，取得稿酬3000元，该人当年应纳个人所得税为（）A896B.868C.1280D.100819.下列所得中，以一个月内取得的收入为一次进行申报缴纳个人所得税的是（）A.财产转让所得B.稿酬所得C.利息所得D.财产租赁所得20.王某于2012年3月从上市公司分得红利4000元，则其应纳个人所得税为（）A800B640C.400D.32021.合伙企业的投资者李某以企业资金为其家庭购买汽车和住房，该财产购置支出应按（）A.工资薪金所得B.承租、承包所得C.个体工商户的生产、经营所得D.利息、股息、红利所得22.某股份合作制企业投资人之一王某征得企业同意，用企业资金为自己购买住房，则王某取得住房应按（）计征个人所得税A.工资薪金所得B.承包转包所得C.个体工商户经营所得D.利息、股息、红利所得23某股份公司投资人赵某从该公司借钱5万元自用于消费，到年底仍未归还。则该款项应C按（）计征个人所得税。A工资薪金所得B承包转包所得C个体工商户经营所得D利息、股息、红利所得24.个人独资和合伙企业投资人的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，月份或季度终了后（）内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴。A7日B10日C15日D20日25个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按（）计征个人所得税A工资薪金所得B承包转包所得C利息、股息、红利所得D个体工商户生产,经营所得26.个人财产拍卖时，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按（）计算缴纳个人所得税A.转让收入额和20%的税率B.装让收入额和10%征收率C.转让收入额和3%征收率D.转让收入额和2%征收率27.某人有一件拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物，其转让收入额为10万元，则其个人所得税为（）A0B0.2万C0.3万D1万28.年所得12万元以上的纳税人，无论去的的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照规定，于纳税年度终了后（）内，向主管税务机关办理个人所得税的纳税申报。A一个月B2个月C3个月D.4个月29.2012年3月，公务员刘某因机构调整、健康以及符合30年工龄等原因达到了提前退休的条件，提前15个月退休。刘某当月工资收入3400元，取得按照统一标准发放的一次性补偿60000元，则留某当月应纳个人所得税为（）A0B225元C865元D1797元二．多项选择1.下列各项中，属于个人所得税的居民纳税人的有（）A在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人B.在中国境内无住所且不居住的人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人2.按照《个人所得税法》的规定，不扣减在华天数的临时离境包括（）A一次离境不超过30天B一次离境不超过90天C多次累计离境不超过90天D多次累计离境不超过183天3.按《个人所得税法》的规定，下列可以享受附加减除费用的个人（）A华侨和港澳台同胞B在国外工作取得工资收入的中国居民C在我国境内工作的外籍专家D在我国境内的外国企业中工作的中方人员4.下列属于应急个人所得税的工资、薪金所得包括A年终加薪B一般性奖金C职务工资D饭费补贴5.虾类属于劳务报酬所得的有（）A笔译翻译收入B审稿收入C现场书画收入D雕刻收入6.下列项目中计征个人所得税时，需要从总收入中定额减除费用800元作为计税依据的有（）A稿费3500元B在有奖销售中一次性获奖2000元C提供咨询服务一次取得收入3000元D转让房屋收入100000元7.些列项目，意义个月内取得的收入为一次计征个人所得税的项目有（）A分月取得的某项专利转让费B财产租赁所得C小说在报刊上连载三个月的报酬所得D属于同一事项连续取得的劳务报酬所得8.下列不属于稿酬所得的项目有（）A摄影作品发表取得的所得B拍卖自己的文学手稿取得的所得C帮企业携发展是取得的所得D帮出版社审稿取得的所得9.以下属于财产转让所得的项目有（）A转让股权B装让土地使用权C.装让专利权D转让有价证劵10.计算个人转让住房应缴纳个人所得税时允许扣除的合理费用有（）A住房装修费B住房贷款利息C手续费D公证费11.下列个人收入，应按照”劳务报酬所得“项目缴纳个人所得税的是（）A.个人兼职取得的收入B.作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入C.勤工俭学取得的收入D.出版社专业作者翻译作品后，有本社以图书形式出版取得的收入12.下列应征收个人所得税的收入有（）A有奖发票中奖700元B.学生勤工俭学收入1000元C.内退工资2200元D保险赔款2000元13.下列属于目前免征或暂免征收个人所得税的项目有（）A退休工资3000元B.境内上市股票转让所得5万元C.救济金2万元D.举报谁无违法行为获得奖金1万元14.下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有（）A个人取得的保险赔款B军人的转业安置费C国家发行的金融翟隽利息D外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴15下列各项中，经批准可见证个人所得税的有（）A国家发行的金融债卷的利息B外籍个人从外商投资企业取得的红利C.残疾人、孤老人员、烈属取得的所得D因自然灾害遭受重大损失16.根据个人所得税的相关规定，下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有（）A个人取得的保险赔款B军人的转业安置费C国家金融证劵利息收入D外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴17.下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有（）A企业集资利息B从股份公司取得股息C企业债卷利息D国家发行的金融债卷利息18.个人所得税自行申报的纳税人有（）A从境内两处或两处以上取得工资、新进的B.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的C中国境外去的应税所得的D年所得12万元以上的19个人拍卖财产的财产原值指（）A通过商店、画廊等途径购买的，为购买该拍卖品是实际支付的价款B通过拍卖行拍得的，为拍的该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费C通过祖传收藏的，为该收藏拍卖品的评估值D通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费20.以下属于个人财产拍卖的有关合理费用的有（）A按照规定实际支付的拍卖佣金B被拍卖财产的鉴定费C被拍卖财产的评估费D被拍卖财产的证书费21个人销售无偿受赠不动产在转让的，以下计算个人所得税的规定正确的有（）A在计算应纳税所得额是不能减除该不动产原值B使用的计税公式是:应纳税额=（收入总额-合理税费）*20%C.税务机关不得核定征收D税务机关可以核定征收三、计算问答1.范某是我国的林业专家，2011年度范某收入情况如下：（1）其每月的工资收入为7000元（2）祥林科院提供了一项专有技术，一次取得专有技术使用费40000元（3）出版专著一本获得稿酬收入20000元（4）范某出访美国期间，被邀请到某大学讲学，取得收入3000美元（1美元=6.8元人民币）,在美国盖收入以那个人所得税折合人民币3800元（5）在出访法国期间，其专注被翻译成发文出版，获得版权收入20000欧元（1欧元=8.3元人民币）在法国该项所得以那个人所得税折合人民币25000.要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数（1）范某工资应纳个人所得税（2）范某提供专有技术应纳个人所得税（3）范某稿酬所得应纳个人所得税（4）范某在美国讲学收入应在我国缴纳的个人所得税（5）范某在法国版权收入应在我国缴纳的个人所得税（6）范某在2011年度在我国共那个人所得税合计数2.2012年3月，某外商投资企业当月发生下列与个人收入有关的事项（1）队总经理赵某（中国公民）采用绩效年薪制，年薪600000元，平时每月支付其工资10000元，每年时期履职状况支付其其余薪金。3月，找总经理一年任期到期，董事会决定不再聘用，当月支付其薪金10000元，并根据考核状况支付其其余年薪450000元。（2）新任总经理丹尼尔为法国公民，人气三年，于3月来华与赵某交接工作，当月在企业工作22天，企业按日工资（含节假日）2000元计算其在华工资（3）支付退休人员钱某再任职收入4000元，当月钱某还从有关发面领取退休金2500元。（4）支付兼职设计人员孙某不含税兼职收入5000元（5）实施股权激励计划，承诺给新员工李某（中国公民）不可公开交易的股票期权，2年后将以每股1元的价格给李某本企业（境内上市）股票20000股，李某本月工资8000元。（6）已在公司工作2年的员工周某（港澳同