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第1页共5页1专升本《财政与税收》一、（共75题,共150分）1.在下列行为中,不应缴纳营业税的有()。（2分）A.在我国境内提供的应税劳务B.发生在境内的无形资产的转让C.销售境内的不动产D.医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务.标准答案：D2.消费税的纳税人是()。（2分）A.生产应税消费品的单位和个人B.购买应税消费品的单位和个人C.受托加工应税消费品的单位和个人D.出口应税消费品的单位和个人.标准答案：A3.根据我国企业所得税法,下列()经营者应当缴纳企业所得税。（2分）A.合伙企业B.独资企业C.个体工商户D.股份制企业.标准答案：D4.下列所得为一次性收入的,可实行加成征收的所得为()。（2分）A.劳务报酬所得B.利息所得C.稿酬所得D.偶然所得.标准答案：A5.个人将其所得通过有关组织或机构向贫困地区捐赠,在计算个人所得税时可以()。（2分）A.全额扣除B.不能扣除C.应纳税所得额30%以内的部分扣除D.应纳税所得额3%以内的部分扣除.标准答案：C6.决定税负的主要因素是()。（2分）A.征税对象B.纳税人C.税率D.纳税环节.标准答案：C7.某村民经批准占用耕地建厂房,应缴纳()。（2分）A.土地使用税B.土地增值税C.耕地占用税D.资源税.标准答案：C8.下列关于城市维护建设税的说法中,错误的是()。（2分）A.实际上是附加税B.开征此税是为了保证有可靠的城市维护建设资金C.以纳税人实际缴的增值税、消费税、所得税的税额为计税依据D.实行比例税率.标准答案：C9.下列关于消费税的说法中错误的是()。（2分）A.消费税是价内税B.消费税是流转税C.消费税基本实行单环节课程征制D.消费税均实行从价征收的办法.标准答案：D10.劳务报酬所得实行()。（2分）A.按年征收B.按月征收C.按次征收D.定额征收.标准答案：C11.下列货物免征增值税的有()。（2分）A.农业生产者销售的自产农业产品B.将自产的货物用于集体福利C.避孕药品和用具D.居民用煤炭制品.标准答案：A,C12.下列应税消费品中,适用从量定额办法计算缴纳消费税的有()。（2分）A.黄酒B.啤酒C.汽油D.柴油.标准答案：A,B,C,D13.企业在计算应纳税所得额时,准予在税前扣除的税金有()。（2分）A.增值税B.消费税C.营业税D.资源税.标准答案：B,C,D14.下列项目中，计征个人所得税时，允许从总收入中扣除800元的有()。（2分）A.稿费3800元B.有奖销售中一次获奖1000元C.提供咨询服务一次取得收入2000元D.房租收入每月800元.标准答案：A,C,D第2页共5页215.提供营业税应税劳务包括()。（2分）A.销售房屋B.卡拉OK歌舞厅C.装卸运输D.邮电通信业E.专利转让.标准答案：B,C,D16.税负转嫁的方式主要有()。（2分）A.前转B.后转C.税收资本化D.税收虚拟化.标准答案：A,B,C17.下列自产货物,应视同销售计征增值税的是()。（2分）A.用于基建B.用于抵债C.用于个人消费D.作为奖金发放给职工.标准答案：A,B,C,D18.按现行消费税规定,下列关于消费税计税数量的说法中正确的是()。（2分）A.销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的,为应税消费品的移送使用数量C.自产自用应税消费品的,不征税,不必核定计税数量D.委托加工应税消费品,为纳税人收回的应税消费品数量.标准答案：A,B,D19.下列单位中,属于企业所得税纳税人的有()。（2分）A.国有企业B.集体企业C.股份制企业D.个体工商户.标准答案：A,B,C20.个人取得的下列各项所得中,应当缴纳个人所得税的有()。（2分）A.企业债券的利息B.国家发行的金融债券利息C.储蓄存款利息D.股息.标准答案：A,C,D21.个人向社会公益事业以及遭受自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额末超过纳税人申报的应纳税所得额3％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。（2分）().标准答案：错误22.在经济萎缩时,政府一般要实行紧缩性税收政策。（2分）().标准答案：错误23.消费税应税消费品在生产、委托加工和进口环节征收增值税和消费税。（2分）().标准答案：错误24.印花税属于行为税。（2分）().标准答案：正确25.外汇、有价证券等买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。（2分）().标准答案：正确26.在税收的构成要素中,区分不同税种的主要标志是()。（2分）A.纳税义务人B.征税对象C.适用税率D.纳税环节.标准答案：B27.下列应税消费品,采用定额税率的是()。（2分）A.鞭炮B.啤酒C.小汽车D.卷烟.标准答案：B28.某运输公司为改善服务质量,在提供运输劳务的同时,销售一些纸箱等包装物。对销售包装物的行为应征收()。（2分）A.营业税B.消费税C.增值税D.所得税.标准答案：A29.凡是国务院部委级颁发的科学技术奖金都应当()。（2分）A.免征个人所得税B.征收个人所得税C.减半征收个人所得税D.征收个人所得税的同时征收资源税.标准答案：A30.某人接受一家公司委托,将外文资料译成中文,该人此项业务所得应按()项目计算缴纳个税。（2分）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得.标准答案：B31.决定税收征税范围的是()。（2分）A.税率B.课税对象C.纳税人D.税种.标准答案：B32.在印花税征收中,以应税凭证件数为计税依据的是()。（2分）A.产权转移书据B.权利、许可证照C.购销合同D.资金账簿.标准答案：B33.下列消费品中属于消费税征税范围的是()。（2分）第3页共5页3A.电视机B.摩托车C.空调D.卡车.标准答案：B34.下列利息收入中,不计入企业所得税应纳税所得额的是()。（2分）A.企业债券利息收入B.外单位欠款付给的利息收入C.购买国债的利息收入D.银行存款利息收入.标准答案：C35.需加成征收个人所得税的劳务报酬是指()。（2分）A.一次应纳税所得额超过5000元的部分B.一次应纳税所得额超过10000元的部分C.一次应纳税所得额超过15000元的部分D.一次应纳税所得额超过20000元的部分.标准答案：D36.在销售价格之外向购货方收取的下列费用，并入销售额计算纳税的有()。（2分）A.收取的违约金B.收取的储备费C.收取的手续费D.收取的包装物租金.标准答案：A,B,C,D37.下列项目免征营业税的有()。（2分）A.学生勤工俭学提供的劳务B.社会福利企业提供的劳务C.保险公司开展1年期以上返还性人身保险业务D.个人转让著作权.标准答案：A,C,D38.消费税具有下列()特征。（2分）A.选择性征收B.多环节课征制C.税率、税额的差别性D.税收转嫁性.标准答案：A,C,D39.我国个人所得税的纳税人,依据()标准,区分为居民纳税人和非居民纳税人。（2分）A.住所B.国籍C.居住时间D.个人意愿.标准答案：A,C40.下列个人所得，适用20％比例税率的有()。（2分）A.财产租赁所得B.财产转让所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.稿酬所得.标准答案：A,B,D41.下列()业务应征收增值税。（2分）A.所有典当B.死当物品销售C.寄售业代委托人销售寄售物品D.服装典当E.家具典当.标准答案：B,C42.按征税对象划分,一般将税收分为()。（2分）A.所得税B.流转税C.资源税D.财产税.标准答案：A,B,C,D43.纳税人将委托加工收回的应税消费品用于()应当征收消费税。（2分）A.换取生产资料B.抵偿债务C.无偿赠送D.连续生产应税消费品.标准答案：A,B,C44.按现行消费税规定,纳税人自产自用的应税消费品,按下列规定处理()。（2分）A.如果用于连续生产应税消费品不纳税B.如果用于连续生产应税消费品纳税C.如果用于连续生产非应税消费品纳税D.如果用于在建工程纳税.标准答案：A,C,D45.下列各项所得中,属于工资、薪金所得项目的是()。（2分）A.津贴B.劳动分红C.年终加薪D.福利费.标准答案：A,B,C46.纳税义务人从中国境外取得的所得，已在境外缴纳个人所得税的，只要有正式凭据，无论多少，均可在其应纳税额中扣除。（2分）().标准答案：错误47.累进税率具有自动稳定经济的功能。（2分）().标准答案：正确48.用外购已税的珠宝玉石生产的珠宝玉石销售计税，允许扣除全部外购的珠宝玉石的已纳税金。（2分）().标准答案：错误49.纳税人将购买的货物无偿赠送他人,因该货物购买时已缴增值税,因此,赠送他人时可不再计入销售额征税。（2分）()第4页共5页4.标准答案：错误50.营业税的纳税人在从事应税劳务的同时，兼营货物或非应税劳务的，应分别核算，分别纳税。不分别核算或不能准确核算的，应一并征收营业税。（2分）().标准答案：错误51.在计算应纳房产税时,按照()计算缴纳的,其税率为12%。（2分）A.房产价值B.房产原值C.房产市价D.房产租金收入.标准答案：D52.下列各项不同用途的应税消费品应纳消费税的有()。（2分）A.委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于直接销售的B.自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C.委托加工的应税消费品(受托巳代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续生产应税消费品的D.自产自用的应税消费品，用于在建工程的.标准答案：D53.根据税法规定,个人转让自用达()以上,并且是惟一家庭居住用房取得的所得,暂免征个人所得税。（2分）A.3年B.5年C.10年D.15年.标准答案：B54.在计算企业所得税应纳税所得额时,下列税金不得从收入总额中扣除的是()。（2分）A.增值税B.消费税C.营业税D.城市维护建设税.标准答案：A55.车船使用税采用的税率是()。（2分）A.比例税率B.定额税率C.超额率累进税率D.平均税率.标准答案：B56.依照房产租金收入计征房产税的税率是()。（2分）A.1.2%B.5%C.10%D.12%.标准答案：D57.土地增值税实行四级超率累进税率,其增值额未超过扣除项目50%的部分,税率为()。（2分）A.40%B.50%C.30%D.60%.标准答案：C58.下列业务中,按规定应征收增值税的是()。（2分）A.房屋装修业务B.汽车修理业务C.装卸搬运业务D.饮食服务业务.标准答案：B59.城市维护建设税的计税依据之一是纳税人实际缴纳的()。（2分）A.增值税额B.所得税额C.固定资产投资方向调节税额D.城镇土地使用税额.标准答案：A60.下列收入中,免征营业税的是()。（2分）A.电视台的广告收入B.公园内游乐场的门票收入C.博物馆的门票收入D.旅游景点出售纪念品的收入.标准答案：C61.下列货物征收消费税的有()。（2分）A.啤洒B.汽车轮胎C.保健食品D.金银首饰.标准答案：A,B,D62.营业税的特点有()。（2分）A.征收普遍B.税率简单C.简便易行D.是受益税.标准答案：A,B,C63.房产税的计税依据有()。（2分）A.房产净值B.租金收入C.房产余值D.房产市价.标准答案：B,C64.应计征个人所得税的工资、薪金所得包括()。（2分）A.年终加薪B.一般性奖金C.职务工资D.交通费补贴.标准答案：A,B,C,D65.税收的基本要素是()。（2分）A.征税对象B.纳税人C.税率D.纳税环节.标准答案：A,B,C66.按税负能否转嫁,一般将税收分为()。（2分）A.价内税B.价外税C.直接税D.间接税.标准答案：C,D67.下列()是城市维护建设税的纳税人。（2分）A.缴纳所得税的单位和个人B.销售不动产的单位和个人第5页共5页5C.经营卡拉OK歌舞的公司D.航空运输公司E.缴纳资源税的单位和个人.标准答案：B,C,D68.下列货物征收消费税的是()。（2分）A.金银首饰B.汽车轮胎C.保健食品D.啤酒.标准答案：A,B,D69.在计算企业所得税应纳税所得额时,下列税金可以从收入总额中扣除的有()。（2分）A.增值税B.消费税C.营业税D.资源税.标准答案