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1《中国税制》第一章税收制度概述一、术语解释1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构二、单项选择题1.（）是征税对象的计量单位和征税标准。A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。A.单位B.法人C.单位和个人D.个人4.比例税率的表现形式是（）。A.行业比例税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.地区差别税额5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。A.计税依据B.税目C.税源D.征税对象三、多项选择题1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2.税率的三个基本形式是（）。A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4.减免税的基本形式有（）。A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5.违反税收法令的行为包括（）。A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题（判断对错）1.税收制度是税收分配关系的体现方式。2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。5.违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。2五、简述题1.如何理解税收制度的含义？2.税制体系的概念是什么？3.影响税制体系设置的主要因素是什么？第二章增值税一、术语解释1.增值额2.增值税3.消费型增值税4.货物5.进项税额二、单项选择题1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是()。A.货物发出的当天B.收到销货款的当天C.发出货物并办妥托收手续的当天D.签订合同的当天2.下列项目中属于增值税征收范围的是（）。A.邮政业务B.修理业务C.娱乐业D.旅游业3.下列税率属于增值税征收率的是()。A.30%B.15%C.3%D.33%4.增值税规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣（）。A.进口的机器设备B.外购的燃料C.外购的货物用于职工福利D.外购的低值易耗品5.理论增值额的含义是（）。A.V+MB.C+V+MC.MD.C三、多项选择题1.增值税规定，下列行为属于视同销售的有（）。A.将自产货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者B.将购买货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者C.将自产货物用于职工福利和集体消费D.将购买的货物无偿赠送他人2.增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用中的有（）：A.向购买方收取的手续费B.向购买方收取的销项税额C.受托加工应征消费税的货物，由受托方代收代缴的消费税D.同时符合两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购货方；由纳税人将该项发票转交给购货方3.增值税规定，下列混合销售行为应当征收增值税的有（）。A.建筑公司在提供建安劳务的同时，销售建筑材料B.铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装3C.运输企业销售货物并负责运输D.建材商店销售建材并负责上门安装4.下列项目不得抵扣进项税额()。A.外购固定资产的进项税额B.用于免税项目的购进货物C.用于非应税项目的购进劳务D.用于非正常损失的购进货物5.下列收费中，()应作为价外费用，计征增值税。A.返还利润B.包装费C.优质费D.手续费四、判断题（判断对错）1.增值税条例规定，销售折让可以从销售额中减除。2.增值税是价外税，消费税是价内税，两税的税基不一致。3.计算增值税应纳税额时准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位为货主开具的发票上注明的运费和政府收取的建设基金。4.增值税规定，小规模纳税人适用6%和3%的征收率。5.增值税条例规定，农业生产者销售自产农产品征收增值税。五、简答题1.简述增值税的作用。2.简述增值税的类型3.简述混合销售行为及其税法的相关规定。六、计算题1.某企业为增值税一般纳税人，3月销售情况如下∶(1)采取现销方式销售商品，取得销售收入100000元，增值税款17000元；(2)采取托收承付方式销售商品，货已发出，托收手续已办妥，应收货款20000元，应收增值税款3400元；(3)采取分期收款方式销售商品，货款总额为100000元，合同规定本月应收货款10000元，由于购货方资金周转困难，要求下月付款；(4)收到预收货款20000元，商品尚未发出；(5)收到受托单位的代销清单，本月委托代销部分实现销售50000元。请计算本月应纳税销售额。2.某机械厂(增值税一般纳税人)8月份发生以下业务：(1)外购钢材支付税金1.36万元，按规定可以抵扣进项税；(2)外购钢材支付运费5万元，建设基金0.15万元，运输装卸费0.5万元，取得运费发票按规定可以抵扣进项税；(3)从商业小规模纳税人处购进低值易耗品，支付价款1万元，取得普通发票；(4)采用托收承付方式销售车床不含税价42万元，货已发出，并办妥托收手续；(5)采用直销方式销售车床不含税价55万元。请计算该机械厂8月份应纳的增值税。3.某百货大楼10月份发生以下经济业务（购销货物的税率均为17%）：（1）销售货物开具增值税专用发票，增值税专用发票上注明的价款为1000万元；（2）向消费者个人销售货物开具普通发票，取得收入58.5万元；（3）购进货物取得增值税专用发票上注明的货物金额为600万元，增值税102万元；同时支付货物运费10万元，建设基金0.9万元，保险费1.2万元，款项均已支付，并取得运输发票（票据均符合税法规定，并经过税务机关认证）；（4）没收包装物押金4.68万元；（5）将上年购进的5万元货物用于职工福利，购进货物专用发票上注明的税金0.85万元。请计算当月允许抵扣的进项税额以及当月应纳的增值税税额。44.某进出口公司9月进口商品一批，海关核定的关税完税价格为700万元，当月在国内销售，取得不含税销售额1900万元。该商品的关税税率为10%，增值税税率为17%。计算该公司9月应纳的进口环节增值税和国内销售环节应纳的增值税。5.红星日用品加工厂为增值税小规模纳税人，9月份取得销售收入总额18.54万元。计算该日用品加工厂9月份应缴纳的增值税税额。第三章消费税一、术语解释1.消费税2.消费税纳税人3.计税销售额4.应税消费品5.自产自用应税消费品二、单项选择题1.消费税条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的()。A.按组成计税价格纳税B.不纳税C.于移送使用时纳税D.视同销售纳税2.消费税采用复合计税征收方法的应税消费品是()。A.化妆品B.卷烟C.汽油D.护肤品3.纳税人销售应税消费品时，如果发生价款和增值税合并收取的情况，确定消费税计税依据的公式为“应税消费品的销售额=（）”。A.含增值税的销售额/（1-增值税税率）B.含增值税的销售额/（1-消费税税率）C.含增值税的销售额/（1+增值税税率）D.含增值税的销售额/（1+消费税税率）4.消费税的征收环节是()。A.所有环节B.生产、零售和进口环节C.生产、批发和零售环节D.生产环节5.下列消费品不征消费税的是（）。A.陶瓷B.实木地板C.高档手表D.高档护肤护发品三、多项选择题1.我国现行消费税分别采用（）的计征方法。A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.从价定额2.下列各项中应当征收消费税的有（）。A.用于本企业连续生产的应税消费品B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品C.用于本企业生产性基建工程的应税消费品5D.用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品3.下列各项中，符合消费税纳税地点规定的是（）。A.委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳B.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳D.纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应向机构所在地或者居住地申报缴纳4.下列收费()应作为价外费用，计征消费税。A.返还利润B.包装费C.优质费D.手续费5.纳税人将自产的应税消费品用于下列()项目，应视同对外销售。A.职工福利B.馈赠C.在建工程D.管理部门四、判断题（判断对错）1.消费税条例规定，以委托加工收回的已税酒为原料生产的药酒，准予从应纳消费税税额中按当期生产领用数计算扣除委托加工收回的酒已纳的消费税税额。2.消费税是多环节课征的流转税。3.纳税人兼营不同税率应税消费品的，一律从高适用税率。4.消费税条例规定，委托加工应税消费品收回后用于生产非应税消费品的，不再征税。5.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。五、简答题1.消费税具有哪些特征？2.纳税人自产自用应税消费品如何征税？3.委托加工收回已税消费品连续生产应税消费品税法是如何规定的？六、计算题1.某化工厂为增值税一般纳税人，10月份经营业务如下：（1）销售化妆品给某商业企业，开具的专用发票上注明的价款为120万元，增值税税额为20.40万元；（2）销售化妆品给小规模纳税人，开具的普通发票上注明的价款为42万元；（3）以成本价转给下属非独立核算的门市部化妆品30万元，门市部当月取得含税收入30万元。计算该化工厂10月份应纳的消费税。2.某化妆品厂11月份进口一批化妆品，海关审定的关税完税价格为30万元，关税税率为40%；当月在国内全部销售，开具的增值税专用发票上注明的价款为80万元。计算该化妆品厂11月应纳的增值税和消费税。3.某日用化工厂8月份将一批原材料委托某加工厂加工成化妆品。委托加工合同上注明原材料成本为10万元，加工厂代垫辅助材料1万元，支付加工费50万元。加工收回后，该厂将其中的80％用于再加工生产成A牌高级化妆品，并全部实现销售，取得含税销售收入100万元；其余的20％直接对外销售,取得含税销售收入15万元。请计算该厂本月应纳的消费税。4.某酒厂3月份销售啤酒280吨，每吨出厂价格2900元。啤酒消费税税额为每吨220元。计算该酒厂3月份应纳的消费税税额。5.某酒厂为增值税一般纳税人，2月份将该厂自产的500克一瓶的粮食白酒、300克一瓶的药酒组成礼品套装酒，当月售出2000套，取得不含税收入23.5万元。其中，粮食白酒每瓶不含税售价32元，药酒每瓶不含税售价15元。计算红都酒厂该笔业务应纳的消费税额。6应纳消费税=235000×20%+（500+300）×2000÷500×0.5=48600（元）第四章营业税一、术语解释1.营业税2.营业税纳税人3.营业税征税范围4.营业税的营业额二、单项选择题1.下列各项营业税的纳税地点，表述正确的是（）。A.纳税人销售不动产的，应当向其机构所在地主管税务机关申报交纳B.纳税人跨省承包工程的，应当向劳务发生地所在地主管税务机关申报交纳C.纳税人从事运输业务的，应当向劳务发生地主管税务机关申报D.纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报交纳2.个人转让著作权，()营业税。A.免B.减半征C.征D.减20%3.在中国境内提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产的（），为营业税的纳税人。A.法人B.自然人C.企业D.单位和个人4.下列各项中应当征收营业税的是()。A.邮局以外的单位销售首日封B.邮局销售首日封C.汽车修理厂提供汽车修理劳务D.汽车制造厂生产汽车并销售汽车5.下列属于价内税的有()A.增值税与消费税B.增值税与营业税C.消费税与营业税D.增值税与资源税三、多项选择题1.下列各项中，可以作为营业税计税依据的有（）。A.融资租赁业务中的租赁费B.无形资产投资入股时的评估价值C.实行分保险业务以外的保险业的全部保费收入D