中国税制复习思考题

《中国税制》复习思考题一、单项选择题题干选项答案税收本质体现的是一种()。A.生产关系B.分配关系C.交换关系D.消费关系B()是税收首要、基本的职能。A.经济职能B.财政职能C.资源配置职能D.调节分配职能B税收对资源配置的调节是指()，进而影响资源的配置。A.对就业产生影响B.对财富分配产生影响C.对投资产生影响D.对消费产生影响C税收核心三要素是()。A.税率、纳税期限、纳税人B.税率、征税对象、纳税期限C.纳税人、征税对象、纳税期限D.税率、纳税人、征税对D假定某税的起征点为月收入800元，税率为10%。若甲月收入为1000元，则甲应纳税额为（）。A.（1000元-800元）×10%B.800元×10%C.1000元×10%D.1000÷10%C假定某税的免征额为月收入1000元，税率为10%。若甲月收入为1500元，则甲应纳税额为（）。A.（1500元-1000元）×10%B.1000元×10%C.1500元×10%D.1500÷10%A以税负能否转嫁为标准，税负难以转嫁的称为()。间接税直接税C价内税D价外税B现代西方的三个税收原则是()。A.效率原则、公平原则、稳定原则B.效率原则、便利原则、节约原则C.效率原则、公平原则、便利原则D.确实原则、便利原则、节约原则A利改税是从()年开始的。A.1953年B.1958年C.1979年D.1994年C我国2003年以来新一轮税制改革中取消了()，对促进农村经济发展和维护农村社会稳定具有重大意义。A.屠宰税B.农业税C.盐税D.耕地占用税B增值税中的混合销售行为指()。A.既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为B.既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为C.既涉应税劳务又涉及非应税劳务的销售行为D.既涉及应税货物又涉及非应税劳务的销售行为B下列劳务中，属于增值税的劳务是()。A.金融保险B.交通运输C.文化体育D.加工、修理修配D在增值税征收中，计算一般纳税人应纳税额的正确公式是()。A应纳税额＝当期进项税额－当期销项税额B应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额C应纳税额＝当期销售收入－当期购进额D应纳税额＝当期劳务营业额－当期购进额B在增值税征收中，计算一般纳税人应纳税额时，如果销售额含税，需按下列公式换算()。A不含税销售额＝含税销售额×(1-适用的增值税税率)B不含税销售额＝含税销售额×(1＋适用的增值税税率)C不含税销售额＝含税销售额÷(1-适用的增值税税率)D不含税销售额＝含税销售额÷(1＋适用的增值税税率)D某公司（一般纳税人）支付运输企业运费600元，(发票上注明运费400元，保险费40元，装卸费130元，建设基金30元)，则该企业此笔运费()。A进项税额＝600元×7%B进项税额＝400元×7%C进项税额＝（400元+30元）×7%D因运费发票非增值税专用发票不得抵扣进项税额C消费税中自产自用从价定率征收应税消费品的组成计税价格公式是()。A（成本＋利润）÷（1＋消费税率）B（完税价格＋关税）÷（1＋消费税率）C（完税价格＋关税）÷（1－消费税率）D（成本＋利润）÷（1－消费税率）D自产自用的从价定率征税应税消费品的组成计税价格公式是()。A（成本＋利润）÷（1＋消费税率）B（完税价格＋关税）÷（1＋消费税率）C（完税价格＋关税）÷（1－消费税率）D（成本＋利润）÷（1－消费税率）D下列劳务中，属营业税非应税劳务的是()。A加工、修理修配B邮电通讯C租赁D代理A转让无形资产过程中必然会发生的销售货物业务征收（）。A增值税B消费税C契税D营业税D在关税征收中，我国确认进口货物原产地的标准是()。A.全部产地生产标准B.产地生产标准C.实质性加工标准DD.A和C所得课税是一种对人税，其含义是()。A.考虑纳税人的负担，按不同的标准课税B.不考虑纳税人的负担，按相同的标准课税C.考虑纳税人的负担，按相同的标准课税D.不考虑纳税人的负担，按不同的标准课税A某国有企业2009年实现利润总额100万元，本年度已在营业外支出中列支用于公益、救济性捐款额5万元，该企业2009年度准予从应纳税所得额中扣除的用于公益、救济性捐赠的数额是()。A.5万元B.10万元C.12.6万元D.31.5万元A企业所得税中，企业可税前列支的广告费和业务宣传费支出，其扣除限额一般为不超过当年销售(营业)收入的()。A.5%B.10%C.15%D.20%C我国所得税税收抵免采用的是()。A.低税法B.免税法C.全额抵免法D.限额抵免法D我国判定企业所得税居民企业的标准是()。A登记注册地标准B实际管理机构地标准C总机构所在地标准DA和BD企业所得税中，小型微利企业的税率是（）。A.33%B.30%C.25%D.20%D某企业2009年实现利润总额100万元，本年度已在营业外支出中列支用于公益、救济性捐款额20万元，该企业2009年度准予从应纳税所得额中扣除的用于公益、救济性捐赠的数额是()。A.36万元B.20万元C.14.4万元D.3.6万元C按企业所得税资产的税务处理规定，房屋、建筑物计算折旧的最低年限为()。A.20年B.15年C.10年D.5年A某企业为小型微利企业。该企业2008年亏损5万元，2009年盈利9万元，该企业应纳企业所得税（）。A.0.8万元B.1.0万元C.1.8万元D.2.25万元A按企业所得税的优惠政策，可以单独计算扣除减少税基的是（）。A开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B购置用于环保设备的投资C从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资CD西部大开发企业演员罗某参加了一次个人性质的商业演出。合同规定，此次演出共在某市的三个剧场演出六天，每天一场。小罗每场演出报酬为2000元，共获收入12000元。在缴纳个人所得税时，这12000元应属于()收入。A1次B2次C3次D6次A我国个人所得税采用了按()确定纳税居民的原则。A.国籍B.住所C.居住年限D.B和CD我国个人所得税规定的附加减除费用标准为()。A.1000元B.1600元C.2000元D.2800元D某作家的一部小说先由四川文艺出版社出版，获得稿酬收入150000元。后国外一出版机构征得作家本人同意，以该国语言翻译出版了该部小说，支付作家20000欧元的稿费。在缴纳个人所得税时，该作家所得的两笔稿费（）。A属于1次收入B属于2次收入C根据两笔稿酬是否在一个月内取得确定次数D要根据两笔稿酬是否在同一年度内取得确定次数B在资源税中，原油的征税范围包括()。A天然原油B汽油C柴油D润滑油A城镇土地使用税的计税依据为()。A.拥有的土地面积B.实际占用的土地面积C.纳税人申报的土地面积D.税务机关认定的土地面积B土地增值税中转让房地产有关税金是()。A.营业税、城建税、印花税B.增值税、营业税、印花税C.教育费附加D.A+CD房产税的计税依据是()。A房产余值B房租收入C房产余值和房租收入D房产原值C房屋赠与应纳契税的计税依据为（）。A.房屋成交价格B.房屋原值C.房屋市场买卖价格D.房屋净值C权利许可证照的印花税税额是（）。A.5角B.1元C.5元CD.10元借款合同印花税的计税依据为()。A.借款金额B.借款利息C.借款利率D.借款本息和D已纳车购税并办理了登记注册手续的车辆，其底盘发生更换的，计税价格按同类型新车最低计税价格的()计算。A.80%B.70%C.60%D.50%B从社会再生产环节来看，我国现行税制中属于生产条件课税的是()。A.增值税B.企业所得税C.资源税D.印花税C扩大增值税范围的改革是指将（）纳入增值税征收范围。A.工业B.商业C.服务业D.农业C下列税种中，属于一次性课征的是()。A.烟叶税B.城镇土地使用税C.耕地占用税D.房产税C下列税种中，实行定额税率的是()。A.城镇土地使用税B.车辆购置税C.房产税D.个人所得税A尚未开征处于设想的税种有（）。A固定资产投资方向调节税B遗产税C城建税D车辆购置税B二、多项选择题题干选项答案“税收三性”的关系表现为（）。A征税的无偿性必然要求征税方式的强制性B强制性是无偿性和固定性得以实现的保证C固定性是强制性的必然结果D无偿性是强制性的必然结果E税收的三个特征相互依存，缺一不可ABCE（）是国家取得财政收入的手段。A、国有企业上缴利润B、税收C、国债D、罚没收入、收费E、企业债券收入ABCD我国现行税率的种类有（）。A名义税率B比例税率C实际税率BDED累进税率E定额税率纳税人违反税法的行为包括（）。A.偷税B.漏税C.抗税D.骗税E.违反税收征收管理规定ACDE我国的纳税地点包括（）。A就地纳税B口岸纳税C营业行为所在地纳税D汇总缴库E分期预缴，年终汇算清缴，多退少补ABCD下列税种中属于流转税的是（）。A、烟叶税B、耕地占用税C、契税D、关税E、增值税ADE瓦格纳的税收原则是()。A财政政策原则B征税简便原则C社会公平原则D国民经济原则E税务行政原则ACDE坚持我国税收原则时应注意的关系是（）。A依法治税与经济发展B严格执法与经济稳定C完善税制与加强征管D遵守国际惯例与结合我国实际E税务专业管理与社会协税护税ACE自2004年起，我国新一轮的税制改革开始启动，其原则是（）。A.简税制B.统税法C.宽税基D.低税率E.严征管ACDE流转课税的优点是（）。A课税比较公平B对收入分配有较强的调节作用C征收普遍，税源充裕D收入稳定E税务成本较低CDE下列货物适用17%增值税税率的是()。A粮食B水泥C化肥D汽车轮胎E护肤护发品BDE下列属增值税非应税劳务的是（）。A歌舞厅经营B美容美发业务ABDEC修理修配业务D转让专利技术E邮政电信业务纳税人自产的应税消费品，用于（）时应视同销售计征消费税。A连续生产应税消费品B生活福利设施C集资D展销E馈赠BCDE增值税一般纳税人以下进项税额项目不得从销项税额中抵扣（）。A.外购的固定资产B.用于非增值税的应税项目C.集体福利的购进D.个人消费的购进E.非正常损失的购进BCDE纳税人自产的应税消费品，用于（）时，视同销售计征消费税。A.在建工程B.连续生产应税消费品C.奖励D.赞助E.职工福利ACDE我国现行消费税使用的税率形式有（）。A超额累进税率B地区差别比例税率C比例税率D定额税率E复合计税CDE烟叶税的征收范围是（）。A卷烟B雪茄烟C烤烟叶D烟丝E晾晒烟叶CE下列劳务属于营业税的劳务是（）。A文化体育业B建筑业C转让无形资产D销售不动产E加工和修理修配ABD下列营业税税目中，实行3%税率的是（）。A金融保险业B建筑业C服务业D销售不动产E文化体育业BE营业税中，以营业额全额为计税依据的是（）。A运输企业收取的、包括付给转运企业运费在内的全程运费B保险公司收取的保险费收入C外汇买卖收入D邮局邮递包裹取得的邮政收入E歌舞团租用演出厅商演获得的票款收入BD关税征收中，进口货物估价的方法包括（）。A.相同或类似货物成交价格法B.倒扣价格法C.计算价格法D.估征法E.其他合理方法ABCE歧视关税包括()。A最高关税B特别关税C反倾销关税D反补贴关税E报复关税CDE企业所得税中，符合税前列支规定的业务招待费支出是（）。A.发生额的60%B.发生额的70%C.与生产、经营活动有关D.不超过当年销售(营业)收入的3‰E.不超过当年销售(营业)收入的5‰ACE适用20%企业所得税优惠税率的是（）。A.外贸企业B.小型微利企业C.非居民企业D.高新技术企业E.西部大开发企业BC企业所得税的不征税收入包括（）。A财政拨款B国债利息收入C符合条件的非营利组织的收入D依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金E国务院规定的其他不征税收入ADE下列纳税人中，不属于企业所得税纳税人的是（）。A.个人独资企业B.合伙企业C.私营企业D.股份制企业E.集体企业AB企业所得税中，下列支出准予税前列支。（）A缴纳的增值税B对外投资支出C企业工资D以经营租赁方式租入固定资产而发生的费用E赞助支出CD企业所得税中，企业发生的不需要资本化的借款费用可据实在税前扣除的是（）。A.非金融企业向金融企业借款的利息支出B.企业经批准