中国税制练习题

《中国税制》练习题第一章税制理论一、单项选择题1、在我国税收法律关系中，纳税义务人是按（）原则确定。A、属地兼属人B、属地C、属人D、量力负担2、区别不同税种的主要标志是（）。A、计税依据B、课税对象C、税目D、纳税义务人3、如果某税种规定只就超过征税对象一定数额部分征税。该免予征税的数额称为（）。A、免征额B、起征点C、减税额D、抵免额4、在税制要素中，具体规定应当征税的项目，对课税对象具体化的是（）。A、计税依据B、课税对象C、税目D、纳税义务人5、按课税对象的某种比例划分不同的部分，并规定相应的税率的是（）。A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率6、下列各项中，不属于法定税率的是（）。A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、边际税率7、下列税种中，不属于流转税类的税种是（）。A、增值税B、消费税C、营业税D、土地使用税8、税收的核心特征是（）。A、强制性B、固定性C、无偿性D、及时性9、在税制要素中，（）课税对象的数量化是。A、计税依据B、纳税人C、税目D、纳税义务人10、最能体现税收公平的税率是（）。A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、名义税率二、判断题1、课税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或超过起征点的，就其超过部分征税。（）2、在税负转嫁的情况下，纳税人和负税人是不一致的。（）3、按计税依据划分，税收可以分为价内税和价外税。（）4、定额税率实行从量计征，税额大小与价格无关。（）5、累进税率在级距的临近点附近会出现税负增加超过征税对象数额增加的不合理现象。（）6、某税种规定起征额为800元，适用税率为10%，纳税人取得1，000元应税收入，则应纳税额为100元。（）7、某税种规定免征额为800元，适用税率为10%，纳税人取得1，000元应税收入，则应纳税额为100元。（）8、税收中的代扣代缴义务是非法定义务（）。9、纳税人和负税人都是税法中规定的纳税义务人。（）10、从征收管理机构分析，我国现行各类税种由税务机关统一征收。（）11、纳税时间是指纳税人依法缴纳税款入库的时间。（）12、按税负能否转嫁划分，税收可以分为直接税和间接税。（）第二章增值税一、单项选择题1、根据增值税规定，农产品和矿产品适用的增值税率为（）A、17%B、13%C、6%D、4%2、根据增值税规定，增值税一般纳税人购入废旧物资用于生产，可按（）的扣除率计算抵扣进项税额。A、13%B、10%C、7%D、5%3、根据增值税条例规定，纳税人因销售下列酒类产品而收取的包装物押金，可以不并入当期销售额征税的是（）A、白酒B、黄酒C、果酒D、汽水4、某销售货物的小规模纳税人（商业企业）某年10月份销售货物62，400元，当月该纳税人应纳的增值税为（）。A、10，200元B、3，600元C、2，400元D、7，800元5、某汽车修配厂为小规模纳税人，某年10月取得汽车修理收入20，000元（不含税），其应纳增值税额为（）A、1，132.08元B、800元C、1，200元D、769.24元6、某汽车厂为了促销，规定每辆汽车不含税售价20万元，5年后归还其中的20%给购买者，则每辆汽车销项税额为（）。A、2.9万B、2.72万C、2.6万D、3.4万7、以一个月为纳税期限的纳税人，增值税申报入库期为次月（）日内缴纳。A、1B、5C、7D、108、按我国现行增值税规定，下列行业中不属于增值税征收范围的是()。A、工业制造业B、商业批发和零售业C、金融保险业D、工业性加工业9、某商场为增值税一般纳税人，实行八五折销售货物，该货物原不含税售价30，000元，税率17%，商场将销售额和折扣额在同一张发票上注明，则该货物的销项税额为（）元。A、4，335B、5，100C、3，680D、76510、下列属于增值税免税项目的是（）。A、个人出售已使用的货物B、农资公司销售的棉花C、邮政部门以外的单位和个人出售的首日封、邮票D、农资公司出售的农用机具11、增值税一般纳税人购买货物用于()，其进项税额不予抵扣。A、对外投资B、集体福利C、分配给投资者D、赠送他人12、根据增值税法规定，一般纳税人外购货物支付的运费，不能按7%的扣除率计算进项税额的有（）。A、为购进固定资产而支付的运费B、购进免税农产品发生的运费C、销售货物支付的运费D、购入原材料支付的运费13、下列项目的进项税额可从销项税额中抵扣的有（）。A、用于生产免税农产品的原材料B、办公用品C、非正常损失的外购原材料D、购入用于职工福利的货物14、纳税人采用赊销和分期收款结算方式销售应税消费品，其纳税义务的发生时间为（）。A、发出商品的当天B、销售合同规定收款的当天C、实际收到货款的当天D、结清全部应收帐款的当天15、增值税纳税人领取已抵扣的货物（）不须从当期的进项税额中转出。A、用于职工福利B、用于在建工程C、非正常损失D、无偿赠送二、判断题1、纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。（）2、增值税法规定，实行统一核算的总分支机构之间移送货物不须要视同销售。（）3、增值税纳税人购进货物用于职工福利应视同销售交纳增值税。（）4、我国现行消费税和增值税实行从价计征。（）5、我国现行消费税和增值税实行多环节征收。（）6、在我国增值税和消费实行交叉征收。（）7、纳税人采取还本销售方式销售货物，销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。（）8、我国现行增值税的征收范围只涉及商品不涉及劳务。（）9、从我国现行流转税制结构分析，交纳消费税的纳税人必然交纳增值税。（）10、增值税一般纳税人外购货物只要取得增值税专用发票，就可在计算增值税时作进项税额抵扣。（）11、我国增值税法规定，农民自产自销的粮食免交增值税。（）12、增值税法规定，现金折扣可以从销售额中扣减。（）13、增值税的零税率就是对货物免税。（）14、在我国，符合增值税退税条件的，退税率就是征税率。（）15、城市维护建设税法规定，进口货物交纳增值税但不缴纳城市维护建设税。（）16、按销售规模大小，增值税纳税人可以分为一般纳税人和小规模纳税人。（）17、纳税人采取托收承付方式销售货物，纳税义务发生时间为发出货物的当天。（）18、生产企业出口货物，可享受免税并退税。（）19、增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票可以抵扣其销项税额。（）20、增值税纳税人领取已抵扣的货物对外投资应从当期的进项税额中转出。（）三、计算题1、某公司为增值税一般纳税人，某月份发生如下业务：（1）购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款200，000元，支付增值税额34，000元，同时支付运费1，000元（其中保险费、装卸费等300元）款已付；（2）向某公司销售一批商品，开出增值税专用发票上注明的价款300，000元，同时销售一批原材料50，000元，开具普通发票。试计算该公司当月应纳增值税额。（税率17%）2、浙江省某工业企业为增值税一般纳税人，某月份发生如下业务：（1）购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款200，000元，支付增值税额34，000元；（2）购入固定资产一批，取得增值税专用发票上注明的价款1，000，000元，支付增值税额170，000元，同时支付运费1，000元（其中保险费、装卸费等300元）款已付；（3）销售一批货物，开出增值税专用发票，发票上注明的价款400，000元，同时赠送一批原材料，购入成本50，000元。试计算该公司当月应纳增值税额。（税率17%）3、某商场为增值税一般纳税人，某月发生以下购销业务：（1）购入服装一批，取得增值税专用发票，专用发票上注明的货款为20万元，进项税额为3.4万元，并支付了运费0.26万元，已取得承运单位开具的普遍发票。（2）批发销售服装一批，取得不含税销售额18万，货已发出并办妥托银行托收手续，货款尚未收回。（3）零售各种服装，取得含税销售额38万元，同时将零售价为1.78万元的服装作为礼品赠送给了顾客。（4）采取以旧换新方式销售家用电脑20台，每台零售价6，500元，另支付顾客每台旧电脑收购款500元。试计算该商场当期应纳的增值税。4、某酒厂为增值税一般纳税人，某月份发生以下业务：（1）销售粮食白酒，专用发票上注明的销售额为100，000元，收取运费2，000元（含增值税）；（2）销售其他白酒，专用发票上注明的销售额为30，000元，收到包装物押金1，500元（含增值税）；（3）销售原材料高粱，取得含税收入4，000元；（4）从粮油公司购入原材料大麦，取得的增值税专用发票上注明的价款为74，000元，材料已验收入库；（5）向农民收购粮食5，000元，已验收入库；（6）外购在建工程物资一批，专用发票上注明的价款为4，500元，已验收入库；（7）外购低值易耗品一批，专用发票上注明的价款为8，000元，已验收入库；（8）食堂领用原从农民手中购入的粮食（帐面成本）2，700元；（9）工会领用自产粮食白酒一批，生产成本2，800元，同类售价5，000元；（10）上期未抵扣的进项税额1，800元。试计算该厂本月应纳的增值税额。第三章消费税一、单项选择题1、根据消费税法律制度的规定，进口应税消费品实行从价定率办法计算应纳税额的，按照（）纳税。A、关税完税价格B、消费品价格C、组成计税价格D、同类商品价格2、根据消费税法规定，纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（）。A、发出应税消费品的当天B、移送使用的当天C、提货的当天D、发出应税消费品并办妥托收手续的当天3、某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元，已知关税税率为60%，消费税税率为10%，则该企业应纳消费税为（）。A、1066.67万元B、96万元C、106.67万元D、60万元4、实行从价定率征税的应税消费品，应以（）的消费品价格为计税依据计征消费税。A、含消费税不含增值税B、含增值税不含消费税C、不含消费税和增值税D、含消费税和增值税5、按现行消费税法规定，纳税人自产应税消费品用于（）不要交消费税。A、个人消费B、投资C、赞助D、连续生产应税消费品6、按现行消费税法规定，实行从量从价混合征税的消费品有（）。A、香烟B、黄酒C、首饰D、汽油7、按现行消费税法规定，下列消费品不属于征收消费税范围的是（）。A、汽车轮胎B、小汽车C、摩托车D、自行车轮胎8、按现行消费税法规定，纳税人自产应税消费品用于（）不需按同类产品的最高售价计征消费税。A、无偿赠送B、投资C、抵债D、交换9、按现行消费税法规定，金银首饰的纳税环节是（）。A、生产B、批发C、零售D、批零10、某化妆品企业于某月将一批自制护肤品用于职工福利，该产品无同类消费品销售价格，产品成本为10万元，成本利率为5%，消费税税率为8%，该批产品应纳消费税税额为（）万元。A、0.91B、0.84C、0.78D、0.74二、判断题1、消费税的计税依据是纳税人销售货物取得的不含税销售额。（）2、根据消费税法规定，委托加工的应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴消费税税款，委托方收回后直接出售不再征收消费税。（）3、消费税实行单一环节征收，用购入已税消费品生产应税消费品，不需征税。（）4、消费税法规定，无论会计制度怎么规定，纳税人销售应税消费品收到的押金都应纳税。（）5、在我国，符合消费税退税条件的，退税率就是征税率。6、纳税人自产自用应税消费品，均应视同销售在移送使用时缴纳消费税。（）7、消费税实行从量计征。（）8、纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产的不需在移送使用时缴纳消费税。（）三、计算题1、某酒厂某月份发生下列经济业务：（1）销售粮食白酒2000吨，增值税专用发票上注明的每吨售价为2500元；（2）销售粮食白酒100吨，增值税专用发票上注明的每吨售价为3500元/吨，另收取含税包装物押金2000元；（3）领用4000公斤白酒用于生产复制酒（未销售）；（4）特制2000公斤粮食白酒用于职工福利，成本6000元，成本利润率10%。计算该厂当月应纳的消费税。（消费