中小企业财务管理存在的问题与对策分析

宜顺论文网论文摘要中小企业是国民经济的重要组成部分，是当前经济生活中最活跃的因素，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用，但由于其产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况，导致其应对激烈的市场竞争面临巨大的困难。本文通过对中小企业财务管理的现状分析，找出存在的问题，提出解决问题的对策方案，以求能够帮助我国中小企业更好地发展。针对目前中小企业存在的融资困难、财务控制薄弱、管理模式僵化等问题,本文提出了加强法制建设，改善生态环境；正确进行投资决策，努力降低投资风险；加强企业自身管理，提高自身素质等解决对策。关键词：中小企业财务管理问题对策宜顺论文网一、中小企业及其财务管理特点--------------------------------------------------3（一）中小企业在我国国民经济中的地位---------------------------------3（二）中小企业财务管理特点------------------------------------------------5二、中小企业财务管理存在的问题-----------------------------------------------5（一）财务管理目标定位不妥------------------------------------------------5（二）管理观念陈旧，制度缺损---------------------------------------------6（三）融资渠道不畅通---------------------------------------------------------6三、解决中小企业财务管理中存在问题的对策--------------------------------6（一）加强法制建设，改善生态环境---------------------------------------6（二）正确进行投资决策，努力降低投资风险---------------------------7（三）加强企业自身管理，提高自身素质---------------------------------7四、结语---------------------------------------------------------------------------------9参考文献-------------------------------------------------------------------------------10致谢--------------------------------------------------------------------------------------11宜顺论文网中小企业财务管理存在的问题与对策分析引言经过三十多年的改革和发展，我国中小企业得到了迅速的发展。中小企业已是国民经济的重要组成部分，是当前经济生活中最活跃的因素，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。但由于其产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况，导致其应对激烈的市场竞争面临巨大的困难。本文仅就中小企业在财务管理方面的问题谈谈自己的看法，并试图提出一些对策方案，以求能够帮助我国中小企业更好地发展。一、中小企业及其财务管理特点中小企业是国民经济的重要组成部分，是一个富有活力的经济群体。从全球范围来看，中小企业是一些国家和地区创造经济奇迹的重要因素，在繁荣经济、增加就业、推动创新、催生产业等方面，发挥着越来越重要的作用，成为推动经济社会发展的重要力量。（一）中小企业在我国国民经济中的地位1．中小企业是国民经济的重要增长点，是经济发展的基本动力随着经济全球一体化进程的推进和中国加入WTO，我国中小企业将在更广大的范围内，更高层次上参与竞争。这些中小企业能否在市场竞争中获得生存和发展的机会，其影响因素有许多，其中企业财务管理水平是影响其发展的一个重要因素。中小企业在这方面应寻求创新，以便更好发展。我国中小企业的工业产值占工业总产值超过60％，提供约80％的就业机会，全国约80％的社会就业人口被吸收的到中小型企业，如图1。中小企业在活跃市场中、以满足社会各方面的需要、吸收劳动力、开发新产品、增加财政收入起到至关重要的作用。作为我国国民经济不可或缺的一部分，中小型企业能否健康发展决定着国民经济的发展前景，但中小企业在中国的情况并不乐观，在过去五年中小企业的淘汰率约70％，近30％的中小企业处于亏损。图1就业分布目前，中小企业创造的最终产品和服务价值相当于国内生产总值的60％左宜顺论文网右，缴税额为国家税收总额的50％左右1。在广东、浙江等沿海地区，中小企业发展呈现出增长快、后劲足的良好态势。在中西部地区，一些中小企业在县域经济中发挥着重要作用。中小企业是国民经济的重要增长点，是推动国民经济持续发展的一支重要力量。2．中小企业是增加就业的基本场所，社会稳定的重要基础中小企业以其面广量大，开业快，投资少，竞争激烈，经营灵活，对劳动者劳动技能要求低，且大部分是从事劳动密集型产业的特点，因而吸纳劳动力的容量相对较大，能创造更多的就业机会。中小企业稳定发展，就可以稳定一支庞大的产业队伍，这将对整个社会的政治、经济、文化和民族关系等起到很好的影响和作用，是国家长治久安的根本保证，对缓解我国经济增长方式的转变与扩大就业的矛盾具有重要意义。3．中小企业促进了农业、农村经济发展，是地方财政收入的重要来源改革开放以来，从农村转移出来的劳动力主要是由中小企业吸纳的。这不仅有利于社会稳定，而且对我国农村城镇化进程起到了巨大的推动作用。我国各级政府80%的财政收入来源于中小企业，各地的经验有力地说明，发展中小企业是地方经济社会发展的关键。4．中小企业是技术创新的生力军，是推动科技尽快转化为生产力的重要力量由于中小企业经营灵活、高效的特点，把科学技术转化为现实生产力所耗费的时间和经历的环节也大为缩短。目前，我国65％的发明专利、80％以上的新产品开发，是由中小企业完成的。5．中小企业促进了经济结构调整和优化。随着我国经济体制改革的深入，国有经济在GDP中的比重逐年下降，中小企业和其他经济成分的比重快速上升。中小企业的发展改变了公有制经济一统天下的局面，为我国市场经济营造出了一个相互竞争、充满活力的多元化市场环境。不少中小企业已经从早期的加工、建筑、运输、商贸等领域，向基础设施、机电制造、新兴服务、高新技术等领域拓展，实现了产业结构的升级。部分中小企业在“专、精、特、新”方面迈出了步伐，积极与大企业协作配套，优化了企业组织结构2。有些地区中小企业形成了产业集群，为全国结构调整作出了贡献。6．中小企业对活跃市场具有主导作用中小企业具有贴近市场、经营机制灵活、组织成本低廉、转移进退便捷等优势，更快地接受市场信息，及时研制满足市场需求的新产品，尽快推出，占领市场，从而使整个市场活跃起来。7．中小企业能够更有效、更经常地利用地方性的资源中小企业机制灵活、贴近市场、规模较小、对量少、分散的资源可以有效地1田燕秋：《中小企业的财务管理策略》.广西商业高等专科学校学报,2001,(03):第35页第82行.2兰玉琳：《流动性紧缩背景下中小企业财务管理研究》.现代经济信息,2011,(13):第120页第34行.宜顺论文网利用，生产贴近居民生活、具有浓重的地方化、社区化特色的产品，直接为顾客提供个性化的服务，满足客户定制需求。总之，中小企业在国家整个经济中具有重要的地位，对支撑经济发展具有巨大的作用，是国民经济健康协调发展的重要基础、是国家财政收入特别是地方财政收入的稳定来源，是建立社会主义市场经济体制的微观基础、足社会稳定的重要保证、是政府集中精力抓“大”的保证和必备条件、是鼓励民间投资的重要载体、是发展和建设小城镇的主体。（二）中小企业财务管理特点1．资金筹集渠道狭窄中小型企业融资方式相对单一，融资渠道狭窄，多采用内部性融资的方式是小型企业筹资的特殊。企业家庭的支出与企业的经营收支很难完全分清，家族成员挤榨公司利润，个人贡献与所得不平衡时有发生。还有不少小型企业短期行为严重，挣多少分多少的情况不在少数，不注重发展基金的积累。据调研报告显示，浙江中小企业中，80%是得不到银行贷款的。有的即使贷到了款，银行通常会实行基准利率上浮30%～50%的政策，3加上存款回报、搭购相关理财产品、支付财务中介费用等，实际的贷款成本接近银行基准利率的两倍。另据对金华、绍兴、台州、温州四个地区的中小企业资金需求调查结果显示：有16.27%的中小企业认为从银行获得贷款较容易，有60.47%的中小企业认为从银行获得贷款较难，有23.26%的中小企业认为从银行获得贷款十分困难，即83.73%的中小企业贷款需求没有得到满足，4贷款难成了制约中小企业发展的“瓶颈”。2．以对内投资、短期投资为主由于中小企业产品的市场占有份额有限，中小企业要对现有产品进行扩大再生产以不断增加市场份额；不断研制新产品代替老产品；对现有设备进行更新改造，以适应新产品的生产要求。由于长期投资不确定性因素较多，投资风险大，不利于资金的流动，企业一旦面临风险，很难有足够的资金支撑其度过难关，况且中小型企业资金也经常会存在不足，使其没有充足的资金开展长期投资业务。二、中小企业财务管理存在的问题我国中小企业是在改革开放以来，由计划经济体制向市场经济体制转化的过程中大规模地发展起来的，企业经营者的市场观念仅仅是实践中为生存而自觉不自觉地获得的，是一些零碎的非理性的观念，这在客观上使我国的中小企业打上了时代的印迹，使企业财务管理制度方面存在着先天的缺陷。（一）财务管理目标定位不妥中小企业财务管理上存在许多问题，所以简单地定义中小企业的财务管理目3姚芃，调查显示浙江80%中小企业得不到银行贷款，中国经济网，2011年11月01日09:024喻平，黎玉柱，浙江中小企业融资难的原因及对策[J].科技创业,2008(1)，21宜顺论文网标为利润最大化或企业价值最大化是不适合中小企业长远发展的。因为企业追求利润最大化只会看到眼前短期利益，而忽略长远利益，从而做出损害企业长远、持续发展的行为。如抽空资金、逃避债务、污染环境等等（二）管理观念陈旧，制度缺损我国中小企业多为家族式产业，具有经营管理者和所有者相统一的特点，在发展初期，中小企业依靠经营者的个人能力和灵活的经营方式，使企业得到迅速的发展。随着中小企业的发展，经营者的经营惯性思维和在财务方面知识的缺乏以及个人英雄主义，导致对财务管理不备重视，企业的管理模式僵化，观念陈旧，忽视对会计信息的合理使用。同规范的现代企业制度比较起来，财务管理在中小企业的地位和作用未得到真正的重视和充分的利用，从而制约了企业的进一步发展。（三）融资渠道不畅通中小企业难以获得在证券市场上发行债券或股票的资格，直接融资的渠道对中小企业来说几乎没有。在间接融资方面，企业规模、资信问题、担保不足也成为中小企业很难从银行贷款的主要原因，由于信息的不对称，资源的不对称，信誉的不对称，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的突出问题。正因为如此，资金不足已经成为制约中小企业进一步发展、壮大的瓶颈。中小企业融资的政策环境和法律法规建设还不够完善，缺乏有效的中小企业信用担保机构和完善的中小企业融资服务体系，现有融资体系也不利于中小企业长期资金的融通。由于中小企业的贷款管理成本平均是大型企业的5倍左