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期末作业考核《公共财政学》满分100分一、名词解释（每小题6分，共36分）1.“看不见的手”答：亚当·斯密在1776年撰写的《国富论》中说明竞争和利润动机将导致个人在追逐个人利益时能满足公共利益的要求，市场机制像“看不见的手”引导经济以最可行的方式进行生产。2.公共财政消耗性支出答：消耗性支出是政府各部门的消费和投资性支出，这些支出通常可以获得相应的商品与劳务。3.税收的归宿答：税收负担经转嫁后最终的归着点或税收转嫁的最后结果。4.帕累托改进答：基于帕累托最优变化，在没有使任何人境况变坏的前提下，使得至少一个人变得更好。5.阿罗不可能定理答：如果众多的社会成员具有不同的偏好，而社会又有多种备选方案，那么在民主的制度下不可能得到令所有的人都满意的结果。6．公债答：是政府对公众的债务，或公众对政府的债权二、简答题（每题8分，共48分）1．经济学家所说的经济效率指的是什么？答：效率通常指的是帕累托效率。如果资源配置已经达到了这样一种境地，无论做任何改变都不能使一部分人受益而没有其他的人受损，也就是说一部分人处境改善必须以另一些人处境恶化为代价，那么这种状态被称为帕累托有效或帕累托最优。2．税收的基本特征是什么？答：税收的基本特征概括为无偿性、强制性和固定性，称之为税收“三性”。1、无偿性。税收的无偿性是指国家征税以后，税款就成为国家财政收入的一部分，由政府预算安排直接用于满足国家行使职能的需要，不再直接返还给纳税人，也不付出任何形式的直接报酬和代价。税收的无偿性是税收“三性”中的第一位属性。2、强制性。税收的强制性是指国家以社会管理者的身份，直接凭借政治权力，用法律、法令形式对征纳双方权利与义务的制约。税收的强制性超越了所有权关系的限制，是以政府的政治权力为保障的，它包括两个方面的内容：（1）税收分配关系的建立具有强制性，即税收的征收完全是凭借国家拥有的政治权力；（2）税收的征收过程具有强制性，即一旦出现税务违法行为，国家就只可以依法进行处罚和制裁。3、固定性。税收的固定性是指国家征税必须按照法律事先规定的标准，明确税收的纳税人、课税对象、税率或税额以及纳税期限和纳税地点等征税规范。这些事先规定的事项对征纳双方都有约束力，征收机关和纳税人均不得随意变更标准。3．税收可以分为几大类？答：商品课税、所得课税、财产课税这三大类。4．政府如何设计税制？财政原则。税收的基本职能是筹集财政收入。为国家财政需要提供稳定的收入来源是建立税收制度的基本准则。为了确保政府提供公共产品和服务所需要的财力，税收既要充足稳定又要保持相对弹性，能够随着国民经济的发展而增长。公平原则。税收公平原则，是指政府征税要使不同纳税人承受的税收负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡。税收公平原则有横向公平和纵向公平两层含义。横向公平，即相同经济条件的纳税人承担等量税收。纵向公平，即不同纳税能力的纳税人承担不同的税收，纳税能力强者多纳税，纳税能力弱者少纳税，无纳税能力者不纳税。效率原则。税收的效率原则要求政府征税活动一方面要有利于资源的有效配置，促进经济行为的合理化和社会经济效率的提高，或者对经济效率的不利影响最小；另一方面要以尽可能小的税收成本来取得税收收入，即税务机关的征收费用和纳税人的纳税费用最小化。适度原则。在税收制度设计中，社会整体税收负担的确定，要充分考虑国民经济发展状况和纳税人负担能力，既能基本满足国家的财政需要，又不能使税负太重影响到经济发展与人民生活。5．政府现在主要从事什么活动？答：政府的首要作用是提供涵盖所有经济交易的法律框架，除此之外，政府活动包括：生产产品和服务；管制和补贴私人生产；购买产品和服务；收入再分配。6．什么是税收的受益原则？答：受益原则要求每个纳税者根据他从公共服务中获得利益的水平来相应纳税，即社会成员的税收负担应与他从政府服务中获得的收益相等。三、案例分析（共16分1．美国政府出租土地给石油公司，石油公司以竞争拍卖的方式取得租赁权，出价最高者获得该块土地的石油开采权，日后所付租金通常为石油收入的16%。随着油井的老化，开采成本会不断上升，考虑到租金的成本，关闭油井更合算。如果油价为每桶30美元，开采成本达到多少时关闭油井更合算？这是帕累托最优吗？答：当开采成本超过25.2美元时，关闭油井更合算。这不是帕累托最优的，因为还有实现帕累托改进的可能，例如政府可以允许石油公司支付较低的费用，那么政府的境况和石油公司的境况都会变好。（详细分析可参考案例分析：关于帕累托改进的案例——油井租金）