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一、会计分录：（编制在A4纸上）1、借：材料采购356286应交税费—应交增值税（进项税）60568.62银行存款835.38贷：其他货币资金—银行汇票存款417690借：原材料357000贷：材料采购356286材料成本差异7142、借：工程物资535500贷：银行存款5355003、借：在建工程813960贷：应付职工薪酬—职工工资714000—职工福利费999604、借：在建工程535500贷：长期借款5355005、借：固定资产4998000贷：在建工程49980006、借：银行存款1253070贷：主营业务收入1071000应交税费—应交增值税（销项税额）1820707、借：固定资产308697.90应交税费—应交增值税（进项税）51871.74贷：银行存款360569.648、借：应付票据357000贷：银行存款3570009、借：固定资产清理71400累计折旧642600贷：固定资产714000借：固定资产清理1785贷：银行存款1785借：银行存款2856贷：固定资产清理2856借：营业外支出——处理固定资产净损失70329贷：固定资产清理7032910、借：材料采购535500应交税费—应交增值税（进项税）91035贷：银行存款62653511、借：原材料339150材料成本差异17850贷：材料采购35700012、借：银行存款1428000贷：长期借款142800013、借：银行存款2923830贷：主营业务收入2499000应交税费—应交增值税（销项税额）42483014、借：银行存款714000贷：应收票据71400015、借：银行存款94500贷：投资收益9450016、借：固定资产清理892500累计折旧535500贷：固定资产1428000借：银行存款1071000贷：固定资产清理1071000借：固定资产清理178500贷：营业外收入—处理固定资产净收入17850017、借：短期借款892500应付利息44625贷：银行存款93712518、借：销售费用35700贷：银行存款3570019、借：库存现金1785000贷：银行存款178500020、借：应付职工薪酬—工资1785000贷：库存现金178500021、借：生产成本981750制造费用35700管理费用53550贷：应付职工薪酬—工资107100022、借：生产成本137445制造费用4998管理费用7497贷：应付职工薪酬—职工福利费14994023、借：财务费用76755贷：应付利息41055长期借款3570024、借：生产成本2499000制造费用178500贷：原材料2499000低值易耗品17850025、借：生产成本124950制造费用8925贷：材料成本差异—原材料124950—低值易耗品892526、借：管理费用249900贷：累计摊销214200应交税费—应交房产税3570027、借：制造费用—折旧费285600管理费用—折旧费71400贷：累计折旧35700028、借：银行存款182070贷：应收账款182070坏账准备帐户余额=（1071000—182070）*3‰=2666.79应计提的准备帐户=2666.79—3213=-546.21借：坏账准备546.21贷：资产减值损失546.2129、借：生产成本513723贷：制造费用513723借：库存商品4256868贷：生产成本425686830、借：销售费用35700贷：银行存款3570031、借：应收票据1044225贷：主营业务收入892500应交税费—应交增值税（销项税额）15172532、借：银行存款972825财务费用71400贷：短期借款104422533、借：库存现金178500贷：银行存款17850034、借：管理费用178500贷：库存现金17850035、借：营业税金及附加7140贷：应交税费—应交教育费附加714036、借：应交税费—应交增值税（已交税金）357000—应交教育费附加7140贷：银行存款36414037、借：主营业务成本2677500贷：库存商品267750038、期末存货账面余额=原材料1840650+库存商品7576968+包装物135838.5+低值易耗品0+材料采购981750+材料成本差异15172.5=10550379‹可变现净值10766679元原计提的存货跌价准备21000元应全部冲回借：存货跌价准备21000贷：资产减值损失2100039、计提乙公司长期股权投资减值准备=871500—703500=168000（原计提的长期股权投资减值准备由于并未说明是针对乙公司计提的，所以不考虑）借：资产减值损失168000贷：长期股权投资减值准备16800040、固定资产账面价值=27419697.9—2706900—84000=24628797.9需计提减值准备=24628797.9—24302670=326127.9借：资产减值损失326127.9贷：固定资产减值准备326127.941、在建工程账面价值=1706460—84000=1622460‹市场价不需计提在建工程减值准备，原计提的减值准备不能冲回42、无形资产账面价值=2142000—214200—42000=1885800需计提减值准备=1885800—1881600=4200借：资产减值损失4200贷：无形资产减值准备420043、借：主营业务收入4462500营业外收入178500投资收益94500贷：本年利润4735500借：本年利润4012152.69贷：主营业务成本2677500营业税金及附加7140销售费用71400管理费用560847财务费用148155资产减值损失476781.69营业外支出7032944、本年利润总额＝4735500－4012152.69=723347.31本年应交所得税＝723347.31×33％＝238704.61元（不考虑纳税调整）借：所得税238704.61贷：应交税费—应交所得税238704.61借：本年利润238704.61贷：所得税238704.6145、借：长期借款3570000贷：银行存款357000046、借：应交税费346607.73贷：银行存款346607.7347、本年应提法定盈余公积＝（671475.57-238704.61）×10％＝48464.27借：利润分配—提取盈余公积48464.27贷：盈余公积——般盈余公积48464.2748、借：本年利润484642.7贷：利润分配—未分配利润484642.749、借：利润分配—未分配利润48464.27贷：利润分配—提取盈余公积48464.27二、根据上述会计分录逐笔登记“T”型帐户，并结出本期发生额合计及期末余额（登记在A4纸上）库存现金其他货币资金期初余额：7140期初余额：443751（19）1785000（33）178500（20）1785000（34）178500（1）41769019635001963500417690期末余额：7140期末余额：26061银行存款应交税费期初余额：17169600期初余额：107100（1）835．38（6）1253070（9）2856（12）1428000（13）2923830（14）714000（15）94500（16）1071000（28）182070（32）972825(2)535500(7)360569.64(8)357000(9)1785(10)626535(17)937125(18)35700(19)1785000(30)35700(33)178500(36)364140(45)3570000(46)346607.73（1）60568.62（7）51871.74(10)91035(36)3570007140(46)346607.73(6)182070(13)424830(26)35700(31)151725(35)7140(44)238704.618642986.389134162.37914223.091040169.6期末余额：16678424.01期末余额：233046.52应收账款应收票据期初余额：1071000期初余额：878220（28）182070（31）1044225（14）7140001820701044225714000期末余额：888930期末余额：1208445预付账款其他应收款期初余额：357000期初余额：17850————期末余额：357000期末余额：17850材料采购原材料期初余额:803250期初余额：3643500(1)356286(10)535500（1）356286（11）357000（1）357000（11）339150（24）24990008917867132866961502499000期末余额：981750期末余额：1840650包装物低值易耗品期初余额:135838.5期初余额：178500（24）178500178500期末余额：135838.5期末余额：0库存商品材料成本差异期初余额：5997600期初余额：131911.5（29）4256868（37）2677500(11)17850(1)714(25)12495089254256868267750017850134589期末余额：7576968期末余额：15172.5持有至到期投资长期股权投资期初余额：53550期初余额：1396500－－－－期末余额：53550期末余额：1395500固定资产在建工程期初余额：24255000期初余额：5355000（5）4998000（7）308697.90(9)714000(16)1428000（3）813960（4）535500（5）49980005306697.90214200013494604998000期末余额：27419697.90期末余额：1706460固定资产清理应付利息期初余额：0（1）71400（9）1785（16）892500178500（9）285670329（16）1071000（17）44625（23）41055114418511441854462541055－－期末余额：3570工程物资无形资产期初余额：2273040期初余额：2142000（2）535500535500期末余额：280840期末余额：2142000长期待摊费用坏账准备期初余额：1067430期初余额：3213（28）546.21546.21期末余额：1067430期末余额：2666.79存货跌价准备持有至到期投资减值准备期初余额：21000期初余额：5040（38）21000期末余额：0期末余额：5040长期股权投资减值准备固定资产减值准备期初余额：21000期初余额：84000（39）168000（40）326127.9168000326127.9期末余额：189000期末余额：410127.9在建工程减值准备无形资产减值准备期初余额：84000期初余额：42000（42）42004200期末余额：84000期末余额：46200累计折旧累计摊销期初余额：3528000期初余额：0（9）642600（16）535500（27）357000（26）2142001178100357000214200期末余额：2706900期末余额：214200短期借款应付票据期初余额：1071000期初余额：714000（17）892500（32）1044225（8）3570008925001044225357000期末余额：1222725期末余额：357000应付账款其他应付款期初余额：3405066期初余额：202062期末余额：3405066期末余额：202062应付职工薪酬长期借款期初余额：392700期初余额：5712000（20）1785000（3）714000（21）1071000（22）149940（45）3570000（4）535500（12）1428000（23）35700178500020349003570000199