中级会计职称《财务管理》知识点营运资金的概念和特点

中级会计职称《财务管理》知识点：营运资金的概念和特点会计职称考试《中级财务管理》第五章营运资金管理知识点预习：营运资金的概念和特点营运资金营运资金＝流动资产－流动负债【提示】（1）营运资金越少，收益越高，风险越大。（2）营运资金的多少，可以反映企业的短期偿债能力。流动资产流动资产是指可以在1年以内或超过1年的一个营业周期内变现或运用的资产，流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点。（1）流动资产按照占用形态不同，分为现金、交易性金融资产、应收及预付款项和存货等。（2）按在生产过程中所处的环节不同，分为生产领域中的流动资产、流通领域中的流动资产以及其他领域的流动资产。流动负债流动负债是指需要在1年或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务，具有成本低、偿还期短的特点。（1）以应付金额是否确定为标准，可以分为应付金额确定的流动负债和应付金额不确定的流动负债。（应付账款、交易性金融负债）（2）以流动负债的形成情况为标准，可以分为自然性流动负债和人为性流动负债。自然性流动负债是指不需要正式安排，由于结算程序或有关法律法规的规定等原因而自然形成的流动负债。（应付账款、预收账款等商业信用形式）人为性流动负债，是指由财务人员根据企业对短期资金的需求情况，通过人为安排所形成的流动负债。（短期借款）（3）以是否支付利息为标准，可以分为有息流动负债和无息流动负债。营运资金特点（1）来源具有灵活多样性通常有短期借款、商业信用等多种融资方式。（2）数量具有波动性销售变化→流动资产变化→流动负债变化（3）周转具有短期性通常会在一年或一个营业周期内收回。（4）实物形态具有变动性和易变现性【例•单选题】（2009年）下列各项中，可用于计算营运资金的算式是（）。A.资产总额－负债总额B.流动资产总额－负债总额C.流动资产总额－流动负债总额D.速动资产总额－流动负债总额【答案】C【解析】营运资金＝流动资产总额－流动负债总额【例•单选题】把流动负债划分为自然性流动负债和人为性流动负债的标准是（）。A.占用形态的不同B.金额是否确定C.形成情况D.利息是否支付【答案】C【解析】以流动负债的形成情况为标准，可以分为自然性流动负债和人为性流动负债。