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1第一章一、填空题和选择：1、.西方注册会计师审计起源于16世纪的（意大利）2.（所有权与经营权的分离）是注册会计师产生的客观原因3.1720年英国的（南海公司事件）是注册会计师审计产生的催化剂，CPA产生。4、历史上第一位注册会计师——（查尔斯.斯奈尔）5、注册会计师审计的发展按审计对象不同分为（会计账项审计阶段）（资产负债表审计阶段）（会计报表审计阶段）6、目前，注册会计师采用的审计方法是（风险导向审计模式）。7、1918年9月，我国第一位注册会计师（谢霖）先生开办了中国第一家会计师事务所——（正则会计师事务所）8、正式实施，专门规范注册会计师行业的法律是（《中华人民共和国注册会计师法》）。9、我国政府审计即：官方审计的起源，基于西周的（“宰夫”）。10、中国第一家会计师事务所是（）（2005）A.立信会计师事务所B.正则会计师事务所c.兰州会计师事务所d.上海会计师事务所答案：B专门规范社会审计的法律是（）（2008）A.《宪法》B.《审计法》C.《注册会计师法》D.《公司法》答案：C11、审计对象可以高度概括为被审计单位的（）（07）A.经济活动B.各种被审查的资料C.财务的收支D.财务收支及经济管理活动答案：D12、单选：审计的客体是（）（08）A.被审计单位B.专门的审计机构和人员C.被审计单位的财务收支及其经济活动D.行政管理部门答案：C13、单选：审计的主体是（）A.被审计单位B.专门的审计机构和人员C.被审计单位的财务收支及其经济活动D.行政管理部门答案：B14、多选：审计的主体是（）A.被审计单位B.政府审计机构及其人员2C.社会审计机构及其人员D.内部审计机构及其人员答案：BCD15、独立审计的目的是注册会计师对被审计单位会计报表的合法性、（）发表审计意见。（06）答案：公允性16、财务报表审计目标是注册会计师通过执行审计工作对（）发表审计意见。A.会计资料及其他有关资料的真实性、合法性B.经济活动C.财务报表的合法性、公允性D.财务状况、经营成果及现金流量【答案】C【解析】选项C是《中国注册会计师审计准则第1101号——财务报表审计的目标和一般原则》第四条的规定。同时见教材P24017、（05年B卷单选）我国审计机构实行的模式是（）A.立法模式B.司法模式C.行政模式D.独立模式答案：C18、（07年单选）我国政府审计机关属于（）A.立法型B.行政型C.司法型D.独立型答案：B19、审计按其主体分为国家审计、民间审计和（）（06、09）答案：内部审计20（07年专升本单选）将审计分为国家审计、社会审计和内部审计的分类标准是（）A.审计主体B.审计客体C.审计内容D.审计范围答案：A21、按照审计的内容和目的分类，审计包括（）（）（）答案：财务报表审计合规审计（遵循性审计）.经营审计22、关于审计的分类可以从不同角度加以考察，下列对审计的分类恰当的有（）。A.审计按主体的不同可分为政府审计、内部审计和注册会计师审计B.审计按目的的不同可分为合理保证审计和有限保证审计C.审计按内容的不同可分为财务报表审计、经营审计和合规性审计D.审计按与被审计单位的关系不同可分为内部审计和外部审计【答案】ACD【解析】选项B不是审计的分类，合理保证和有限保证是根据鉴证的对象的不同和提出鉴证报告形式的不同对鉴证业务的分类；选项A、C、D都是审计的不同分类。23、审计按与被审计单位的关系不同可分为（.内部审计）（外部审计）24、审计的职能包括经济监督、经济评价和（）（06）答案：经济鉴证25、（09年专升本填空）：审计的职能包括（）、（）和（）答案：经济鉴证、经济监督、经济评价、326、下列有关注册会计师审计的说法中，正确的有（）。A.政府审计比注册会计师审计更具有独立性B.注册会计师审计的独立体现为双向独立C.注册会计师审计实际上是提供一种有偿服务D.注册会计师在执行审计时可以利用内部审计的工作成果【答案】BCD【解析】政府审计体现为较强的单向独立，注册会计师审计体现为双向独立。因此，选项A是不正确的。27、社会审计和内部审计存在很大的区别，正确的是（）（07）A.社会审计具有双向独立性B.两者的审计时间相同C.两者的审计目标相同D.内部审计具有双向独立性答案：A28、（06年判断）外部审计和内部审计，在行使监督权上具有同样的独立性。（）答案：错29、注册会计师进行年度财务报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为()。A.内部审计是注册会计师审计的基础B.内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分C.内部审计和注册会计师审计在工作上具有一定程度的一致性D.利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效率【答案】BCD30、判断题：由于利用内部审计工作成果可以提高工作效率，因此，注册会计师在对一个单位进行审计时，必须了解该单位内部审计情况并利用其工作成果。()【答案】×【解析】了解内部审计是注册会计师在财务报表审计时必须要做的程序,但注册会计师不一定需要利用内部审计的工作结果。二、名词解释：1、审计：审计是一个客观地获取和评价与经济活动和经济事项的认定有关的证据，以确认这些认定（财务报表）与既定标准（会计准则及相关会计制度）之间的符合程度，并将结果（审计报告）传达给利害关系人的系统的过程。2、政府审计：也称国家审计，是指国家审计机关代表政府依法所实施的审计监督活动。包括对政府机关、企事业单位的财政、财务收支活动及经济效益的情况所进行的审计。3、内部审计：p506是由单位或部门内部独立的审计机构和审计人员对本部门本单位的财务收支及经济活动是否真实、合法、有效所实施的审计。4、民间审计：即注册会计师审计，是由经有关部门批准的注册会计师组成的会计师事务所所实施的审计。5.财务报表审计——是指审计机构通过对财务报表及其相关会计资料进行审计，对会计报表是否按照规定标准编制发表审计意见。（内容：财务报表；目的：发表意见）6、合规审计：p503审计机构为确定被审计单位财务活动是否符合有关法律、法规、规章制度、合同和有关控制标准而实施的审计。（内容：财务活动；目的：合规）7、经营审计：也称经济效益审计，是为了评价被审计单位的经济活动的效率、效果和经济性，以寻找改善途径并提出建议，而对其经营程序和方法进行的评价。（内容：经济活动；目的：评价经营业绩、4寻找改善途径并提出建议）8、财政财务审计：指审计机构对国家机关、企事业单位的财政、财务收支活动和反映其经济活动的会计资料进行的审计。9、财经法纪审计：是指国家审计机关和内部审计部门对严重违反财经法纪的行为所进行的专项审计。10、审计监督体系：是指审计按不同主体划分为政府审计、内部审计、注册会计师审计，并相应地形成了三类审计组织机构，共同构成了审计监督体系。11、经济效益审计：是指审计机构对被审计单位的经济活动包括财政、财务收支活动的效益性（经济性、效率性、效果性）进行审查，以提高经济效益、改善经营管理的一种经济监督活动。三、简答题：1、简述审计的职能和作用重点（08）（一）经济监督：通过审计检查和督促被审计单位的经济活动在规定的范围内、在正常的轨道上进行。（是政府审计的主要职能）作用：制约作用，制约不合法、不合规经济活动的作用。（二）经济评价：通过审核检查，评价被审计单位的经营决策、计划和方案是否先进，内部控制系统是否健全，是否切实可行，财政财务收支是否按计划、预算和有关规定执行。（是内部审计的主要职能）作用：促进作用，加强经营管理，提高经济效益的作用（三）经济鉴证：通过鉴别被审计单位经济活动和有关资料的性质，然后作出书面证明。[社会审计（注册会计师审计）是经济鉴证职能的最好体现。]作用：证明作用，审计报告能起到证明被审计单位某些经济情况、经济行为、经济事实真相的作用2、什么叫审计监督体系？他们之间有何关系？答：（一）定义：是指审计按不同主体划分为政府审计、内部审计、注册会计师审计，并相应地形成了三类审计组织机构，共同构成了审计监督体系（二）关系：政府审计、内部审计、注册会计师审计既相互联系又各自独立，各司其职，泾渭分明地在不同的领域实施审计。它们各有特点，相互不可替代，因此不存在主导和从属地位。第二章一、选择题：1、【多选题】社会审计的法定审计业务有（）A.审查企业的会计报告B.验证企业资本C.办理企业合并、分立和清算中的审计业务D.会计咨询和会计服务业务答案：ABC2、【多选题】下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有（）。A.验证企业资本，出具验资报告B.审核内部控制，出具审核报告C.设计内部会计控制制度D.审计简要会计报表，出具审计报告【答案】ABD【解析】设计内部会计控制制度属于相关服务业务，而其他各项均以出具鉴证报告为目的，所以属于鉴证业务。3、【单选题】下列相关业务中，需要注册会计师执行审计性质的程序的是（）。A.代编财务信息B.税务服务C.管理咨询D.财务信息执行商定程序5【答案】D【解析】对财务信息执行商定程序，是注册会计师对特定财务数据、单一财务报表或整套财务报表等财务信息执行与特定主体商定的具有审计性质的程序，并就执行的商定程序及其结果出具报告；选项A、B、C中注册会计师运用的不是审计性质的程序。4、【单选题】注册会计师提供的相关服务不包括（）。A.管理咨询B.税务服务C.会计咨询与会计服务D.验资【答案】D【解析】验资是审计业务，属于鉴证业务。5、我国目前会计师事务所的形式：()A.个人独资B.普通合伙C.有限责任公司制D.有限责任合伙制答：BC6、【单选题】下列表述中，正确的是（）A.会计师事务所均应以其全部资产对其债务承担有限责任B.有限责任会计师事务所应以其全部资产对其债务承担有限责任C.有限责任合伙制会计师事务所的合伙人均应以各自的财产承担连带责任D.普通合伙会计师事务所均应以其全部资产对其债务承担有限责任【答案】B【解析】有限责任的会计师事务所承担有限责任，普通合伙会计师事务所承担连带责任，有限责任合伙会计师事务所无过失的合伙人对其他合伙人的过失不承担责任。二、判断题：1、依据《中华人民共和国注册会计师法》的规定，合伙会计师事务所以会计师事务所的全部资产对其债务承担责任，不足部分由当事合伙人承担无限责任。（）【答案】×【解析】依据《中华人民共和国注册会计师法》，合伙设立的会计师事务所的债务，由合伙人按照出资比例或者协议的约定，以各自的财产承担责任。合伙人对会计师事务所的债务承担连带责任。2、限责任合伙会计师事务所最明显的特征是所有的合伙人只需承担有限责任。（）【答案】×【解析】在有限责任合伙会计师事务所中，无过失的合伙人对于其他合伙人的过失或不当执业行为以自己在事务所的财产为限承担责任，不承担无限责任，除非该合伙人参与了过失或不当执业行为；有过失的合伙人要承担无限责任。3、在我国，cpa可以以个人名义承办业务或者由会计师事务所统一接受委托。【答案】×【解析】在我国，cpa不能以个人名义承办业务，必须由会计师事务所统一接受委托。三、简答题：会计师师事务所的业务范围（或注册会计师可承办的审计业务）包括哪些？（1）审计业务具体包括：审查企业会计报告、验资、合并分立清算事宜中的审计业务、法律法规规定的其他审计业务p449（2）审阅业务（历史信息、有限保证）（3）其他鉴证业务如：预测性财务信息的审核、内部控制审核（4）相关服务业务（非鉴证业务）如：财务信息执行商定程序、代编财务信息、税务服务、管理咨询等第三章一、填空：61、可能威胁独立性的情形包括（经济利益）、(自我评价)、(关联关系)和(外界压力)等。2、业务工作底稿的所有权归（承接该业务的会计师事务所）所有3、会计师事务所应当自（业务报告日）起，对鉴证业务工作底稿至少保存（10年）。4、鉴证业务的工作底稿归档期限为（业务报告日后60天）。5、在执行鉴证业务中，注册会计师所提供的保证为（合理保证）和（有限保证），做不到（绝对保证）。6、或有收费的类型有（）（）两种①收费与否性②收费水平型二、选择；1、注册会计师执行下列业务中，对保证程度描述不正确的是（）。A．代