《财税法规专题》作业

财税法规专题课程形成性考核册姓名___________________学号___________________专业___________________学校___________________阿勒泰广播电视大学财税法规专题课程形成性考核作业一一、单项选择题1营业税应纳税额计算公式为（）Ａ销售收入×税率Ｂ进项税额－销项税额Ｃ销项税额－进项税额Ｄ（销售收入－销售成本）×税率2下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）A、零售商品店销售家俱并实行有偿送货上门B、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋D、饭店提供餐饮服务并销售酒水3下列税种中采用累进税率的是（）。A、消费税B、增值税C、营业税D、个人所得税4下列项目中不属于增值税征税范围的有（）。A、免税商店销售免税货物B、货物修理修配C、委托加工收回的货物用于以物易物D、购买的货物用于应税项目继续使用5自产自用应税消费品用于其他方面应视同销售，征消费税，“用于其他方面”不包括（）。A、连续生产应税消费品B、在建工程C、职工福利D、非生产机构6在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物应缴纳（）A、消费税B、增值税C、企业所得税D、个人所得税7下列项目中不属于增值税征税范围的有（）。A、免税商店销售免税货物B、货物修理修配C、委托加工收回的货物用于以物易物D、购买的货物用于应税项目继续使用二、多项选择题1按征收对象可将关税分为（）Ａ进口税Ｂ出口税Ｃ过境税Ｄ从量税2消费税采用的税率有（）Ａ累进税率Ｂ比例税率Ｃ定额税率Ｄ超率累进税率3下列采用定额税率的税种有（）A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税4按税收与价格的关系分，税收可分为()A直接税B、间接税C、价内税D、价外税5增值税纳税人分为（）Ａ一般纳税人Ｂ境内纳税人Ｃ境外纳税人Ｄ小规模纳税人6纳税主体，又称纳税人或纳税义务人。这是指税法规定的直接负有纳税义务的（）A、自然人B、法人C、其他组织D、负税人7下列各税中属于价内税的包括()。A、增值税B、营业税C、消费税D、关税8消费税的计税依据包含（）的销售额。A、增值税B、消费税C、关税D、价内税9消费税的计税依据包含（）的销售额。A、增值税B、消费税C、关税D、价内税10下列各税种中属于对资源税课税种是（）A、土地增值税B、耕地占用税C、城镇土地使用税D、资源税三、名词解释1代扣代缴义务人：2从价税和从量税：3税收效率原则：四、简答题1、起征点和免征额有什么区别？答：2、课税对象和计税依据有什么区别和联系？答：3、所得课税的特点有哪些？答：五、业务题1．开元公司代理某工厂出口一批货物，FOB价为60万，海关审定出口关税为8万元，手续费2万元，作相关会计分录。2．Ａ房地产公司承接一项建筑安装项目，工程费用200万元，同时提供工程耗用的建筑材料和其他物资66万元，适用营业税率3％，请计算应交税金并做会计处理．3某旅游公司组织20人去桂林旅游，每人收取旅游费2000元，旅游中由公司支付每人房费150元，餐费100元，交通费100元，门票等费用50元，计算旅游公司组织这次旅游应纳的营业税，适用税率5%，并做会计分录。财税法规专题课程形成性考核作业二一、单项选择题1依企业所得税的有关规定，企业坏帐准备的提取比例，一律不得超过的年末应收帐款余额的（）A、3‰B、5‰C、3%D、5%2计算企业所得税时，下列支出准予从收入总额中扣除的有（）A、企业对外投资支出B、销售货物给购货方的回扣C、购买无形资产发生的贷款利息支出D、逾期归还贷款支付银行的罚息3在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中可以直接扣除的有（）。A、非广告性质的赞助支出B、逾期归还银行贷款的罚息C、销售货物给购货方的回扣D、税收滞纳金4我国增值税对购进农产品的扣除税率为（）。A、7%B、10%C、13%D、17%5委托方将收回的已征消费税的委托加工产品直接用于对外销售的，根据规定（）。A、应征增值税和消费税B、应征增值税C、应征消费税D、不征增值税和消费税6下列项目中应收增值税的有（）。A、歌厅售饮料的收入B、招待所订购火车票的手续费C、企业售货中收取的储备费D、客轮小卖部的销货收入7耕地占用税的纳税人中不包括（）。A、国有企事业单位B、学校C、外商投资企业D、农村居民8按“载重吨位”为计税依据计算车船使用税的车船是（）A、载重汽车B、机动船C、畜力车D、非机动船二多项选择题1下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能在收入总额中扣除的有（）A、非公益、非救济性捐赠B、开发无形资产未形成资产的部分C、各种非广告性质的赞助支出D、税收滞纳金、罚款、罚金2下列税种中，纳税人与负税人通常一致的是（）A个人所得税B、企业所得税C、增值税D、消费税3下列关于比例税率的说法正确的是（）。A、比例税率是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税B、采用比例税率税额占课税对象的比例总是相同的C、比例税率是最常见的税率之一，应用广泛D、比例税率具有横向公平性，其主要优点是计算简便，便于征收和缴纳4小规模纳税人与一般纳税人的区别表现在小规模纳税人（）A、进项税额不能抵扣B、进项税额可以抵扣C、按征收率计税D、按基本税率计税5下列选项属于生产型增值税特点的是（）。A、允许扣除固定资产所含的税款B、允许扣除外购固定资产所含的税款C、不利于鼓励投资D、是一种过渡型的增值税6下列采用比例税率的税种有（）。A、增值税B、营业税C、企业所得税D、资源税7下列收入项目中属于免征营业税的有（）A、婚烟介绍所的劳务收入B、医院的医疗服务收入C、农业机耕站的机耕收入D、纪念馆的门票收入8下列各税种中属于对资源税课税种是（）A、土地增值税B、耕地占用税C、城镇土地使用税D、资源税9、房产税的纳税人有（）A、产权所有人B、承典人C、房产使用人D、经营管理人E、房产代管人10、契税的纳税人是（）A、企业单位B、事业单位C、外籍公民D、军队E、个体户三、名词解释1混合销售应税劳务行为:2中性税收：3进项税额：4委托加工存货：5营业税：四、简答题1、混合销售和兼营业务有和相同和区别？答：2、简述我国现行流转税制的布局？答：五业务题1某粮油加工厂为增值税一般纳税人，本月从农民手中购得小麦，收购凭证上注明收购价10000元，计算其进项税额,并做会计分录.答:2新胜公司有房产原值240万元（不含出租房产），另外出租4间房产，年租金收入12000元，当地省政府核定减除率为20%，请计算并做该公司房产税会计分录。3某公司有乘人汽车5辆，载货汽车3辆，每辆载重5吨，乘人汽车每辆税额为228元，载货汽车每吨税额为60元，请计算该企业全年应纳车船使用税并做会计分录。《财税法规专题》作业(三)一、单项选择题1．下列不属于《中华人民共和国企业所得税法》规定的征税对象的是（）A．居民企业来源于境内，境外的所得B．非居民企业设立机构场所，取得与该机构场所有关的所得C．个人独资企业和合伙企业取得的所得D．非居民企业在中国未设立机构场所有来自于境内的所得2．计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是（）A．职工福利费B．工会经费C．职工教育经费D．社会保险费3．以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（）A．家具B．小汽车C．飞机D．电子设备4．企业所得税法规定，无形资产的摊销年限不得（）A．低于5年B．高于5年C．低于10年D．高于10年5．在计算企业所得税时，除提足折旧或者租入固定资产改建、固定资产大修理外，其他作为当期待摊费用的支出，从支出的次月份起分期摊销，摊销年限不得低于（）A．3年B．4年C．5年D．6年6．在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的（）作为成本。A．公允价值B．公允价值和支付的相关税费C．购买价格D．成本与市价孰低7．企业下列项目的所得减半征收企业所得税（）A．油料作物的种植B．糖料作物的种植C．麻类作物的种植D．香料作物的种植8．符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。A．5%B．10%C．15%D．20%9．减按20%的税率征税的小型微利企业有年度应纳税所得额、从业人数、资产总额等条件，其中年度应纳税所得额不超过（）A．3万B．10万C．15万D．30万10．企业为开发新技术、新产品、新工艺而发生的研究开发费用的支出，未形成无形资产计入当期损益的，再按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用（）加计扣除。A．10%B．20%C．50%D．100%11．企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。A．60%B．50%C．40%D．30%12．下列所得免缴个人所得税的是（）A．年终加薪B．拍卖本人文字作品原稿的收入C．见义勇为所获得奖励D．从公司获得的派息分红13．以下不属于特许权使用费所得的项目是（）A．转让技术诀窍B．转让技术秘密C．转让专利权D．转让土地使用权14．下列所得中，以一个月内取得的收入作为一次进行纳税的是（）A．财产转让所得B．稿酬所得C．利息所得D．财产租赁所得15．个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应该按照()计征个人所得税。A．工资薪金所得B．承包转包所得C．劳务报酬所得D．个体户经营所得二、多项选择题1.企业在缴纳企业所得税时，准予扣除的税金包括（）。A．消费税、营业税、城建税、资源税B．教育费附加C．增值税D．关税2.企业申报的广告费支出应具备以下条件（）。A．通过工商部门批准的专门机构制作B．已支付费用C．取得相应的发票D．通过一定的媒体传播3.生物性资产是指为生产农产品、提供劳务或者出租等目的持有的生物资产，包括（）A．经济林B．产畜C．薪炭林D．役畜4．下列属于应计个人所得税的工资、薪金所得包括（）A．年终加薪B．一般性奖金C．职务工资D．饭费补贴5．下列不属于稿酬所得的项目有（）A．摄影作品发表取得的所得B．拍卖文学作品手稿取得的所得C．帮企业写发展史取得的所得D．帮出版社审稿取得的所得三、判断题1.税收协定中规定，对于艺术家或运动员的报酬，原则上由来源国即其提供活动所在国征税，由非居住国政府优先行使收入来源地管辖权。但是，如果该活动是由双方政府的文化交流计划安排的，来源国对其报酬应予免税。2.我国特许权使用费所得的来源地判定标准是以该项特许权的注册地为所得来源地。3.我国税法规定稿酬所得以稿酬的领取地为所得来源地。4.发生年度亏损的企业，应在年度终了后45日内向税务机关报送会计决算报表，不需要进行纳税申报。5.某科技人员获得省政府颁发的科技发明奖4万元，他用其中的2万元通过希望工程支援了灾区一所小学，但2万元超过了奖金的30%，所以超过的部分缴纳个人所得税。四、计算题1．高级工程师王某2010年8月份取得以下收入：（1）取得当月工资6200元；（2）一次性取得建筑工程设计费40000元，取得利息收入5000元；（3）取得专有技术使用费2000元。计算王某8月份应纳个人所得税。2．某中国公民的工资形式为年薪制。2009年度每月的基本收入为3200元，全年的一次性奖金为58000元，年终还领取了1年期存款利息7200元，国库券利息3800元。请计算该公民全年应纳的个人所得税。3．中国公民王某系自由职业者，2010年收入情况如下：（1）出版中篇小说一部，取得稿酬收入50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元；（2）受托对一电影剧本进行审稿，取得审稿收入15000元；（3）临时担任会议翻译，取得收入3000元；（4）在A国讲学取得收入30000元，在B从事书画展卖取得收入70000元，已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。要求：计算王某2010年应缴纳的个人所得税。4．某公司2010年在境内所得为800万元，其在A国的分支机构取得境外所得为300万元，在B国的分支机构取得的境外所得为200万元，其A、B两国所得税率分别为3