《财经法规》考试难点内容理解(案例分析题)

会计从业资格考试辅导财经法规与会计职业道德第1页《财经法规》考试难点、内容理解（案例分析题）第一章1、注册会计师审计资格的取得、审计的业务范围、内部审计、会计师事务所的设立、批准、备案、会计师事务所合伙人或股东的条件（会计市场的准入管理）2、会计机构和会计人员（单位会计机构的设置、会计机构负责人的任职资格、回避制度）3、代理记账机构的设立条件、业务范围、委托人义务、代理记账机构及其从业人员的义务、法律责任、不能持续符合设立条件的处理4、会计从业资格的取得（作弊的处理等）、再取得、证书管理、继续教育5、会计人员交接范围、程序、交接人员的责任6、违反《会计法》的法律责任7、原始凭证的取得、审核、错误更正、保管8、总会计师的设立条件、岗位性质、职权9、会计工作岗位设置的基本原则（内部牵制）、财务报表的签章等第二章1、办理支付结算的具体要求2、开户单位使用现金的范围、现金使用的限额规定3、银行存款账户的开立、变更、撤销4、四类银行结算账户的使用范围、开户要求、开立程序5、违反银行账户管理制度的罚则6、支票与汇票和本票的区别、支票种类、出票、付款及办理要求（包括签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票，使用支付密码地区、支付密码错误的支票的处理）7、商业汇票的种类、出票、承兑、付款、背书、保证8、信用卡的申领与销户、资金来源、使用的主要规定第三章1、增值税应纳税额的计算、征收管理2、消费税应纳税额的计算、征收管理3、营业税应纳税额的计算、征收管理4、个人所得税应纳税额的计算、征收管理5、企业所得税应纳税额的计算、征收管理6、税务登记的相关规定7、税收保全措施、税收强制执行措施8、税务违法责任第四章1、部门单位预算（从2000年起进行的部门预算改革的内涵）2、预算管理的职权3、预算的编制（预算年度、预算草案的编制依据、编制内容）、预算的审批和备案（机构）、执行（机构）4、预算的调整（谁具体编制？谁审批？预算调整方案的内容？什么情况下可以调整预算？）5、政府采购的主体、资金范围、采购目录和限额标准、对象范围6、政府采购的模式7、政府采购的当事人（哪些人？权利？义务？供应商的条件？采购代理机构的设立规定、义务和责任？）8、几种政府采购方式的选择（公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源、询价的应用条件？）第五章1、几种会计职业道德规范的含义、基本要求、地位（根据案例的具体情况会判断）2、会计职业道德的含义、特征、功能、与会计法律制度的联系和区别、教育途径、建设途径1.宏达公司原是一家国有企业,某年内,发生了如下事项:会计从业资格考试辅导财经法规与会计职业道德第2页（1）调整新的领导班子上任,决定精简内设机构,中层干部轮岗,将会计部撤并到厂部办公室,同时任命办公室主任朱某兼任会计负责人。撤并以后,会计主要工作重新分工如下:原会计部主办会计继续留任会计工作,原设备处工作人员、朱某的女儿小英调任出纳工作,兼任会计档案的保管。（2）朱某毕业于某名牌师范大学,自从参加工作以来一直从事办公室文秘,恪守职责,兢兢业业,深受厂领导和同事们的好评。为了使其尽快胜任会计负责人岗位,领导要求朱某参加会计知识培训班,并参加当年全省会计从业资格的统一考试。（3）撤并工作完成后,办理会计交接手续,由厂部纪检、监察部门严格监交。根据以上资料回答下列问题。（1）根据《会计法》的规定,会计机构设置的规则为（）。A.单独设置会计机构B.在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员C.委托的合法的代理记账中介机构代理记账D.委托其他企业代理记账[答疑编号3073050401]『正确答案』ABC『答案解析』本题考核会计机构设置的规定。《会计法》规定:“各单位应依据会计业务的需要,设置会计机构,或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员;不具备设置条件的,应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。”（2）根据《会计法》的规定,会计机构负责人（会计主管人员）的任职资格包括（）。A.取得会计从业资格证书B.具备会计师以上的专业技术职务资格或从事会计工作3年以上的经历C.具备会计师以上的专业技术职务资格并且从事会计工作3年以上的经历D.必须从事过两个以上会计岗位的工作[答疑编号3073050402]『正确答案』AB『答案解析』本题考核会计机构负责人（会计主管人员）的任职资格。根据规定,担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的,除取得会计从业资格证书外,还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上的经历。（3）根据《会计法》的规定,出纳不得兼管（）工作。A.稽核B.会计档案的保管C.收入、费用、债权债务账目的登记工作D.现金保管工作[答疑编号3073050403]『正确答案』ABC『答案解析』本题考核会计工作岗位的内部牵制制度要求。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。（4）在上述案例中,违反会计法律相关规定的事实有（）。A.将会计部撤并到厂部办公室B.任命办公室主任朱某兼任会计负责人C.朱某的女儿小英调任出纳工作D.朱某的女儿兼任会计档案的保管[答疑编号3073050404]会计从业资格考试辅导财经法规与会计职业道德第3页『正确答案』BCD『答案解析』本题考核会计工作岗位的设置规定。根据规定,担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的,除取得会计从业资格证书外,还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上的经历,朱某不具备会计机构负责人的任职资格;会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作,朱某是会计机构负责人,其女儿不得担任出纳工作;出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作,因此,朱某的女儿作为出纳兼任会计档案的保管是不正确的。（5）根据法律规定,会计人员的交接,应当由（）负责监交。A.由单位的纪检、监察部门负责监交B.一般会计人员的交接,由会计机构负责人、会计主管人员负责监交C.会计机构负责人、会计主管人员办理交接,由单位负责人负责监交,必要时由上级部门会同监交D.会计机构负责人、会计主管人员办理交接,由上级部门负责监交[答疑编号3073050405]『正确答案』BC『答案解析』本题考核会计人员的工作交接。一般会计人员办理会计工作交接手续时,由会计机构负责人（会计主管人员）负责监交;会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续,有单位负责人负责监交,必要时上级主管部门可以派人会同监交。2.2012年7月，A市财政局对某企业执行《会计法》情况进行检查，发现存在如下事项：（1）为充实会计科力量，公司从外地招聘了一名会计人员李某，李某持有外地的会计从业资格证书，其相关的会计从业资格业务档案尚未调入该公司所在地财政部门，经查，李某的会计从业资格业务档案调离原单位已满60天。（2）为加强公司财务管理，公司聘请了张某出任公司财务总监，但在公司财务会计报告中未见张某的签章。（3）为获得较高的银行资信等级，2012年初董事长王某指使财务部经理孙某虚增数笔销售收入，使公司2011年度增加资产2000万，增加净利润300万元，该事项调整得到了张某的默许，A市B会计师事务所为该企业出具了无保留意见的审计报告。（4）2012年6月，孙某因个人原因辞职；公司调整会计机构，决定副董事长钱某主管财会工作，张某配合其工作。根据材料，选择下列符合题意的选项：（1）李某的会计从业资格证书，此时应当办理的是（）。A.上岗注册登记B.离岗备案C.调转登记D.变更登记[答疑编号3073050406]『正确答案』C『答案解析』持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应依法办理调转登记。（2）持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开原工作单位之日起（）内，填写调转登记表，持会计从业资格证书及调入单位开具的从事会计工作的证明，办理调转登记。A.30日B.60日会计从业资格考试辅导财经法规与会计职业道德第4页C.90日D.180日[答疑编号3073050407]『正确答案』C『答案解析』持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开原工作单位之日起90日内，填写调转登记表，持会计从业资格证书及调入单位开具的从事会计工作的证明，办理调转登记。（3）根据上述事项，该公司及其相关人员可能受到的处罚有（）。A.吊销孙某的会计从业资格证书B.对该公司违法行为进行通报C.对王某处以1万元罚款，对公司处以5万元罚款D.李某未按时办理会计从业资格证书调转手续，予以公告[答疑编号3073050408]『正确答案』ABC『答案解析』孙某的行为是编制虚假财务会计报告。承担的责任是，予以通报的同时，可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款，对直接负责人的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款。对上述违法行为的会计人员，由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。（4）单位的财务会计报告，应当签名并盖章的主体有（）。A.单位负责人B.主管会计工作的负责人C.会计机构负责人D.总会计师[答疑编号3073050409]『正确答案』ABCD『答案解析』财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。（5）该公司对财政部门的检查情况进行了反馈，公司提出以下情况说明和理由不符合规定的是（）。A.会计人员虽调离原单位已满60天，但未超过《会计从业资格管理办法》规定的时限，因此其调转手续符合有关规定，应不予处罚B.公司财务会计报告上已有董事长和财务科长的签章，张某不需要签章C.因为会计师事务所开具了无保留意见的审计报告，因此公司出现的财务上的问题应由会计师事务所承担，公司董事长王某不是会计专业人士，不再承担任何责任D.由于张某工作业绩不突出，从公司利益出发，由副董事长钱某主管财务工作符合有关规定[答疑编号3073050410]『正确答案』BCD『答案解析』根据规定，财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章，这里张某是公司的财务总监，属于会计机构负责人，因此是需要签章的；王某作为公司董事长属于单位负责人，要对虚假的财务会计报告承担责任；主管单位的财会工作需要具备一定的资格，副董事长钱某没有相应资格，因此不能主管财会工作。因此本题会计从业资格考试辅导财经法规与会计职业道德第5页BCD的说法都是错误的。3.某国有独资公司，生产经营规模不大，当地财政部门在对该公司进行执法检查的过程中发现下列问题：（1）该公司未设置总会计师，但设置了专门的会计机构；（2）该公司会计机构负责人李某，是该公司法定代表人王某的配偶；（3）该公司出纳系单位办公室主任的女儿小王，小王刚刚会计学本科毕业，已报名参加当年度的会计从业资格考试，同时她还兼管稽核、会计档案保管和固定资产账簿的登记工作；（4）该公司会计人员赵某1月份离职，办理工作交接时未发现任何异常，至6月份，接替人员张某方发现其中有部分会计资料不真实，张某和赵某互相推卸责任，此事目前仍未解决。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）针对事项（1），下列说法中正确的有（）。A.该国有独资公司应当设置总会计师B.该国有独资公司可以不设置总会计师C.如果设置总会计师，该公司不得再设置与总会计师职责重叠的副职D.如果设置总会计师，应当将其作为单位领导成员[答疑编号3073050411]『正确答案』BCD『答案解析』本题考核会计岗位设置。根据《会计法》规定，各单位应当根据会计业务的需要设置会计机构，国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。该公司是独资企业，生产经营规模不大，可以不设置总会计师。（2）针对事项（2），下列说法中不正确的有（）。A.该公司由于生产经营规模不大，可以不实行会计人员回避制度B.会计机构负责人由李某担任不符合会计人员回避制度C.李某不得在该公司会计