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使用班级：08A5111出卷老师：岳龙1广东金融学院期末考试试题2009—2010学年第二学期考试科目：《银行会计》（A卷）（闭卷100分钟）系别________班级________学号_________姓名_________一、填空题（每题2分，共10分）1、同城票据交换，是同城有关行处之间，将相互代收代付款的凭证票据，按规定的时间场次集中在某一场所进行交换。2、单位贷款按发放方式可分为：贷款转存和逐笔核实支付两种方式。3、商业银行为核算存入开户人民银行的业务资金收支及结存情况，需设置“存放中央银行款项”科目核算，该科目属于资产性质的科目。4、电子汇划业务是指系统内各行际间，通过本行资金清算系统，进行异地资金电子汇划。5、汇兑退汇分为汇款人要求退款和汇入行主动退汇两种情况。二、单选题（每题1分，共10分）1、商业银行作为一个独立核算的集团化金融企业，目前一般采取（B）会计主体制度。A．一级法人B．三级C．四级D．分散式2、商业银行办理现金收入业务必须坚持（A）的处理程序。A．先收款，后记账B．先记账，后付款C．先记账，后收款D．先付款，后记账3、下列账户中，属于银行内部账户的为（C）；A．企业存款户B．企业贷款户C．现金账户D．应解汇款户4、日终，某商业银行“同城票据清算”的余额结计在借方，本行直接清算当日交换资金差额的分录为：（B）。A．借：同城票据清算贷：存中央银行存款B．借：存放中央银行款项贷：同城票据清算C．借：同城票据清算贷：存放系统内存款D．借：存款系统内存款贷：同城票据清算5、银行汇票的提示付款期为（D）。A．3天B．7天C．10天D．1个月6、支票的持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书，其被背书人为（C）。A．背书人B．被背书人C．开户行D．收款人7、可以“先消费．后还款”的银行卡属于（B）；A．借记卡B．贷记卡C．金卡D．普通卡8、目前我国银行资产负债表采用（B）格式。A．报告式B．账户式C．单步式D．多步式9、解付银行汇票业务，属于电子汇划（B）业务。使用班级：08A5111出卷老师：岳龙2A．划收款B．划付款C．汇出行D．汇入行10、科目日结单，是在日终结账时，由（D）按当日发生的业务分会计科目汇总编制的。A．各经办行B．各管理行C．各营业网点D．核算主体行三、多选题（每题2分，共10分）1、会计部门开户贷款账户的基本条件包括：（BD）。A．资信评估B．贷款合同C．贷款审批书D．贷款指标2、同城票据交换的作用在于（AC）。A．快速传递结算凭证B．扩大客户资金往来C．及时清算银行间往来款项D．使交换行获得不足的经营资金3．各级行清算中心间的信息传输方式和特点是：（ABC）。A．无纸方式传输B．全自动、全封闭传输C．逐级纵向传输D．横向传输4、下列结算中，适用于同城的有（BCDEF）。A．银行汇票B．银行本票C．支票D．信用卡E．汇兑F．委托收款G．托收承付5、支票的持票人可以（ABC）。A．委托开户行收款B．直接向付款人提示付款C．在票据交换范围内背书转让D．申请贴现四、电子汇划业务题（共10分）1．资料：工商银行广州天河支行开户的A企业开来电汇凭证，委托银行将款项汇给在建设银行北京西城区支行开户的B企业支付购货款250000元。2．要求：说明通过“先横后直”办理汇划，相关行业务处理的会计分录。解答：工商银行广州天河支行：借：活期存款——A企业存款户贷：同城票据清算建设银行广州天河支行：借：同城票据清算贷：清算资金往来建设银行北京西城区支行：借：清算资金往来贷：活期存款——B企业存款户五、贷款业务题：（共14分）1、资料：某行于5月12日对甲工厂发放一笔短期贷款，金额为50万元，转存到甲工厂存款户，期限4个月，月利率为4、2‰。假定合同规定按季结息，到期日还本付息。2、要求：说明该笔贷款发放、结息和到期日的核算手续。答：①5月12日对甲工厂发放的会计分录为：借：短期贷款——甲工厂贷款户500000元贷：活期存款——甲工厂存款户500000元使用班级：08A5111出卷老师：岳龙3②6月20日银行按季结息时：应计利息=500000元×40天×4、2‰÷30天=2800元转帐会计分录：借：应收利息——应收甲工厂户2800元贷：利息收入——短期贷款利息收入户2800元③9月12日贷款到期日结计利息时，该笔贷款应计利息为：应计利息为=（500000＋2800）×83天×4、2‰÷30天=5842、54元转帐会计分录：借：应收利息——应收甲工厂户5842、54元贷：利息收入——短期贷款利息收入户5842、54元9月12日贷款到期日，甲工厂按期还本付息时，进行转帐的会计分录：借：活期存款——甲工厂存款户508642、54元贷：短期贷款——甲工厂贷款户500000元贷：应收利息——应收甲工厂户8642、54元六、存款及结算业务题：（共46分）1．资料：工商银行天河支行开户的A企业存款户3月21日余额为500000元，第二季度又发生下列各项业务。(注：活期存款的利率为0.36%)（1）3月24日，A企业开出现金支票一张，提取现金20000元备付工资。（2）3月26日，A企业开出转帐支票一张，支付本行开户单位B企业购货款30000（3）4月6日，通过系统内电子汇划系统，为A企业电汇50000元，给在工商银行上（4）4月9日，A企业申请签开银行汇票20000元，赴深圳购买设备。（5）4月25日，向A企业发放流动资金贷款120000（6）4月26日，收到工商银行深圳保安支行发来的汇划信息，得知4月9日为A企业签开的银行汇票实际结算金额19000元，结清该笔汇票款。（7）5月12日，A企业提交工商银行天河支行开户单位C公司签开支票，收取货款150000（8）6月20日，A企业开来支票一张，支付市工商银行开户单位市供电局电费510002（1）编制上述业务的会计分录。（16分）（2）登记A企业活期存款明细帐。（9分）（3）按规定的结息日结息，并编制结息的分录，将利息登记入帐。（17（4）说明第“2”笔业务所使用的借、贷方记帐凭证。（4分）解答：1.16分）（1）借：活期存款——A企业存款户20000元贷：现金20000元（2）借：活期存款——A企业存款户30000元贷：活期存款——B企业存款户30000元（3）借：活期存款——A企业存款户50000元贷：清算资金往来36000元使用班级：08A5111出卷老师：岳龙4（4）借：活期存款——A企业存款户20000元贷：汇出汇款20000元（5）借：短期贷款——A企业贷款户120000元贷：活期存款——A企业存款户120000元（6）借：汇出汇款20000元贷：清算资金往来19000元贷：活期存款——A企业存款户1000元（7）借：存中央银行存款150000元贷：活期存款——A企业存款户150000元（8）借：活期存款——A企业存款户51000元贷：存中央银行存款51000元2．登记A企业活期存款明细帐。（9分）中国工商银行（活期存款）科目帐户名：A企业活期存款户帐号：201001利率：0.36%年摘要借方贷方余额日数积数月日3215000003150000024支取现金20000480000296000026付货款3000045000011495000046汇购货款50000400000312000009签汇票2000038000016608000025收贷款120000500000150000026解清汇票1000501000168016000512收货款1500006510003925389000620付货款510006000001600000621结计利息491．95600491．9592491950003．按规定的结息日结息，并编制结息的分录，将利息登记入帐。（17分）（1）利息=49195000元×0.36%÷360=491．95元（2）结息的分录借：利息支出——存款利息支出户491．95元贷：活期存款——B企业存款户491．95元．说明第“(2)”笔业务所使用的借、贷方记帐凭证。（4分）借方——转帐支票贷方——进帐单第2联