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一、单项选择题(只有一个正确答案)【1】企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，企业所得税法规定的处理方法是（）。A:准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额B:准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额C:不准在税前一次性扣除，可分3年摊销D:不准在税前扣除答案:B【2】企业所得税不准税前扣除的项目是（）。A:增值税和企业所得税B:消费税、营业税C:城市维护建设税和教育费附加D:土地增值税答案:A【3】企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（）。A:冲减销售成本B:冲减存货成本C:计入管理费用D:计入当期收入答案:D【4】下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（）。A:木制一次性筷子、实木地板B:汽油、石脑油、溶剂油、润滑油C:卷烟、粮食白酒与薯类白酒D:娱乐业和饮食业自制啤酒答案:C【5】对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格确定进口卷烟适用税率的价格，组成计税价格的计算公式为（）A:组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－45%）B:组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）C:组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）D:组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）答案:C【6】委托方以银行转账的方式向受托方支付委托加工产品的加工费50000元，增值税8500元，代收代缴消费税1000元，委托方的会计处理应为（）A:借：委托加工物资--消费税1000委托加工物资--加工费50000应交税金--应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款59500B:借：营业税金及附加1000其他支出50000应交税金--应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款59500C:借：委托加工物资--加工费50000应交税金--应交增值税（进项税额）8500应交税金--应交消费税1000贷：银行存款59500D:借：其他支出50000应交税金--应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款58500答案:A【7】对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（）A:组成计税价格=（关税完税价格+进口关税）÷（1＋消费税税率）B:组成计税价格=（关税完税价格+进口关税）÷（1－消费税税率）C:组成计税价格=关税完税价格÷（1－消费税税率）D:组成计税价格=关税完税价格÷（1＋消费税税率）答案:B【8】个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（）。A:企业规模太小B:不便于税收的征收管理C:企业本身没有独立的财产和所得D:缴纳的税款较少答案:C【9】某自行车生产企业（一般纳税人）某月通过自设门市部向消费者销售自行车取得收入14040元，应计提增值税销项税额为（）A:2030元B:2040元C:2050元D:2060元答案:B【10】符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”优惠政策，享受减免税优惠的项目，在减免期限内转让的，其税收政策是（）。A:受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠B:受让方可享受“三免三减半”的6年期限的减免税优惠C:受让方不享受剩余期限内的减免税优惠D:受让方可重复享受减免税优惠答案:A【11】独立矿山或联合企业，收购与本单位矿种相同的未税矿产品，应代扣代缴的资源税等于（）。A:收购数量×本单位相同矿种的单位税额B:收购数量×收购地相应矿种的单位税额C:收购数量×主管税务机关核定的单位税额D:收购数量×产地相应矿种的单位税额答案:B【12】确认权益性投资收益收入实现的时间是（）A:实际收到股息、红利时B:投资期满半年时C:被投资方做出利润分配决定时D:企业投资时答案:C【13】契税以国有土地使用权出让、转让和房屋买卖的成交价格为计税依据，适用的税率是（）。A:3%的比例税率B:5%的比例税率C:3%-5%的幅度比例税率D:定额税率答案:C【14】企业自建房屋对外销售或无偿赠送的，缴纳建筑行为营业税的组成计税价格为（）。A:组成计税价格=工程成本×（1+成本利润率）÷（1＋营业税税率）B:组成计税价格=工程成本×（1+成本利润率）÷（1－营业税税率）C:组成计税价格=工程成本×（1－成本利润率）÷（1－营业税税率）D:组成计税价格=工程成本×（1－成本利润率）÷（1+营业税税率）答案:B【15】企业所得税准予在税前扣除的项目是（）。A:向投资者支付的股息、红利B:缴纳的消费税和营业税的税金C:超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出D:企业的赞助支出答案:B【16】某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期不得免征和抵扣税额是（）。A:85万元B:65万元C:20万元D:150万元答案:C【17】某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完税凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（）。A:850000元B:799000元C:550000元D:300000元答案:C【18】按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括（）。A:建筑、安装B:修缮、装饰C:道路修建D:造船答案:D【19】金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（）。A:借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目B:借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目C:借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目D:借记“应收账款”，贷记“应交税费——应交营业税”科目答案:B【20】消费税的出口退税率是（）A:消费税的税率B:增值税的税率C:增值税的退税率D:国家另行规定的退税率答案:A【21】从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（）。A:外贸企业的出口离岸价格B:工厂销售价格（含增值税）C:工厂销售价格（不含增值税）D:外贸企业的出口报关价格答案:C【22】我国从何年开始增值税转型试点（）A:2002年B:2003年C:2004年D:2007年答案:C【23】企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产而计入当期损益的，计算应纳税所得额时，在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费用的（）加计扣除。A:20%B:30%C:40%D:50%答案:D【24】企业按规定计算应交纳房产税时，正确的会计分录是（）。A:借：管理费用，贷：固定资产B:借：营业税金及附加，贷：应交税费——应交房产税C:借：主营业务成本，贷：固定资产D:借：管理费用，贷：应交税费——应交房产税答案:D【25】企业发生的损失不得在税前扣除的是（）。A:固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失B:责任人赔偿和保险赔偿的损失部分C:转让财产损失、呆账损失、坏账损失D:自然灾害造成的损失答案:B【26】对进口货物征收增值税的计税价格为（）。A:进口货物的到岸价格B:进口货物的国外支付价格C:组成计税价格D:关税完税价格答案:C【27】某生产企业为增值税一般纳税人，某月将生产用外购钢材一批用于建造厂房，钢材的购进成本为50000元。企业的会计处理为（）。A:借记“在建工程”50000元，贷记原材料50000元B:借记“在建工程”55000元，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”5000元贷记原材料50000元C:借记“在建工程”58500元，贷记“原材料”50000元，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”8500元D:借记“在建工程”59350元，贷记“原材料”50000元，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”9350元答案:C【28】土地使用税按年计算，分期缴纳，年应纳税额的计算公式是（）。A:计税土地的价值×年单位税额B:计税土地面积（平方米）×年单位税额C:计税土地面积（亩）×年单位税额D:生产车间占用土地的面积（平方米）×年单位税额答案:B【29】纳税人兼营营业税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的，一律（）A:按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税B:从高适用税率计算缴纳营业税C:从低适用税率计算缴纳营业税D:按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税答案:B【30】企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（）。A:视同销售货物B:不视同销售货物C:视同货物损失D:视同企业利润答案:A二、多项选择题【31】企业接受其他企业委托代购代销货物的税收政策是（）A:代购代销货物属于经营活动，应缴纳增值税B:代购代销货物不属于经营活动，不缴纳增值税C:代购代销货物收取的手续费，应按5%的税率计算缴纳营业税D:代购代销货物收取的手续费，应按3%的税率计算缴纳营业税答案:AC【32】符合印花税纳税人规定的是（）A:由两方或两方以上当事人共同签订的应税凭证，以各方当事人为纳税人B:营业账簿，以立账簿人为纳税人C:权利、许可证照，以颁发人为纳税人D:在国外书立但在国内使用的应税凭证，以使用人为纳税人答案:ABD【33】在下列选项中，符合消费税适用最高税率征税规定的包括（）A:企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税B:兼营不同税率的应税消费品，不能分别核算的，按最高税率征税C:既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税D:既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在生产环节纳税的，一律从高适用税率答案:ABCD【34】营业税的扣缴义务人包括（）。A:建筑安装业的分包人B:建筑安装业的总承包人C:保险业的初保人D:个人转让专利权的受让者答案:BCD【35】土地增值税的扣除项目金额包括（）。A:取得土地使用权所支付的金额B:房地产开发成本C:房地产开发费用D:与转让房地产有关的税金答案:ABCD【36】逾期未还的包装物押金收入的税务处理方法是（）。A:按其他收入对待，不征收增值税B:视同价外费用，征收增值税C:按换算的不含税收入额并入计税销售额计税D:按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额答案:BCD【37】车辆购置税以购置应税车辆的单位（含外商投资企业和外国企业）和个人为纳税人，其征税范围包括（）。A:购置的汽车B:购置的摩托车C:购置的电车、挂车和农用运输车D:购置的儿童玩具车答案:ABC【38】房地产开发成本包括（）。A:土地征用及拆迁补偿费、前期工程费B:建筑安装工程费、基础设施费C:开发间接费用（直接组织项目开发而发生的工资、折旧、水电费、办公费等）D:公共配套设施费（包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出）答案:ABCD【39】营业税的纳税期限包括（）。A:以1个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税B:在一个月内分期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税额C:保险业的纳税期限为1个月D:扣缴义务人解缴税款的期限比照纳税人办理答案:ABCD【40】企业以外购液体盐加工固体盐销售时（）A:以加工固体盐的数量为计税依据，按固体盐的单位税额征税B:以外购液体盐的数量为计税依据，按液体盐的单位税额征税C:所耗用液体盐的已纳资源税准予抵扣D:所耗用液体盐的已纳资源税不予抵扣答案:AC【41】对转让房地产征收土地增值税时，其开发费用的扣除方法是（）。A:按当期实际发生的管理费用、销售费用和财务费用的金额扣除B:根据财务费用中的利息支出情况，来确定开发费用的扣除金额C:能够按开发项目分摊利息支出并能够提供金融机构贷款证明的，按取得土地使用