《会计综合模拟实验》(手工账务处理)第二版第1次印刷参考答案

1《会计综合模拟实验》（手工账务处理）第二版第1次印刷参考答案说明：1、对中职学生可以不作要求的经济业务包括：业务6、9、26、42、48、66、72、79、81、86、87、90、91、102、109、111、114、115、116、118、122、125、126、128、133、135、136、147、148、152、154、158、163、164、165、167、170、182、183、191、195、1962、如果上述经济业务对中职学生不作要求，则有关期末结算业务的内容需作相应调整。3、有些特殊业务虽然平时发生较少，但实际工作中却具有较强的代表性；同时考虑到将来财会技能大赛内容的扩展，因此将这些业务也纳入本教材。2013年12月1日【业务1】借：应付账款——暂估应付款（苏州林峰股份有限公司）240000贷：原材料——C03240000【业务2】借：原材料——A01300000应交税费——应交增值税（进项税额）51000贷：银行存款——人民币户（2300098776）351000【业务3】借：银行存款——人民币户（2300098776）468936贷：主营业务收入——甲400800应交税费——应交增值税（销项税额）68136【业务4】借：其他应收款——李一鑫800贷：库存现金800【业务5】借：管理费用——办公费500制造费用——一车间（办公费）200制造费用——二车间（办公费）100应交税费——应交增值税（进项税额）136贷：库存现金936【业务6】借：银行存款——人民币户（2300098776）30000累计摊销——专利权T100002贷：无形资产——专利权T20000应交税费——应交增值税（销项税额）1698.11营业外收入——非流动资产处置利得18301.89【业务7】借：银行存款——人民币户（2300098776）234421.2贷：主营业务收入——甲200000其他业务收入——包装物销售收入360应交税费——应交增值税（销项税额）34061.2【业务8】借：原材料——A0190000应交税费——应交增值税（进项税额）15300贷：应付账款——南京宏程股份有限公司105300【业务9】借：银行存款——美元户（3400040002）（$10000）66673贷：银行存款——美元户（2400048801）（$S10000）6667312月2日【业务10】借：库存现金1146.6贷：主营业务收入——乙980应交税费——应交增值税（销项税额）166.6【业务11】借：银行存款——人民币户（2300098776）1146.6贷：库存现金1146.6【业务12】借：应收账款——上海昌达股份有限公司352431.8贷：主营业务收入——甲300000其他业务收入——包装物销售收入540应交税费——应交增值税（销项税额）51091.8库存现金80012月3日【业务13】借：管理费用——办公费2100贷：银行存款——人民币户（2300098776）2100【业务14】借：原材料——B02104054.05应交税费——应交增值税（进项税额）17445.95贷：应付账款——南方长江股份有限公司1215003【业务15】借：管理费用——差旅费450贷：库存现金450【业务16】借：原材料——A01211891.89——B0290810.81应交税费——应交增值税（进项税额）51297.3贷：银行存款——人民币户（2300098776）351000银行存款——人民币户（2300098776）3000【业务17】借：财务费用——工本及手续费10.5贷：银行存款——人民币户（2300098776）10.5【业务18】借：原材料——A0160000应交税费——应交增值税（进项税额）10200贷：其他货币资金——银行汇票存款70200【业务19】借：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333）600000贷：银行存款——人民币户（2300098776）600000【业务20】借：银行存款——人民币户（2300098776）80000贷：预收账款——江苏贝科股份有限公司80000【业务21】借：其他货币资金——银行承兑保证金（人民币户）（2300098012）67.5贷：财务费用——利息收入67.5【业务22】借：银行存款——人民币户（2300098776）75067.5贷：其他货币资金——银行承兑保证金（人民币户）（2300098012）75067.5【业务23】借：管理费用——业务招待费900贷：库存现金900【业务24】借：应付职工薪酬——福利费300贷：库存现金300【业务25】借：库存现金50004贷：银行存款——人民币户（2300098776）5000【业务26】借：预计负债——三包费用1200贷：库存现金1200【业务27】借：应付票据——海松工业有限公司75000贷：银行存款——人民币户（2300098776）75000【业务28】借：银行存款——人民币户（2300098776）57330贷：主营业务收入——乙49000应交税费——应交增值税（销项税额）8330【业务29】借：原材料——C0398400应交税费——应交增值税（进项税额）16728贷：银行存款——人民币户（2300098776）115128【业务30】借：原材料——A0130000应交税费——应交增值税（进项税额）5100贷：银行存款——人民币户（2300098776）35100【业务31】借：财务费用——工本及手续费3.68贷：银行存款——人民币户（2300098776）3.68【业务32】借：原材料——B02121801.8应交税费——应交增值税（进项税额）20598.2贷：银行存款——人民币户（2300098776）142400【业务33】借：财务费用——工本及手续费10.5贷：银行存款——人民币户（2300098776）10.5【业务34】借：在途物资——A0176081.08应交税费——应交增值税（进项税额）12868.92贷：应付账款——河南益阳股份有限公司88950【业务35】借：固定资产——家具（文件柜）24000应交税费——应交增值税（进项税额）40805贷：银行存款——人民币户（2300098776）28080【业务36】借：应收票据——浙江河海股份有限公司171990贷：主营业务收入——乙147000应交税费——应交增值税（销项税额）24990【业务37】借：银行存款——人民币户（2400040015）200000贷：短期借款——中国银行（人民币）200000【业务38】借：银行存款——人民币户（2300098776）343980贷：主营业务收入——乙294000应交税费——应交增值税（销项税额）49980【业务39】借：其他货币资金——银行承兑保证金（人民币户）（2300098012）47800贷：银行存款——人民币户（2300098776）47800【业务40】借：财务费用——工本及手续费23.9贷：银行存款——人民币户（2300098776）23.9【业务41】借：原材料——B0240900.9应交税费——应交增值税（进项税额）6899.1贷：应付票据——南方长江股份有限公司47800【业务42】借：银行存款——人民币户（2300098776）5000贷：其他业务收入——无形资产租金收入4716.98应交税费——应交增值税（销项税额）283.02【业务43】借：周转材料——低值易耗品（工作鞋）1500应交税费——应交增值税（进项税额）255贷：银行存款——人民币户（2300098776）1755【业务44】借：银行存款——人民币户（2300098776）210000贷：应收票据——徐州设备有限公司210000【业务45】借：原材料——A01240900.9应交税费——应交增值税（进项税额）40899.16贷：银行存款——人民币户（2300098776）280800库存现金1000【业务46】借：原材料——B02120000应交税费——应交增值税（进项税额）20400贷：预付账款——江苏光阳股份有限公司140400【业务47】借：应付职工薪酬——职工教育经费12000贷：银行存款——人民币户（2300098776）12000【业务48】借：银行存款——人民币户（2300098776）10000贷：其他业务收入——房屋租金收入10000【业务49】借：在建工程——一车间（设备U）60000应交税费——应交增值税（进项税额）10200贷：银行存款——人民币户（2300098776）70200【业务50】借：财务费用——工本及手续费10.5贷：银行存款——人民币户（2300098776）10.5【业务51】借：银行存款——人民币户（2300098776）200000贷：银行存款——人民币户（2400040015）200000【业务52】借：管理费用——差旅费1000贷：其他应收款——李一鑫800库存现金20012月6日【业务53】借：原材料——B02160000应交税费——应交增值税（进项税额）27200贷：银行存款——人民币户（2300098776）187200【业务54】借：制造费用——一车间（差旅费）700库存现金300贷：其他应收款——李微1000【业务55】7借：制造费用—一车间（折旧费）158.33贷：累计折旧158.33借：固定资产清理——设备K1000累计折旧19000贷：固定资产—一车间（设备K）20000【业务56】借：固定资产清理——设备K400贷：银行存款——人民币户（2300098776）400【业务57】借：银行存款——人民币户（2300098776）2121.6贷：固定资产清理2040应交税费——应交增值税（销项税额）81.6【业务58】借：固定资产清理——设备K640贷：营业外收入——非流动资产处置利得640【业务59】借：管理费用——业务招待费1200贷：库存现金1200【业务60】借：周转材料——包装物（包装箱）6000应交税费——应交增值税（进项税额）1020贷：银行存款——人民币户（2300098776）7020【业务61】借：原材料——A0176081.08贷：在途物资——A0176081.08【业务62】借：应收账款——河南远东设备有限公司690060贷：主营业务收入——乙588000应交税费——应交增值税（销项税额）99960银行存款——人民币户（2300098776）2100【业务63】借：预付账款——财产保险费20000贷：银行存款——人民币户（2300098776）20000【业务64】借：原材料——C03241081.08应交税费——应交增值税（进项税额）40918.92贷：银行存款——人民币户（2300098776）2820008【业务65】借：财务费用——工本及手续费10.5贷：银行存款——人民币户（2300098776）10.512月7日【业务66】借：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333）131577.6贷：持有至到期投资——红光股份（成本）100000持有至到期投资——红光股份（应计利息）12000投资收益——处置债券收益19577.6【业务67】借：其他货币资金——银行汇票存款47970贷：银行存款——人民币户（2300098776）47970【业务68】借：原材料——C0341000应交税费——应交增值税（进项税额）6970贷：其他货币资金——银行汇票存款47970【业务69】借：银行存款——人民币户（2300098776）937684.8贷：主营业务收入——甲800000其他业务收入——包装物销售收入1440应交税费——应交增值税（销项税额）136244.8【业务70】借：原材料——C03166702.7应交税费——应交增值税（进项税额）28177.3贷：应付账款——江苏景业有限公司194880【业务71】借：银行存款——人民币户（2300098776）120000贷：其他应收款——保险公司120000【业务72】借：银行存