《保险公司财务处理中心的构建》课程实训指导

《保险公司财务处理中心的构建》课程实训指导一、实践操作目的⒈使学生更好地掌握所学的保险公司财务处理中心的基本职能，强化了中支公司的管理职能与基层公司的展业功能；强化了资金的集中管理，发挥了资金的规模效益；强化了会计核算监督职能，确保了会计数据的真实、准确。⒉熟悉财务处理中心岗位职责，明确经理、副经理、复核会计、系统会计、凭证录入、出纳、资金管理、计划统计员各自的职责和权限。⒊通过学生的实际操作，使学生能熟练掌握财务处理中心的工作流程和账务处理流程，⒋懂得财务处理中心账务处理工作规范，为毕业后尽快适应会计工作打下良好的基础。二、实验内容一、财务中心基本职能(一)集中会计核算1．集中账务处理。基层公司定期将所发生的原始凭证报送财务中心，由财务中心审核后进行账务处理，会计资料留存财务中心存档保管。2．集中编制会计报表和财务分析。编制所辖单位的会计报表，并负责向基层公司反馈，编制汇总报表，并负责向上级公司和总经理室及有关监管部门报送。定期进行财务分析，为领导决策提供服务。（二）中财务管理1．集中资产管理。支公司的固定资产(含在建工程)集中分公司统一管理，上收产权，控制购建规模，减少不必要的耗费，提高资产的使用效益。2．集中费用管理。对支公司拨付的费用采用保费费率法管理，进入年度目标考核内容，定期进行检查分析，达到有效控制费用开支水平的目的。3．实行收支两条线管理。基层公司允许开设保费收入、赔(给)付、费用三个专用账户。收入专户只存不支、金额上划，两个支出账户根据业务收入及赔付情况拨付，实行限额管理。（三）金管理1．对资金集中管理前发生的未到期定期存款、有价证券集中分公司统一管理，根据存单和债券的到期日安排支取和兑换。2．新发生的资金由分公司统一管理，基层公司不允许发生新的银行定期存款，与银行有代理协议需转存定期的由分公司负责办理。二、财务中心岗位职责(一)岗位设置财务中心岗位设置见下表所示：经理1．经理（l)负责财务中心的全面工作。（2）参与公司各项收支计划和各项经济指标的制定和考核。（3）负责财务中心与基层公司的协调工作。（4）负责财务管理工作，保证资金的安全与正常调拨。（5）负责固定资产及在建工程的管理。（6）做好各职能、检查部门的联系协调工作。（7）全市（地区）系统费用的审核批复工作。（8）负责财务管理会计核算质量的监督工作。2．副经理（1）负责财务中心的日常工作，保证财务中心的正常运转。，（2）负责对全辖所有账务处理、账簿、报表的审核工作，保证会计资料的真实性及合法性。（3）负责会计报表，统计报表的复核工作。（4）负责协调与电脑部门的联系，保证计算机及财会软件的正常运行，并通过电脑网络对备用户的情况进行监督，防止利用计算机进行舞弊行为。（5）负责财务分析工作，及时为领导提供真实、可靠的会计信息。3．复核会计（1）负责对来自基层公司的原始凭证进行合规性、合法性及真实性审核工作。（2）负责对来自业务处理中心的业务收支原始单据的审核工作。副经理复核会计资金管理计划统计系统会计行政会计凭证填制与录入基层公司出纳机关出纳业管中心出纳（3）负责对所有记账凭证的审核及复核。（4）负责对营业税及附加的计算并反馈给基层公司就地申报缴纳。（5）负责银行日记账的核对并将未达项反馈基层公司及时查实入账。（6）负责当天会计资料的备份工件，确保会计资料的安全，每月终了将备份磁盘移交档案部门管理。（7）负责微机及附属设备的日常保养及维护工作，每天按时开机、关机。出现设备问题及时与电脑部门联系，不允许设备带“病”运行。（8）负责年终账簿的打印装订工作，并及时移交档案室管理。4．系统会计（1）负责全辖汇总报表的编制工作，并能按时、按质上报。（2）负责将将生成的会计报表，通过网络及时反馈到各基层公司。（3）负责固定资产折旧的提取，各项准备金的提取，各项费用的提取。（4）负责对运行会计软件的维护工作，发现问题及时与电脑部门联系。（5）负责往来账户的清算工作，并协助其他部门做好各项资金的使用工作。（6）负责资金的上缴与下拨工作。5．机关行政会计（1）机关费用预算制定合开支管理。（2）机关账簿、报表的编送。（3）机关折旧、准备金、税收计缴工作。（4）机关出纳员开具支票的复核。6．凭证录入（1）负责来自机关、基层公司和业务处理中心的原始凭证的审核工作。(2)负责所有记账赁证的编制、录入工作。（3）负责记账凭证的打印以及凭证装订工作。7．出纳(1)做好机关管理费用的日常开支工作，负责现金支票、转账支票的填制，以及现金支票、转账支票和部分印鉴的保管工作。（2）协助资金管理人员做好到期定期存单及债券的兑现工作。（3）协助做好资金的上缴与下拨工作。（4）负责银行存款日记账的登记和对账工作，及时清查处理未达账项。(5)负责现金日记账的登记，每天核对现金余额，确保现金的安全。（6）负责机关各项税费的申报缴纳。8．资金管理(1)负责定期存单、债券等有价证券的保管、登记，微机录入工作，做到账实相符。(2)负责原有贷款的登记、录入工作，并负责其原始单据的保管。(3)负责原有贷款的催收工作。（4）负责新增固定资产计划编制、申报和管理。（5）负责系统银行账户的管理，及时对账，保管好印签。（6）负责债权、债务的登记和保管工作。9．计划统计员（1）计划、费用开支计划及其他各项计划的编制工作。（2）项计划执行的捡查和监督工作。（3）划完成情况的分析工件，做好领导的参谋与助手。（4）报全市（地区）系统的统计报表，并按季进行统计分析。（5）市（地区）系统业务单证计划的汇总与申报。三、财务中心工作流程(一)账户设置1．财务中心为所辖支公司（营业部）、营销部、分公司机关、分公司系统分别设立计算机用户，所有用户从凭证录入、复核记账到生成账簿和会计报表均为独立系统，能完整反映每一个基层单位的经营成果。2．财务中心设立一个汇总账户，可以跨户查询。3．所有基层用户的账簿、报表由财务中心编制及生成，并能及时通过计算机网络反馈给基层公司。（二）账务处理流程1．账务处理流程图财务中心流程图可见下表所示：2．账务处理工作规范（1）接受原始凭证原始凭证主要来源于各支公司报送的保费收入、费用、小额赔款等凭证；业务中心传递来的已经过核保、核赔程序的保费收入单据、赔（给）付单据以及退保单据；机关传递来的费用支出单据。（2）审核原始凭证原始凭证的审核主要包括保费收据的审核、业务支出单据的审核、费用报销单据的审核和其他单据的审核。机关费用支出凭证区县支公司(营业部)业务收支、费用支出凭证业务处理中心业务收支凭证审核原始凭证记账证录入复核记账科目汇总生成账簿生成报表系统(3)账务处理①记账凭证录入。根据审核无误的原始凭证在会计记账系统录入记账凭证，要求科目使用正确，摘要简明扼要，借贷金额相符、附件张数准确。凭证复核完毕后，应及时将记账凭证打印出来转原始凭证进行装订，避免原始凭证丢失。②复核记账。记账凭证录入后即时进行复核记账，采用单张凭证复核的方法，仔细核查每张凭证的内容，确保科目运用的准确。③科目汇总。科目汇总每月进行一次。通过科目汇总表，可查看在本月内有关科目发生情况和汇总后借贷方平衡情况。科目汇总表每月打印一份，装订在当月会计凭证最后一页。④生成账簿。科目汇总后生成账簿。所有账簿在年度终了决算完毕后一次性打印、装订。根据需要，平时可选择账页打印。⑤生成报表。每月终了后先生成各基层单位报表，然后生成汇总报表，报表生成后要行复核、校验，以保证会计报表的真实性、准确性。按省公司规定时间通过计算机网络传送汇总报表，季度报表除网络传送外还打印报送一份省公司存档。同时对各支公司传送报表，反馈各单位会计信息。有报表每月打印装订存档。⑥财务分析。每月对经营情况进行分析，及时为领导决策提供依据，每季进行一次较面的财务分析，形成文字报告，报送省公司计财处、分公司总经理室及下发各支公司。二、实验要求配备实验指导老师，组织和指导实验全过程，并根据学生完成实验的质量给予评分。学生可分组完成实验，每三人一组。三、实验方式根据教学计划安排，采用集中实践方式，实验可以采取集中在会计实验室进行实验和到校外实习基地进行实习两种形式相结合的方式。四、模拟实习进度见模拟实习进度表（总学时：28学时）模拟实习进度表授课章节、主要内容（含课程实验、实习）时数课外作业保险公司财务处理中心的基本职能2保险公司财务处理中心岗位职责2保险公司财务处理中心工作流程10按计划进度课堂未完成的部分保险公司财务处理中心账务处理流程10按计划进度课堂未完成的部分保险公司财务处理中心账务处理工作规范4按计划进度课堂未完成的部分五、考核标准据学生参与考勤、学习操作实践态度、完成的实训日志、实训报告及各项操作的质量、实训小组的团队配合、个人创新能力的体现等多方面综合评定，主要项目标准：1、考勤、纪律、态度20%2、实训日志、实训报告40%3、操作演练达标30%4、其他综合10%实习完毕，学生必须由实习点单位开出学生实习期间表现证明，回学院后学生必须写出实习报告一份。