《国家税收》期末考试复习资料

第1页共22页萧山电大《国家税收》(2012)期末考试复习资料一、单项选择题（每小题备选答案中，有1个符合题意的正确答案，共40题。)1.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（）。A.自来水公司销售自来水B.寄售业代委托人销售物品C.房地产公司销售楼房D.典当行销售死当物品2.根据现行税法规定，邮政部门销售集邮商品，应（）。A.征收增值税B.征收营业税C.征收消费税D.免税3.下列行为属于混和销售行为的是（）。A.某农村供销社销售税率为17%的家用电器，又销售税率为13%的化肥、农膜等B.某建筑装饰材料公司一方面批发零售货物，另一方面又对外承揽安装.装饰业务等C.某建筑公司为某单位盖楼房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算D.某农业机械厂既生产销售农机，又提供加工修理农机业务4.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）。A.7％B.10％C.13％D.17％5.下列应税的消费品，属于在零售环节缴纳的消费税的是（）。A.化妆品B.柴油C.小汽车D.钻石饰品6.根据《消费税暂行条例》及其实施细则规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是（）。A.销售应税消费品并提供运输而收取运费和装卸费B.将自产的应税消费品用于馈赠C.随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入D.将自产的烟丝用于连续生产卷烟7.某化工企业为增值税一般纳税人。2007年4月销售一批化妆品，取得销售收入（含增值税）81900元。已知该化妆品适用消费税率为30％。该化工企业4月份应缴纳的消费税税额为（）元。A.21000B.22200C.24570D.257708.某公司将自制化妆品品作为职工福利发放，该产品成本100万元，核定的利润40万元，适用30%的消费税税率，则该产品应缴纳消费税（）万元。A.12B.30C.60D.42第2页共22页9.某贸易公司委托甲公司加工应税消费品一批，发出材料成本110万元，加工费100万元，消费税税率30%，则甲公司应交消费税（）万元。A.90B.51C.63D.35.710.某进出口公司2007年9月7日报关进口一批小轿车，海关于当日填开完税凭证，该公司进口消费税和增值税最后的纳税时间为（）。A.9月13日B.9月14日C.9月16日D.9月21日11.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。A.自产自用的应税消费品，为该货物生产的当天B.进口的应税消费品，为报关进口的当天C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D.采取预收款结算的，为收到预收款的当天12.根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应作为营业税计税依据的是（）。A.旅行社团在境内组织旅游收取的全部旅游费用B.银行取得的贷款利息收入减去存款利息支出后的金额C.建筑业的总承包人将工程承包或者分包给他人，以工程全部承包额减增付给分包人或转包人价款后的余额作为营业税的计税依据D.娱乐业向顾客收取的烟酒、饮料、水果、糕点收费扣除其购进成本后的金额。13.某歌星租用甲体育馆举办个人演唱会，每场租金30000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2％向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为3％。体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为（）元。A.15300B.14940C.18000D.1764014.某娱乐城适用20%的营业税税率，本月门票收入60万元，台位费收入40万元，向顾客出售烟、酒收入50万元，商业企业小规模纳税人增值税征税率为3%，则该娱乐城本月应交营业税（）万元。A.12B.20C.10D.3015.某公司将一幢2000年购置的办公楼出售，取得收入9750万元（经查：该办公楼的购置价为7500万元，已累计计提折旧1500万元）。该公司销售该厂房应纳营业税为（）。A.112.5万元B.300万元C.405万元D.487.5万元16.根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是第3页共22页（）。A.不动产所住地B.纳税人居住地C.纳税人经营所在地D.销售不动产行为发生地17.根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，应征收营业税的是()。A.金融机构往来业务B．人民银行对金融机构的贷款业务C．金融机构买卖金银业务D．人民银行委托金融机构的贷款业务18.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征税范围的是()。A．建筑安装业B．交通运输业C．邮电通信业D．加工、修理修配业19.根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并征收营业税的是()。A．贸易公司销售货物同时负责安装B．百货商店销售商品同时负责运输C．建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算D．餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水20.某纳税人销售购置的不动产，其营业额的下列确定方法中，正确的有()。A.已全部收入为营业额B.以销售时的评估价格为营业额C.以全部收入减去不动产折余价值后的余额为营业额D.以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额21.根据营业税法律制度的规定，纳税人以1个月为一个纳税期的，应在一定期限内向税务机关申报纳税，该一定期限是()。A.自期满之日起5日内B.自期满之日起7日内C.自期满之日起10日内D.自期满之日起15日内22.根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是()。A.M国甲，在华工作6个月B.N国乙，2010年1月10日入境，2011年10月10日离境C.X国丙，2009年10月1日入境，2010年12月31日离境，其间临时离境28天D.Y国丁，2010年3月1日入境，2011年3月1日离境，其间临时离境100天23.某外籍专家甲在中国境内无住所，于2010年2月至11月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元;另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元，已知外籍个人工资、薪金所得减去费用标准为4800元/月：全月工资、薪金应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，适用的个人所得税税率为25%，速算扣除数为1375，甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为()元。A.31750B.43750第4页共22页C.44250D.5675024.某个人独资企业2010年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为()元。A.30000B.38080C.40800D.5000025.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得税中，免征个人所得税的是()。A.劳动分红B.出版科普读物的稿酬所得C.年中奖金D.转让自用6年惟一家庭生活用房所得26.美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（）。A20%B25%C30%D33%27.以下哪个是企业所得税纳税人（）。A个人独资企业B合伙企业C一人有限责任公司D居民个人28.下面哪项收入应该征收企业所得税（）。A股息、红利等权益性投资收益B依法收取并纳入财政管理的政府性基金C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费D财政拨款29.在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（）。A缴纳的营业税B合理分配的材料成本C企业所得税税款D销售固定资产的损失30.企业的下列收入中，哪个是应税收入（）A国债利息收入B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C符合条件的非营利组织的收入D银行存款利息收入31.某企业于2011年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（）。A2011年1月1日至2011年12月31日B2011年5月5日至2012年5月4日C2011年5月5日至2011年12月31日D以上三种由纳税人选择32.企业每一纳税年度的收入总额，减除（）后的余额，为应纳税所得额。A不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损B不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损第5页共22页C免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损D不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入33.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以在计算应纳税所得额时（）收入。A加倍B加成C加计D减计34.甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2010年12月完工，2011年1月办妥(竣工)验收手续，4月付清全部工程价款。甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是()。A.2010年12月B.2011年1月C.2011年2月D.2011年4月35.周某原有两套住房，2010年8月，出售其中一套，成交价格为70万元;将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换;又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的有()。A.100×3%=3(万元)B.(100+60)×3%=4.8(万元)C.(100+70)×3%=5.1(万元)D.(100+70+60)×3%=6.9(万元)36.甲企业生产用厂房原值1000000元，已知当地规定的房产税扣除比例为30%，房产税税率为1.2%，该厂房年度应缴纳的房产税税额为()元。A.3600B.8400C.7200D.1200037.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载客汽车计税依据的是()。A.辆B.自重吨位C.排气量D.购置价格38.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是()。A.合同的证人B.合同的担保人C.合同的当事人D.合同的鉴定人39.王某在城东有住宅一套，价值68万元。董某在城北有住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，王某以现金支付差价部分。已知契税适用税率为3%，王某应缴纳的契税税额为()万元。A.2.04B.2.16C.0.12D.4.240、企业所得税法的规定，在中国境内登记注册的居民企业，缴纳企业所得税额地点是（）。A核算经营地B生产经营地C货物销售地D登记注册地参考答案：一、单项选择题第6页共22页1.C。本题考核增值税的征收范围。房地产公司销售商品楼应当征收营业税。2.B。本题考核增值税的征税范围。根据规定，邮政部门销售集邮商品，不征收增值税，征收营业税。3.C。本题考核混合销售行为的界定。A属于兼营增值税不同税率货物的行为；B是营业税和增值税的兼营行为；D属于增值税的兼营行为。4.C。本题考核增值税的税率和增值税进项税额扣除率的规定。增值税的低税率为13％，一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品或者向小规模纳税人购买的农业产品，准予按照买价和13％的扣除率计算进项税额。5.D。本题考核消费税的纳税环节。根据规定，金银首饰、钻石及钻石饰品消费税在零售环节征收。6.D。（1）对于A项中取得的运费和装卸费是属于消费税的价外费用，应该缴纳消费税。（2）纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；用于其他方面的（如用于非应税消费品、在建工程、职工福利、馈赠、赞助、集资、广告样品、职工福利、奖励等），应缴纳消费税。（3）包装物随同应税消费品“销售”的，无论包装物是否单独计价，也不论会计上如何核算，均应当计入应税消费品的销售额计征消费税。因此，选项C应当计征消费税。7.A。本题考核消费税的计算。应纳消费税＝81900/（1+17％）×30％＝21000元。8.C。本题考核消费税的计算。根据规定，将自产的货物用于职工福利的，需要计算缴纳消费税的。同时对于没有同类消费品销售价格的，应该按照组成计税价格计算纳税。应纳消费税税额＝（成本+利润）÷（1-消费税税率）×消费税税率＝（100+40）÷（1-30％）×30％＝60万元。9.A。本题考核消费税的计算。（110+100）÷（1-30%）×30%＝90万元。10.D。本题考核进口货物的增值税和消费税的纳税义务发生时间。按照现行规定，进口应税消费品应在海关填发税款缴纳证之日起15日内缴纳税款。11.B。本题考核消费税的纳税义务发生时