《审计学》练习题及答案13c

1《审计学》练习题及答案b13c《审计学》练习题一一、单项选择题（答案在后面）1、注册会计师通常应当考虑下列因素，以确定一项控制的测试范围。一般来说，控制测试的范围与下列(C)因素成反向变动关系。A、控制的执行频率B、对控制的信赖程度C、控制的预期偏差D、所需证据的可靠性2、细节测试和实质性分析程序的目的和技术手段存在一定差异，因此各自有不同的适用领域。一般而言，实质性分析程序更适宜于针对(A)进行测试。A、交易量大的账户B、账户余额的认定C、交易量小但金额较大的计价认定D、存在或发生3、如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制，那么（B)。A、不得利用上期审计进行控制测试的证据，可以利用期中测试的证据B、所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年的控制测试C、主要利用本期控制测试获得证据，辅之以期中和上期获得的少量证据D、所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年年末的控制测试4、当被审计单位的重大错报风险较高时，为了确定进一步审计程序的时间，注册会计师最好(D)。A、在期初或者期末实施实质性程序B、在期末或接近期末实施控制测试C、采用不通知的方式实施控制测试D、在管理层不能预见的时间实施实质性程序5、注册会计师所提供的审计业务属于有偿服务的性质，但其所收审计费用的多少不能以(C)为依据。A、服务的性质B、工作量的大小C、特定结果的实现D、参加人员层次的高低6、注册会计师在对ABC股份有限公司2005年度会计报表进行审计时，按照函证具体准则对有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款业务中的重大错报未能查出。你认为注册会计师的行为属于(A)。A、没有过失B、普通过失C、重大过失D、欺诈7、审计人员审查并核实被审计单位的财产是否均按适当的金额入账，主要是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的(C)认定。A、存在B、完整性C、计价和分摊D、分类8、在财务报表审计过程中，（C）属非必须执行的审计程序。A、控制测试B、了解被审计单位的基本情况C、实质性程序D、审查账户9、注册会计师进行控制测试的时间，应尽可能安排在（D）A、资产负债表日执行B、资产负债表日后执行C、外勤审计工作中执行D、期中的后期进行10、经考试合格的中国公民，如果要申请成为执业注册会计师，必须（C），并符合其他有关条件要求。A、加入会计师事务所B、两年以上审计工作经验C、加入会计师事务所且有两年以上工作经验D、加入会计师事务所且有两年以上独立审计工作经验11、审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（A）。A、财务报表的金额、性质B、错报或漏报C、账户或交易D、审计收费12、注册会计师与政府审计部门如果对同一审计事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。导致差异的下列各项原因中最主要的是（D）。A、审计的方式不同B、审计的性质不同C、审计的独立性不同D、审计的依据不同13、注册会计师接受委托人的委托，从事的下列业务，其中属于服务业务的是（A）。A、对财务信息执行商定程序B、对预测性财务信息进行审核C、对内部控制出具审核报告D、对中期财务报表审阅14、不以财务报表为直接审计对象的审计业务是（B）。A、办理企业合并事宜中的审计业务B、验证企业注册资本C、审查企业财务报表D、办理清算事宜中的审计业务15、会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（D）。A、聘请其他专业人员帮助B、转包给其他会计师事务所C、减少业务收费D、拒绝接受委托16、A注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所（B）。A、聘请相关专家B、改派其他注册会计师C、终止该项审计业务约定D、出具无法表示意见的审计报告17、注册会计师对其助理人员应当（C）。A、进行监督和管理B、进行约束和指导C、进行指导和监督，并对其工作结果负责D、进行指导和监督，但不能对其工作结果负责18、衡量注册会计师审计质量合格与否的标准是（A）。A、审计准则B、注册会计师职业道德准则C、会计准则及国家其他有关财务会计制度D、审计质量控制准则19、鉴证业务涉及的三方关系人是指（C）A、注册会计师、委托人、被鉴证单位B、注册会计师、委托人、责任方C、注册会计师、责任方、预期使用者D、注册会计师、委托人、预期使用者20、下列各项业务活动中，属于其他鉴证业务的是（B）。A、历史财务信息审阅B、预测性财务信息审核C、代编财务信息D、对财务信息执行商定程序21、中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。在该基本准则确定的适用范围中，不包括(A)。A、中国注册会计师审计质量控制准则B.中国注册会计师审计准则C、中国注册会计师其他鉴证业务准则D.中国注册会计师审阅准则22、由于Q会计师事务所下属的各个分所均可以Q事务所的名义独立承揽业务，导致某分所为P公司出具虚假审计报告而Q所尚不知晓，给Q所带来严重影响。为避免类似情况的再次发生，Q会计师事务所应采取的针对性措施是(B)。A、严格遵循职业道德、专业标准的要求B、建立健全会计师事务所的质量控制制度C、与委托人签订审计业务约定书D.提取风险基金或购买责任保险23、丙会计师事务所承接丁H公司2006年度财务报表的审计业务。假定鉴证小组成员与H公司的董事、经理、其他关键管理人员或能对鉴证对象产生直接重大影响一般职员存在下列关系之一，请判断每种关系是否影响独立性，并指出在影响独立性的情况下丙会计师事务所不能通过调换鉴证小组成员来排除此种关系对独立性影响的是(B)。A、鉴证小组的王注册会计师2005年曾是H公司的财务人员B、H公司的李会计2004年曾是丙会计师事务所的主任会计师C、鉴证小组谭注册会计师的女儿是H公司的成品仓库保管员D、鉴证小组韩助理人员与H公司的现金出纳员小张正在热恋24、在接受审计业务委托之前，后任注册会计师可向前任注册会计师了解（D）。A、审计重要性水平B、函证回函情况C、存货盘点计划D、企业管理层的品行25、审计准则中的“审计范围”是指（D）。A、审计业务约定书所约定的财务报表B、与所审计的财务报表有关的资料C、与所审计的财务报表有关的经济活动D、为实现审计目标应实施的审计程序26、注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（C）。A、为了进行风险评估程序B、收集充分适当的审计证据C、为了识别和评估财务报表重大错报风险D、控制检查风险27、下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是（D）。A、通常与控制环境有关B、与财务报表整体存在广泛联系C、可能影响多项认定D、可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定28、下列属于预防性控制的是（B）。A、每月末给债务单位寄发对账单B、仓库发货所采用的出库凭证连续编号C、复核毛利率的合理性D、如果没有付款，办理发货业务时，计算机系统会提示并记录，终止业务29、下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是（D）。A、通常与控制环境有关B、与财务报表整体存在广泛联系C、可能影响多项认定D、可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定30、如果上期注册会计师已对被审计单位实施过审计，本期相关内部控制发生显著变动，注册会计师在进行控制测试时，应（C）。A、重点测试变动以后的内部控制B、重点测试内部控制的变动对相关财务报表项目的影响C、分别对变动前后的内部控制进行测试D、对内部控制的变动原因进行详细了解31、注册会计师在对内部控制进行了解后，针对某一项认定制定审计2计划时，下面表述正确的是（A）。A、如果预期控制风险的水平为最高，不执行控制测试B、如果预期控制风险的水平为最高，可计划扩大控制测试C、如果预期控制风险的水平为中等或低，可计划最少的控制测试D、无论控制风险的估计水平如何，都必须执行控制测试32、注册会计师应当针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施，其中不恰当的是（D）。A、考虑人员的适当分派和督导B.考虑被审计单位采用的会计政策C、考虑利用计算机专家的工作D、考虑对存货的监盘改在期末并对余额并不是很大的存货进行抽查33、为了更有效的实施审计，在审计中通常有一些假设，下面这些假设较合理的是（A）。A、假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险B、假定被审计单位是不诚信的C、假定审计中发现的舞弊不是孤立发生的事项D、为保证将重大舞弊查出，可假定舞弊的重大错报风险为最高，即100%34、注册会计师通常采用组织项目组讨论程序评估舞弊风险时，下列哪些人员不宜参与讨论（C）。A、审计项目负责人B、外聘的信息技术专家C、内部审计人员D、审计部门经理35、下列对舞弊说法不恰当的有（A）。A、注册会计师有责任按照审计准则的规定实施审计工作，获取财务报表在整体上存在重大错报的合理保证B、侵占资产通常伴随着虚假或误导性的文件记录C、由于审计的固有限制，即使按照审计准则的规定恰当地计划和实施审计工作，注册会计师也不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证D、注册会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项36、有关审计抽样的下列表述中，正确的是（A）。A、注册会计师可采用统计抽样或非统计抽样方法选取样本，只要运用得当，均可获得充分、适当的审计证据B、审计抽样适用于控制测试和实质性程序中的所有审计程序C、统计抽样和非统计抽样方法的选用，影响运用于样本的审计程序的选择D、信赖过度风险和误受风险影响审计效率37、审计人员审查并核实被审计单位的财产是否均按适当的金额入账，主要是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的(C)认定。A、存在B、完整性C、计价和分摊D、分类38、审计人员可接受的审计风险为10％，评估被审计单位的重大错报风险为40％，则检查风险为（A）。A、25％B、70％C、95％D、12.5％39、存货计价审计的样本的选择应着重选择结存金额较大且价格变化比较频繁的项目，同时考虑所选样本的代表性，抽样方法一般采用(D)。A、分层抽样B、系统抽样C、随意抽样D、随机抽样40、注册会计师可以根据被审计单位的具体情况决定是否实施(B)程序。A、索取管理层声明书B、控制测试C、实质性测试D、评估重大错报风险41、没有（C）关系，就不可产生审计行为。A、剥削B、统治C、受托经济责任D、经济利益42、按照预先规定的时间进行的审计，称之谓（D）。A、事前审计B、事中审计C、事后审计D、定期审计43、注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是（C）。A、验资B、财务报表审阅C、对财务报表信息执行商定程序D、预测性财务信息审核44、关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是（D）。A、经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期B、审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见C、审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性D、经营失败必然会导致审计失败一、单项选择题答案1、（C）2、（A）3、（B）4、（D）5、（C）6、（A）7、（C）8、（C）9、（D）10、（C）11、（A）12、（D）13、（A）14、（B）15、（D）16、（B）17、（C）18、（A）19、（C）20、（B）21、（A）22、（B）23、（B）24、（D）25、（D）26、（C）27、（D）28、（B）29、（D）30、（C）31、（A）32、（D）33、（A）34、（C）35、（A）36、（A）37、（C）38、（A）39、（D）40、（B）41、（C）42、（D）43、（C）44、（D）二、多项选择题1、为了尽可能不发生过失或防止欺诈，注册会计师应达到(ABCD)基本要求。A、严格遵循专业标准B、增强职业独立性C、保持职业谨慎D、强化职业监督2、注册会计师所确定的以下具体审计目标中，(CD)是根据管理层关于完整性认定推论得出的。A、主营业务收入明细账余额合计是否与总账余额相符B、存货是否已适当地计提跌价损失准备C、存放在其他企业的存在是否包括在存货项目内D、有关短期借款的入账是否