《小企业会计准则》模拟试题(三)

1百色国税《小企业会计准则》培训模拟试题（三）单位：姓名：题号一二三四五六总分分值20151083116100得分一、单项选择题（10小题，每小题2分，计20分）1．因经营规模或企业性质变化导致不符合小企业标准而成为大中型企业或金融企业的，应当从（）起转为执行《企业会计准则》。A．当年1月1日B．次年1月1日C．不符合小企业标准的当月D．不符合小企业标准的次月2．在建工程项目完成竣工决算前，试生产产品对外出售取得的收入应（）。A．冲减营业外支出B．计入营业外收入C．冲减工程成本D．计入其他业务收入3．小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的费用（包括：运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等），应在（）科目核算。A．库存商品B．管理费用C．销售费用D．原材料4．小企业计算10月份固定资产应计提折旧额时，不需要的数据是（）。A．9月份固定资产计提的折旧额B．9月份增加固定资产应计提的折旧额C．10月份增加固定资产应计提的折旧额D．9月份减少固定资产应计提的折旧额5．小企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用（）进行折算。A．合同约定汇率B．交易当期平均汇率折算C．交易发生日即期汇率D．收到投资期初汇率6．A企业2013年1月1日购入B企业2013年1月1日发行的五年期债券，票面利率12%，面值100元，A企业以105元的价格购入800张，另支付相关税费2000元，该债券每年付息一次。2013年年末，该债券的账面价值为（）元。A．84800B．86000C．80000D．872007．公司为增值税一般纳税人，当月赊销产品一批，开出的增值税发票注明销售价50000元，增值税8500元，另以银行存款代购货方垫付运杂费500元，则A公司“应收账款”的入账价值为（）元。2A．50000B．50500C．58500D．590008．甲公司2013年2月1日购入需要安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为120万元，增值税为20．4万元。购买过程中，以银行存款支付保险费等费用3万元。安装时，领用生产用材料6万元；支付安装工人工资3万元。该设备2013年3月30日竣工验收合格。甲公司对该设备采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，净残值为零。假定不考虑其他因素，2013年该设备应计提的折旧额为（）万元。A．9.98B．9.9C．13.2D．15.49．A公司于2013年12月1日接受一项设备安装任务，安装期为3个月，合同总收入600000元，至年底已预收安装费440000元，实际发生安装费用为280000元（假定均为安装人员薪酬），估计还会发生安装费用120000元。假定甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度。则A公司2013年末的账务处理，错误的是（）。A．确认收入440000元B．确认成本280000元C．确认收入420000元D．预收账款余额为贷方20000元10．某单位“原材料”总账账户下设A材料和B材料两个明细账户2013年5月，“原材料”总账账户的借方发生额为8000元，贷方发生额为6000元其中，A材料借方发生额为3000元，B材料贷方发生额为2000元下列表述中正确的是（）。A．B材料借方发生额为4000元，A材料贷方发生额为5000元B．B材料贷方发生额为5000元，A材料借方发生额为4000元C．B材料借方发生额为8000元，A材料贷方发生额为6000元D．B材料借方发生额为5000元，A材料贷方发生额为4000元二、多项选择题（5小题，每小题3分，计15分）1．小企业应当采用（）确定发出存货的实际成本。计价方法一经选用，不得随意变更。A．个别计价法B．后进先出法C．加权平均法D．先进先出法2．甲企业2013年购入生产用设备并投入使用，价款30万元，进项税额5．1万元。甲企业以银行存款支付20万元，余款以商业承兑汇票承付。对于该项经济业务的会计处理，正确的有（）。A．借记“固定资产”科目35.1万元B．借记“固定资产”科目30万元C．贷记“应付票据”科目15.1万元D．贷记“银行存款”科目20万元3．下列各项中，属于其他货币资金的有（）。A．银行汇票存款B．支票C．银行本票存款D．信用卡存款34．小企业应收及预付款项作为坏账损失应符合的条件有（）。A．债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的B．债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的C．债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的D．因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的5．下列各项中，属于《小企业会计准则》纳入“周转材料”科目核算的有（）。A．包装物B．低值易耗品C．消耗性生物资产D．（建筑业）的钢模板、木模板、脚手架等三、判断题（10小题，每小题1分，计10分）1．执行《小企业会计准则》的小企业，发生的交易或者事项《小企业会计准则》未作规范的，可以参照《企业会计准则》中的相关规定进行处理。（）2．小企业的资产应当按照成本计量，不计提资产减值准备。（）3．非正常消耗的直接材料．直接人工和制造费用，应在发生时计入当期损益，不应计入存货成本。（）4．增值税一般纳税人的销售收入不包括销项税额，但小规模纳税人的销售收入包括增值税。（）5．2013年12月31日，嘉瑞公司“长期借款”账户贷方余额520000元，其中的200000元将于2014年7月1日到期。嘉瑞公司2013年12月31日的资产负债表中，“长期借款”项目的“期末余额”应为320000元。（）6．资产负债表是个静态报表，应根据有关账户余额编制，利润表是个动态报表，应根据有关账户发生额来编制。（）7．对外币交易金额因汇率变动而产生的汇兑损益，在“财务费用”科目核算。（）8．所得税费用是指小企业按照企业所得税法规定计算的当期应纳税所得额与适用所得税税率为基础来确认的、应从当期利润总额中扣除的所得税费用。（）9．小企业购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件，也通过“固定资产”科目核算。（）10．根据《小企业会计准则》的规定，小企业对外进行长期股权投资，可以采用成本法，也可以采用权益法核算。（）四、计算题（1小题，计8分）资料：小企业甲公司2011年1月31日有关账户信息如下：应收账款400万元（借方），其中应收A公司500万元（借方），应收B公司100万元（贷方）；应付账款300万元（贷方），其中应付甲公司350万元（贷方），应付乙公司50万元（借方）；预收账款230万元（贷方），其中预收C公司250万元（贷方），预收4D公司20万元（借方）；预付账款150万元（借方），其中预付丙公司190万元（借方），预付丁公司40万元（贷方）。要求：（1）确定甲公司2012年12月31日资产负债表中应收账款项目应填列的金额。（2）确定甲公司2012年12月31日资产负债表中应付账款项目应填列的金额。（3）确定甲公司2012年12月31日资产负债表中预收款项项目应填列的金额。（4）确定甲公司2012年12月31日资产负债表中预付款项项目应填列的金额。五、账务处理题（3小题，第1小题10分，第2小题10分，第3小题11分，计31分）1.小企业A公司于2013年4月1日以895万元（含支付的相关交易费用1万元，已宣告但尚未领取的现金股利60万元）购入B公司的股票，占B公司实际发行在外普通股股数的4%。A公司于2013年5月20日收到上述现金股利；2013年B公司实现净利润300万元（假设利润均衡发生）；2014年4月10日，B公司宣告分配现金股利120万元；A公司于2014年5月30日收到应得现金股利；2014年10月9日，A公司转让对B公司全部投资，实得价款1100万元。要求：（答案中的单位金额用万元表示）（1）编制A公司2013年4月1日取得B公司股票的会计分录。（2）编制A公司2013年5月20日收到B公司派发的现金股利的会计分录。（3）编制A公司2014年4月10日B公司宣告派发现金股利的会计分录。（4）编制A公司2014年5月30日收到B公司派发的现金股利的会计分录。（5）编制A公司2014年10月9日转让B公司股票的会计分录。2.小企业甲企业2013年度结转前损益类科目的余额如下（单位：万元）：会计科目借方余额贷方余额主营业务收入2000其他业务收入200投资收益188营业外收入110主营业务成本1400其他业务成本120营业税金及附加50销售费用70管理费用162财务费用20营业外支出765（1）上表中除“所得税费用”科目外不存在其他未列损益类科目。（2）无纳税调整事项。（3）该企业适用的所得税税率为25%。要求：（答案中的金额单位用万元表示）（1）计算甲企业2013年营业利润。（2）计算甲企业2013年利润总额。（3）计算甲企业2013年应纳税所得额。（4）计算甲企业2013年应交所得税和所得税费用。（5）编制甲企业2013年所得税核算的会计分录。小企业甲企业2013年1月初库存A材料1000件，每件计划成本为100元，材料成本差异率为－2%，1月发生的该材料采购和发出业务资料如下：（1）1月5日以商业承兑汇票方式购入该材料2000件，每件买价为100元，运杂费4000元，增值税专用发票注明的增值税为34000元；（2）1月20日以转账支票方式购进该材料1000件，每件买价为99元，增值税专用发票注明的增值税为16830元；（3）1月发出材料汇总表列明，产品生产领用该材料1500件，生产部门一般性消耗500件，企业在建项目领用该材料1200件。要求：（1）编制甲企业1月5日购买材料的会计分录。（2）编制甲企业1月20日购买材料的会计分录。（3）编制甲企业1月发出材料的会计分录。（4）计算甲企业1月发出材料应承担的材料成本差异，并编制相应的会计分录。六、综合题（1小题，计16分）资料：小企业甲企业2013年1月发生如下职工薪酬业务：（1）计算分配本月应付职工工资总额1000000元（其中生产工人工资600000元，车间管理人员工资120000元，厂部管理部门人员工资200000元，销售人员工资50000元，在建工程人员工资30000元）。（2）按工资总额的的10%、12%、2%、10.5%、5%、2%和1.5%计提医疗保险费、养老保险费、失业保险费、住房公积金、职工福利费、工会经费和职工教育费。（3）企业代扣职工个人所得税30000元，并将其余应付工资970000支付至职工工资卡中；以银行存款向社会保险部门支付计提的医疗保险费、养老保险费和失业保险费，向住房公积金管理中心支付计提的住房公积金，向工会支付计提的工会经费。（4）企业以自产A产品作为福利发放给公司每名职工（假定该公司拥有职工100名），该产品的生产成本为8000元/件，市场不含税售价为10000元/件，适用的增值税率为17%，该企业职工的构成为生产工人60人，车间管理人员12人，厂部管理部门人员20人，销售6人员5人，在建工程人员3人。（5）该企业提前辞退部分合同未到期职工，辞退方案已与相差人员沟通，并经董事会批准。该部分职工自下月起停止上班，辞退职工的补偿总金额为300000元，将于停止上班之日一次性发放。要求：（1）编制甲企业分配工资的会计分录。（2）编制甲企业计提医疗保险费、养老保险费、失业保险费、住房公积金、职工福利费、工会经费和职工教育费的会计分录。（3）编制甲企业代扣个人所得税的会计分录。（4）编制甲企业以银行存款向社会保险部门支付计提的医疗保险费、养老保险费和失业保险费，向住房公积金管理中心支付计提的住房公积金，向工会支付计提的工会经费的会计分录。（5）编制甲企业以自产A产品作为福利发放给公司每名职工的会计分录。（6）编制甲企业计提辞退福利的会计分录。