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12013年恩平市会计继续教育《小企业会计准则实务操作指南》考试试题B姓名：会计证档案号：得分一、单项选择题(每小题2分，共30分)1.小企业的会计要素计量属性均为（）。A.重置成本B.可变现净值C.历史成本D.公允价值2.企业用银行存款购买原材料时，应（）。A.借记“银行存款”B.贷记“银行存款”C.借记“库存现金”D.贷记“库存现金”3.领用低值易耗品时，下列账务处理中不正确的是（）。A.借记“制造费用”B.借记“管理费用”C.借记“销售费用”D.借记“低值易耗品”4.甲公司的A产品本月完工470台，在产品100台，平均完工程度为30%，发生生产成本合计为100000元。则月末在产品的约当产量为（）台。A.100B.570C.30D.5005.（）是小企业因销售商品、提供劳务等业务应向购买方、接受劳务的单位或个人收取的款项。A.应收账款B.应付账款C.预收账款D.预付账款6.投资活动按照投资行为介入程度可分为（）。A.长期投资和短期投资B.对内投资和对外投资C.直接投资和间接投资D.风险投资和无风险投资7.甲企业为一般纳税人，购入需要安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为10000元，增值税税额为1700元，另支付的运杂费为100元，包装费200元，款项以银行存款支付。安装过程中用银行存款支付安装费1000元。则该固定资产的入账价值是（）元。A.10000B.10300C.11300D.130008.下列折旧计算公式正确的是（）。A.年限平均法下，年折旧率＝1÷预计使用寿命（年）×100%B.工作量法下，单位工作量折旧额＝固定资产原值×（1÷预计总工作量）C.年数总和法下，年折旧率＝预计使用寿命÷｛预计使用寿命×（预计使用寿命＋1）÷2×100%D.双倍余额递减法下，年折旧率＝2÷预计使用寿命（年）×100%9.企业的（）是指与农业生产相关的有生命的（即活的）动物和植物。A.存货B.生物资产C.固定资产D.无形资产10.增值税一般纳税人的基本税率为（）。A.13%B.14%C.15%D.17%11.甲企业为增值税一般纳税人，本期销售A产品一批，售价为10万元，已知该批A产品成本为8万元，不考虑其他因素，甲企业出售A产品应收取的增值税额为（）。2A.13600B.17000C.13000D.1040012.小企业销售商品，确认销售商品收入时，可能贷记（）。A.银行存款B.应收账款C.应收票据D.主营业务收入13.（）是指小企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。A.收入B.资产C.费用D.利润14.在本量利分析法下计算利润时，下列计算公式中不正确的是（）。A.息税前利润＝（单价－单位变动成本）×销售量B.边际贡献＝销售收入－变动成本C.利润＝边际贡献－固定成本D.边际贡献率＋变动成本率＝115.下列不属于获利能力分析指标的是（）。A.营业利润率B.净资产收益率C.总资产增长率D.总资产报酬率二、多项选择题(每小题3分，共30分)1.下列关于小企业会计准则的说法中，正确的有（)A.小企业会计准则下，不计提存货跌价准备B.小企业会计准则下，盘盈存货实现的收益应当冲减管理费用C.小企业会计准则下，发生损失时直接冲减资产，不计提减值准备D.小企业会计准则下，全部采用直线法摊销2.小企业的建账流程分为（)。A.选择准则B.准备账簿C.科目选择D.填制账簿3.下列属于小企业现金使用范围的有（）。A.支付给个人的各种奖金B.出差人员必须随身携带的小额货款C.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出D.结算起点1000元以下的零星支出4.小企业发出存货成本的计量方法有（）。A.先进先出法B.移动加权平均法C.月末一次加权平均法D.个别计价法5.下列（）通过“管理费用”核算。A.开办费B.车间日常修理费C.技术转让费D.财产保险费6.为了核算小企业长期股权投资的取得、收取现金股利、投资损益、处置等业务，企业应当设置的科目有（）。A.长期股权投资B.投资收益C.应收股利D.应收利息7.职工薪酬在确认时，借方可能的科目有（）。A.生产成本B.在建工程C.管理费用D.财务费用8.在我国，社会保险的主要内容包括（）。A.养老保险B.生育保险C.工伤保险D.医疗保险9.小企业的收入按收入形成的原因可分为（）。A.商品销售收入B.其他业务收入C.主营业务收入D.提供劳务收入10.主营业务利润＝主营业务收入－（）。3A.主营业务成本B.主营业务税金及附加C.其他业务支出D.营业外支出三、判断题(每小题1分，共10分；表述正确的在括号处打“√”，表述错误的在括号处打“×”)1.企业收到投资者投入现金时，应借记“实收资本”。()2.“银行存款调节表”不能作为记账依据。()3.企业的基本存款账户可以存入现金，不能支取现金。()4.信用条件（30，1／10）的含义是：客户在购买货物后，可以在30日内付款；如果客户在10日内付款，可以享受10%的价格折扣。()5.应收及预付款项实际发生坏账时，应当计入营业外支出。()6.生产性生物资产应当按照年限平均法计提折旧。()7.企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不短于15年。()8.小企业为员工代扣代缴个人所得税。()9.小企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售退回（不论是属于本年度还是属于以前年度销售的），应当在发生时冲减主营业务收入或其他业务收入。()10.销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额（）四、业务题（共30分）1.甲小企业为一般纳税人，2x12年4月1日出售2x12年1月1日购进的生产设备一台，设备原值60万元，原进项税10.2万元，已提折旧3万元，不含税售价55万元，增值税税率17%，款项已收存银行。（6分）2.某小企业将自产的售价（不含增值税）为50000元，成本为30000元的一批甲产品作为春节福利发给职工。其中，发给生产工人的占发放额的80%，其余发给企业管理人员。要求：编制上述业务的相关会计分录。（6分）3.向长江企业采购A材料，收到的增值税专用发票上注明价款10000元，增值税税额1700元，企业采用汇兑结算方式将11700元款项付给长江企业。A材料已验收入库。（4分）44.甲小企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2×13年4月发生经济业务如下：1.4月5日，采用托收承付结算方式向杰嘉公司销售商品一批，货款30万元，增值税额5.1万元，以银行存款代垫运杂费0.6万元，已办理托收手续。（4分）5.某小企业一项固定资产原值为300000元，预计使用年限为5年，预计净残值率为5%。要求：双倍余额递减法计算第二年和第五年的折旧额。（4分）6.某公司2×12年会计报表的有关资料如表所示：（6分）某公司2×12年的会计报表有关资料单位：万元项目年初数年末数资产0100负债4560所有者权益3740营业收入（略）200（本年数）净利润（略）5.8（本年数）假设该企业2×11年的净资产收益率为12%，营业净利率为2.1%，求：公司2×12年净资产收益率、营业净利率，并作分析。52013年恩平市会计继续教育《小企业会计准则实务操作指南》考试试题B答案一、单项选择题(每小题2分，共30分)1C2B3D4C5A6C7Ｃ8D9B10D11B12D13C14A15C二、多项选择题(每小题3分，共30分)1ACD2ABCD3ACD4ABCD5ACD6ABC7ABC8ABCD9AD10AB三、判断题(每小题1分，共10分）1×2√3×4√5×6√7×8√9√10×四、业务题（共30分）1.（1）借：固定资产清理570000累计折旧30000贷：固定资产600000（2）借：银行存款643500贷：固定资产清理550000应交税费——应交增值税（销项税额）935002.借：生产成本46800管理费用11700贷：应付职工薪酬58500借：应付职工薪酬58500贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）8500借：主营业务成本30000贷：库存商品300003.借：原材料——A材料10000应交税费——应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款117004.借：应收账款——杰嘉公司357000贷：主营业务收入300000应交税费——应交增值税（销项税额）51000银行存款60005.双倍余额递减法计算折旧第二年折旧额=（300000-300000×40%）×40%=72000（元）；第五年折旧额=（300000-120000-72000-43200-300000×5%）/2=24900（元）。6.净资产收益率=净利润/[（所有者权益年初数＋所有者权益年末数）/2]×100%=5.8/[（37＋40）/2]×100%＝15.06%营业净利率=净利润/营业收入×100%=5.8/200×100%＝2.9%企业2×12年的净资产收益率为15.06%，较2×11年的12%，增加了3.06个百分点，说明企业净资产获取净利的能力有所提高；企业2×12年的营业净利率为2.9%，较2×11年的2.1%增加了0.8个百分点，该指标表明，企业的营业收入获取利润的能力略有提高。由此，企业整体的获利能力2×12年比2×11年有了一定的提升。