《利润管控》

【老板利润管控】-杭州站主讲：张金宝时间：2016-01-08金财咨询中国民企财务咨询第一品牌中国民企财务咨询第一品牌爱财务，爱生活地址：北京市海底区北三环西路48号1号楼B座16Q咨询电话：181-0124-42881课程内容主要围绕：资、账、税、管、人开篇一、三个权股权、财权、人权、经营权中小企业掌控财权和人权，比股权更重要；二、财务的作用治理结构、全面预算、财务战略、投资分析、并购重组、融资上市、经营分析、成本控制、风险管理、内控流程、运营资金管理、避税节税、决策支持、财务报告、投资者关系管理、ERP信息化等……（大财务）三、财务的规划1、价值观：有我（为自己活）VS无我（帮助别人）2、使命：赚钱VS事业3、未来战略：做一辈子生意人VS打造一家上市公司？4、具体规划风险规划：安全VS财富账务规划：一套账VS两套账税务规划：偷税VS避税节税资金规划：无为而治VS动态管控成本规划：员工自觉VS系统流程内控规划：人治VS法治决策规划：靠感觉VS数字化中国民企财务咨询第一品牌爱财务，爱生活地址：北京市海底区北三环西路48号1号楼B座16Q咨询电话：181-0124-42882情报规划：手工VS信息系统四、财务管理八大思维1、现金为王利润是面包，现金是空气；全员资金管理；给所有的员工计算资金利息；2、成本领先品牌=数量+质量+时间品牌？技术？成本？财务成本占营业额的1.9%-3.7%；全员成本管理；3、投资回报老板比总经理更重视投资回报；投资回报是衡量一家企业好坏的重要指标；4、风险可控财务部必须有人关注风险；高管要有财务风险意识；老板知道哪里是风险，风险就已经降低了一半；5、税务筹划企业的税都是可以进行规划的；所有的老板，高管都要具有税务思维；老板和高管做重大决策，签合同前，必须要考虑到税带来的影响；中国民企财务咨询第一品牌爱财务，爱生活地址：北京市海底区北三环西路48号1号楼B座16Q咨询电话：181-0124-428836、考核激励管理=细化+量化+记录、评价考核7、财务杠杆借鸡生蛋老板都是空手套白狼的高手；8、数字管理企业做大的前提，是从直接管理到间接管理；间接管理的前提是，授权；没有流程的授权就等于弃权；企业做大的前提是，流程+数字管理（看财报管理）；【资】资本、资金、资产一、企业家与资本家企业家与资本家的区别企业家卖产品，资本家卖企业；企业家把公司当儿子，资本家把公司当猪；企业家靠一生赚钱，资本家靠一夜赚钱；企业家在爬楼梯，资本家在坐电梯；企业在做实业，资本家在玩虚拟；企业家是国家的脊梁，民族的未来（企业强，则中国强，财务强，则企业强）；中国民企财务咨询第一品牌爱财务，爱生活地址：北京市海底区北三环西路48号1号楼B座16Q咨询电话：181-0124-42884资本家是食物链的最高端，在玩零和游戏；建议：做一个有资本家思维的企业家；所有的资本思维都是财务思维；资本家一定是个财务高手；二、财富地图1、个人财富配置（布局图）：存款、房产、土地、股票、金融理财、黄金、古董、字画、专利、配方、技术、股权投资、著作权等……2、个人财产与公司财产的切开家庭是公司的母公司；不能因为子公司的倒闭而影响母公司的破产；三、股权投资公司设计之十大关键关键一、有限责任与无限责任的选择有限责任：一人有限、多人有限、股份有限、国有独资无限责任：个人独资、合伙企业、有限合伙、个体工商户无限责任不用交企业所得税；考虑因素：税收政策、风险、行业、管理架构、战略、规模关键2：母子、总分、兄弟的选择A公司盈利500万，B公司亏损500万；如果AB是总分公司，不用交税；中国民企财务咨询第一品牌爱财务，爱生活地址：北京市海底区北三环西路48号1号楼B座16Q咨询电话：181-0124-42885如果AB是母子公司，A公司需要先交25%的企业所得税；分公司不能有注册股股东；口诀：多元化用兄弟，上下游用母子，同行业用总分；关键三、X控股公司的运用一、X公司的好处1.个人财产与公司财产的切割—家庭财富与公司财富；2.个人财产的保护；3.保持绝对控股，防止控股权丧失；4.多一道融资主体；5.节约一道税；6.财富传承；7.新项目的投资及战略版块的分拆布局；中国民企财务咨询第一品牌爱财务，爱生活地址：北京市海底区北三环西路48号1号楼B座16Q咨询电话：181-0124-42886二、成立X公司的实操指南1.时机：1）规划成立新公司时；2）产生利润之前；3）年营业额在3000万时；2.比例：家族财富与X公司的比例，建议2:8；3.性质：建议X公司为有限责任公司，董事长占51%以上4.取名：不建议取“集团、控股、投资”等，建议取某某管理咨询有限公司，某某信息技术有限公司，某某实业发展有限公司，某某科技有限公司等5.注册资金：注册资金为下面公司注册资金*股份比例的总和6.注册地点：（1）熟悉的地方；（2）上一级行政单位所在地；（3）最好跨省；（4）税收洼地；（5）新疆和西藏；7.流程：先有儿子后有爹怎么办？8.股权转让：三代以内直系亲属可以平价转让关键四：自然人与法人股东的选择案例：天津某农业公司，4个自然人股东投资1000万后把股份100%卖给某国有企业5000万1）X公司做股东投资：4000*25%=1000万企业所得税3000*20%=600万个人所得税2）自然人做股东投资：4000*20%=800万个人所得税中国民企财务咨询第一品牌爱财务，爱生活地址：北京市海底区北三环西路48号1号楼B座16Q咨询电话：181-0124-42887所有的投资分为：财务投资和实业投资实业投资：准备长期经营、控股、当做事业、近期不打算卖、财务投资：不打算长期经营、主要为了赚钱、跟投、捞一票就走人、不控股。。。建议：实业类投资选法人股东，财务类投资选自然人股东关键五：有限合伙企业的运用有限合伙企业特点：1、无限责任、无企业所得税；2、分有限合伙人和无限合伙人两种有限合伙人（LP）：根据投资额承担有限责任，无表决权，无决策权;无限合伙人（GP）：承担无限连带责任，拥有表决权、决策权;3、常常被用于替代自然人成为财务类投资的股东；4、经常被用于员工持股公司；关键六、股权激励的建议1、步步为营思维基本工资—奖金—绩效工资—分红—身股—期股—限制股—注册股；2、错层设计思维日薪—月薪—年薪—三五年薪—十年薪；项目层—部门层—事业部层—子公司层—集团层—X公司层；3、低工资+高梦想模式中国民企财务咨询第一品牌爱财务，爱生活地址：北京市海底区北三环西路48号1号楼B座16Q咨询电话：181-0124-42888关键七、投资额，股权，表决权，分红权的分开关键八、股权的形态与运用注册未注册投钱银股虚拟股不投钱干股身股所有的股权激励，最后都需要财务数据的精细核算；案例1：轻资产行业的股权分配总经理19%，总部81%；管理分红30%，股东分红70%；案例2：股权扩张与人才的培养杭州总经理19%，总部81%；金华公司：金总19%，杭总10%；总部71%；嘉兴公司：嘉总19%，金总10%；总部71%；总部对子公司的三大管控：信息流、资金流、人才流；所有的企业扩张之前，必须储备足够的财务人员；集团型公司，所有的财务人员每半年至少要集中开会，上课，学习；3、47%分红法地总20%，培养者10%，省总7%，大区总5%，副总裁2%，总裁3%；中国民企财务咨询第一品牌爱财务，爱生活地址：北京市海底区北三环西路48号1号楼B座16Q咨询电话：181-0124-42889关键九、股权架构与管理架构的区别1、股权架构=管理架构2、管理架构＞股权架构（一套人马，多块牌子）3、股权架构＞管理架构（内部公司制，自主经营体，阿米巴，独立核算单元，利润中心……）关键十、股权的退出关键十一、股权的变通方式关键十二、集团管控的几种模式四、股权性财务投资原则1、投资分析原则2、尽职调查原则3、高风险行业回避原则4、健康现金流原则5、不熟悉回避原则张老师比较欣赏的行业1.没有应收账款；2.没有存货；3.不用上门找客户；4.毛利在50%以上；5.产能比较大；中国民企财务咨询第一品牌爱财务，爱生活地址：北京市海底区北三环西路48号1号楼B座16Q咨询电话：181-0124-4288106.不依赖关键人才；未来比较有增长空间的四个行业1.健康产业2.农业3.教育产业4.科技产业五、公司估值1、市盈率法公司价值=年利润*市盈率倍数案例：年利润2000万，10倍市盈率，投资5000万，占多少股份？5000万/（2000万*10+5000万）=20%市盈率倍数：一般在7-14倍，上市公司并购一般在10-20倍之间，上市公司再融资一般在30-60倍之间；影响市盈率倍数的因素盈利模式与盈利规模资产质量与资产规模商业模式与市场地位管理团队管理系统成熟度财务规范化程度品牌中国民企财务咨询第一品牌爱财务，爱生活地址：北京市海底区北三环西路48号1号楼B座16Q咨询电话：181-0124-428811股东背景行业成长空间年利润：稳定的企业近三年利润，高速增长的企业对赌协议；决定公司价值的因素：财务规范+财务包装+财务谈判；财务高手谈判和不懂财务的人谈判，价格差异非常大；资本带来的收益远超过财务成本；2、现金流折现法六、风投的过程10万：100%股份100万，80%股份，估值80万1000万，60%股份，价值600万1亿，40%股份，价值4000万10亿，20%股份，价值2亿元。七、商业计划书报告文学+传奇故事【账】一、糊涂账1、糊涂账的现象多少家底不知道中国民企财务咨询第一品牌爱财务，爱生活地址：北京市海底区北三环西路48号1号楼B座16Q咨询电话：181-0124-428812交了多少税不清楚分了多少钱没依据2、糊涂账的原因A、工艺问题：制度流程不明确，核算太粗，财务与业务脱节；扫院子（清理中高管人员思维中的障碍）拆墙（拆掉财务人员思维里的墙）B、原材料问题没有合适的工具业务流程不规范没有完善的财务体系解决方案：--建设完善的企业财务管理系统1）梳理企业的股权架构与管理架构；2）梳理财务组织架构与财务人员的岗位，职责，分工；3）梳理财务核算的流程；4）梳理管理报表体系与分析报告体系；5）梳理信息化软件的初始化全套体系（明细科目体系、辅助核算、业务单据、数据归集口径、软件的操作指南、授权分工）；6）梳理企业的税务风险防范体系；7）处理企业历史存在的遗留问题（存货账实不符、内部借款、收入确认、两套账、买票、应付账款过大、账外资金回流、套现、账面记录瑕疵等）；8）建立资金的预测体系、安全体系、信用体系；中国民企财务咨询第一品牌爱财务，爱生活地址：北京市海底区北三环西路48号1号楼B座16Q咨询电话：181-0124-4288139）建立成本控制体系；10）建立风险管理与内控流程体系；11）建立全面预算管理体系；12）建立高管对财务的经营数据分析体系；13）建立财务部门的情报体系；14）建立企业的资产管理、存货管理、收发存、物流链等体系；15）建立企业的融资、投资分析等内外资金运转体系；16）建立财务部的人才培养、训练体系。二、分钱账1、什么是分钱账？用于高管分红目的的账；本身不是一本完整的账，而是在财务账上进行调整计算，得出的一账多表分钱账的利润没有统一的标准，由决策层决定。2、分钱账的公式分红总额=收入-成本-税金-留存收入=打到公司账上的钱（本期销售收到的现金+前期销售本期收到的现金）+前期预收本期确认收入的部分-预收客户款成本=（生产成本+制造费用+销售费用+管理费用+财务费用+其他折旧分摊费用+资金占用费）-老板或高管个人费用税金=约定的税率，如16%留存=风险准备金30%+发展公积金20%中国民企财务咨询第一品牌爱财务，爱生活地址：北京市海底区北三环西路48号1号楼B座16Q咨询电话：181-0124-4288143、分钱账的计算步骤1）确定口径2）汇总差异3）调表不调账三、分析账1、报表什么叫报表？--报表就是管理者的成绩单，是行军地图，是汽车导航仪，是飞机的仪表盘，是企业的显微镜，是驾驶舱，是对外表达企业的窗口，是老板吹牛