《税法》模拟考试卷及答案(一)

2010年注会《税法》模拟考试卷及答案（一）发布时间：2010-8-20来源：作者：财科学校点击数：一、单项选择题1.税收分配凭借的是（）。A.财产所有权B.财产使用权C.生产要素支配权D.政治权力2.税务机关为取得确定税额所需要的资料，正是纳税人纳税申报的真实性和刑事调查的两个阶段而进行的经常性检查，其依据是税法赋予的（）。A.强制行政检查权B.税收执法权C.监督监察权D.行政管理权3.以下关于油气田企业增值税的税收政策正确的有（）。A．油气田企业提供的生产性劳务，增值税税率为13%B．跨省、自治区、直辖市开采石油、天然气的油气田企业，由总机构汇总缴纳增值税C．油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务，先开具发票的，纳税义务发生时间为开具发票的当天D．油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务应缴纳增值税4.纳税人销售自产货物实现的增值税实行即征即退50%的有（）。A．利用风力生产的电力B．以垃圾为燃料生产的电力或者热力C．污水处理劳务D．以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉5.应税消费品的计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税价格，应税消费品计税价格的核定权限规定，卷烟和粮食白酒的计税价格由()核定。A.国务院B.财政部C.国家税务总局D.省级税务机关6.下列项目应征收营业税的是（）。A.邮政部门以外的单位发行报刊B.基本建设单位附设工厂生产的水泥预制构件用于本单位的建筑工程C.集邮商品的生产和调拨D.图书馆的图书和资料借阅业务7.以一个月作为营业税纳税期限的纳税人是（）。A.财务公司B.信托投资公司C.外国企业常驻代表机构D.保险业8.甲地某盐厂2009年1月份生产固体盐50万吨，销售36万吨。当月使用从乙地购进的液体盐10吨加工固体盐。甲地资源税固体盐的单位税额为25元/吨，液体盐的单位税额为2元/吨；乙地液体盐的单位税额为1.8元/吨。当月盐厂应纳资源税额为（）元。A.1050B.1232C.880D.8829.某企业委托施工单位修建厂房，8月底办理验收手续，支付工程款50万元。当地省政府规定房产税计算房产余值的扣除比例为30%。当年应纳房产税（）元。A．1400B．1750C．2800D．420010.在人均耕地特别少的地区，适用税额可适当提高的比例最多不能超过规定税额的（）。A.10％B.20％C.30％D.50％11.关于印花税计税依据的表述，正确的是（）。A．以物易物合同计税依据是购销差价B．货物运输合同的计税依据是运输费用金额，不含装卸费C．建筑承包合同计税依据承包总额扣除分包、转包金额D．委托加工合同，不论是委托方还是受托方提供材料，计税依据均是加工费12.下列关于契税减免税的表述，正确的是（）。A.王某2009年购买了一套面积为70平方米的普通住房，他可享受契税减按1%征收的税收优惠B.房屋被县级以上人民政府征用，重新购买房屋的，是否享受契税减免由省级人人民政府确定C.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，可享受契税免征的优惠D.房屋的附属设施的契税税率一般可享受税收优惠13.车辆购置税的减免税范围包括（）。A.来华专家的自用车辆B.设有固定装置的运输车辆C.受赠取得车辆D．留学回国服务人员购买一辆进口轿车14.下列各项中，纳税人销售商品确认收入不正确的说法有（）。A.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入C.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销货款时确认收入15.按现行所得税法的规定，不确定为所得税收入的是（）。A.将自产货物对外投资B.交易性金融资产公允价值的变动C.将自产货物用于职工福利D.将购进货物对外无偿赠送16.按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。A.固定资产减值准备B.被没收财务的损失C.遭到龙卷风袭击的存货毁损D.非广告性质的赞助支出17.张某2008年度12月从A国取得特许权使用费6000元，在A国纳税1200元；国内月工资1800元，并在年底取得年终奖30000元。张某当月应该缴纳的个人所得额为（）元。A4345B4375C5335D530518.国际税收分配处理的依据是（）。A.国家法律B.涉外税收C.国际关系分配D.国家间的协议和各种规范19.提供给委托方的税务咨询结论中包含的建议或方案切忌（）。A.不实用B.实用价值不高C.操作难度大D.理论上可行而实际上不可用20.税收筹划的直接目的是（）。A.企业利益最大化B.改善企业的经营管理活动C.安排企业的组织形式，以减少纳税D.降低税负，减轻纳税负担二、多项选择题1.2000年以来，开征的新税种有（）。A.烟叶税B.耕地占用税C.房产税D.车辆购置税2.2009年1月1日起，按4%的征收率且减半征收适用于下列活动中的（）。A.一般纳税人销售旧货B.一般纳税人销售已纳消费税的固定资产C.小规模纳税人销售已纳消费税的固定资产D.小规模纳税人销售旧货3.根据增值税有关规定，2009年下列单位可以成为增值税一般纳税人的有（）A.年销售额100万，从事成品油销售的加油站B.注册资金在500万元，人员52人的新办商贸企业C.注册资金在50万元、人员20人的新办商贸企业D.已使用增值税防伪税控系统，年销售额达到100万的生产企业4.增值税相关法规所称“免税品”包括（）。A.免征关税的进口商品B.免征关税、进口环节税的进口商品C.实行退（免）税的国产商品D.实行退（免）税进入免税店销售的国产商品5.纳税人将自产的应税消费品用于下列行为中，应按最高价格计征消费税的有()。A.换取生产资料B.换取消费资料C.抵偿债务D.对外捐赠6.自2009年9月1日至12月31日之间转让住房的，正确的税务处理方法是()。A.个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收营业税B.个人将购买超过3年(含3年)的普通住房对外销售的，减半征营业税C.个人将购买超过3年不足5年普通住房对外销售的，减半征营业税D.个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的，按其销售收入全额征收营业税7.对单位或者个人在旅游景点经营（）的，按照服务业征收营业税。A.旅游游船B.观光电梯C.观光电车D.景区环保客运车8．外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为3200万元人民币，乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资入股丙企业，乙企业拥有丙企业8%的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。销售不动产的营业税税率为5%，对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有（）A.甲企业不缴纳营业税B.甲企业缴纳营业税为l60万元，由甲企业向税务机关申报纳税C.甲企业缴纳营业税为l60万元，由乙企业代扣代缴D.乙企业不缴纳营业税9.依据房产税的相关规定，下列说法正确的有（）A.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税B.对公园内的茶社、照相馆所使用的房产，免征房产税C.对营利性医疗机构的房产免征房产税D.房管部门向居民出租的共有住房免征房产税10.下列各项中，属于资源税应税产品的有（）A.铁矿石B.进口原油C.井矿盐D.居民生活用煤11.下列车辆中，纳税人出具有效证明后，即以统一发票或有效凭证注明的计税价格为车辆购置税计税依据的有（）A.进口旧车B.因不可抗力因素导致受损的车辆C.库存超过3年的车辆D.行使5万公里以上的试验车辆12.视为占用耕地的行为有（）。A.纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地B.占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设C.在占用之前三年内属于耕地占用税范围的耕地或农用土地D.占用已开发从事种植、养殖的滩涂、草场、水面和林地等从事非农业建设13.下列各项中，符合契税规定的有（）A.以自有房产作股投入本人经营的企业，免征契税B.采取分期付款方式购买房屋所有权的，按合同规定的总价款计征契税C．符合减免税规定的纳税人，在土地、房屋权属转移生效30日内，向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报D.债权人承受破产企业房屋以低偿债务的，免征契税14.按照印花税的相关规定，产权转移书据包括下列各项中的（）A.非专利技术转让B.不动产所有权转移书据C.商标专用权转移书据D.专利申请权转让协议15.下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准予从收入总额中扣除的有（）。A.营业机构之间支付的特许权使用费B.在经营过程中发生的咨询费用C.未履行合同规定支付的违约金D.销售货物给购货方的回扣支出16.依据企业所得税相关规定，下列各项属于外部移送资产行为应缴纳企业所得税的有（）。A.将资产用于交际应酬B.将资产用于移送分机构C.将资产用于职工奖励D.将资产用于对外捐赠17.在我国，外籍人员取得的下列所得，可免于征收个人所得税的有（）A.以现金形式取得的伙食补贴B.以实报实销形式取得的洗衣费C.以非现金形式取得的住房补贴、搬迁费D.以现金形式取得的子女语言培训费18.对付资本弱化的两种方法是（）。A.正常交易方法B.转让定价法C.固定比率方法D.预约定价法19.国际重复征税对经济的影响在于（）几个方面。A.加重了跨国纳税人的税收负担，影响投资者对外投资的积极性B.违背了税收公平原则C.阻碍国际经济合作与发展D.影响有关国家之间的财权利益关系20.税收照顾性质的免税，对纳税人来说（）。A.是一种财务利益的补偿B.是财务利益的取得C.是弥补损失D.不能达到节税的目的三、计算题1.某商场为增值税一般纳税人，销售货物的税率为17％，2009年5月发生以下经济业务：（1）采用以旧换新方式，销售钻石首饰取得现金收入12万元，该批首饰零售价19.89万元；（2）采用“买三送一”活动销售某商品，取得现金收入15万元；(3)销售以旧换新方式换回的电视机，取得现金收入1万元；（4）采用赊销方式向某酒店销售空调30台，每台零售价0.2万元，货物已发出，未签订书面合同，当月已按约定收取货款1万元；（5）购进小货车一辆，取得增值税专用发票，发票上注明价款5万元，增值税款0.85万元；购进商品一批，取得增值税专用发票及清单，发票上注明价款20万元，增值税款3.2万元。【要求】（1）计算销售钻石首饰的增值税销项税额；（2）计算销售某商品的增值税销项税额；（3）计算销售电视机的应纳增值税额；（4）计算销售空调的增值税销项税额；（5）计算购货的增值税进项税额；（6）计算该商场应纳增值税。2.甲市王某下岗后自谋职业(持《再就业优惠征》)，开办一家影楼，主要从事照相业务，2009年取得如下收入：(1)照相取得营业收入140000元，其中包括随同照相一并销售的相册、镜框的收入25000元。(2)将一处住房出租给个人居住，承租期间发生维修费600元，由承租人代垫，从租金抵减，王某当年实际收取租金7200元。(3)出租影楼内的柜台取得租金收入8400元，其中包括水费、电费、卫生费等400元。(4)10月将2002年购买的一处住房出售，取得销售收入150000元；该住房买价110000元，购买时发生相关费用12200元。(5)受托代销某品牌胶卷，取得销售收入25000元，合同规定，按销售收入的10％收取手续费。（6）王某将影楼的照相设备转让，取得转让收入3000元，该照相设备2007年购置，买价9000元；又购置价值15000元的照相设备。根据上述资料，回答下列问题：（1）王某2008年照相业务应纳营业税。（2）王某2008年出租业务应纳营业税。（3）王某2008年销售不动产应纳营业税。（4）王某代销胶卷应缴纳的营业税。（5）王某转让照相设备应缴纳的增值税。3．某卷烟厂为增值税一般纳税人，2009年3月有关业务如下：(1)进口一批烟丝，成交价格8万元，发生境外运费及保险费2万元，关税税率为20％，缴纳进口环节税金后海关放行，本月生产A品牌卷烟领用10％。