-1-《纳税筹划》期末复习指导一、单项选择题★1.纳税筹划的主体是(A)A纳税人B征税对象C计税依据D税务机关★2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有(D)。A违法性B可行性C非违法性D合法性3.避税最大的特点是它的(C)A违法性B可行性C非违法性D合法性4.企业所得税的筹划应重点关注(C)的调整。A销售利润B销售价格C成本费用D税率高低★5.按(B)进行分类,纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。A不同税种B节税原理C不同性质企业D不同纳税主体6.相对节税主要考虑的是(C)。A费用绝对值B利润总额C货币时间价值D税率7.纳税筹划最重要的原则是(A)。A守法原则B财务利益最大化原则C时效性原则D风险规避原则★8.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是(B)。A实际负税人B扣缴义务人C纳税义务人D税务机关9.在税负能够转嫁的条件下,纳税人并不一定是(A)A实际负税人B代扣代缴义务人C代收代缴义务人D法人10.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是(D)。A公司制企业B合伙制企业C个人独资企业D个体工商户11.一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是(C)。A定额税率B比例税率C超累税率D全累税率12.税负转嫁的筹划通常需要借助(A)来实现。A价格B税率C纳税人D计税依据13.下列税种中属于直接税的是(C)。A消费税B关税C财产税D营业税14.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为(C)。A7%B10%C13%D17%15.从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在(C)以下的,为小规模纳税人。A30万元(含)B50万元(含)C80万元(含)D100万元(含)★16.年应税销售额在(B)以下的,为小规模纳税人。A30万元(含)B50万元(含)C80万元(含)D100万元(含)★17.税负高低时,(A)是关键因素。A无差别平衡点B纳税人身份C适用税率D可抵扣的进项税额★18.一般纳税人外购或销售货物所支付的(C)依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。A保险费B装卸费C运输费D其他杂费★19.下列混合销售行为中应当征收增值税的是(A)。A家具厂销售家具并有偿送货上门B电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋D饭店提供餐饮服务同时提供酒水20.金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在(B)征收。A批发环节B零售环节C委托加工环节D生产环节21.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是(B)。A进口的应税消费品为取得进口货物的当天B自产自用的应税消费品为移送使用的当天C委托加工的应税消费品为支付加工费的当天D采取预收货款结算方式的为收取货款的当天★22.适用消费税复合税率的税目有(A)A卷烟B烟丝C黄酒D啤酒★23.适用消费税定额税率的税目有(C)A卷烟B烟丝C黄酒D白酒24.适用消费税比例税率的税目有(B)A卷烟B烟丝C黄酒D白酒25.下列不并入销售额征收消费税的是(C)A包装物销售B包装物租金C包装物押金D逾期未收回包装物押金★26.娱乐业适用的营业税税率为(D)的幅度税率,由各省在规定的幅度内,根据当地情况确定。A3%-20%B15%-20%C5%-15%D5%—20%★27..下列各项收入中可以免征营业税的是(B)。A高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入B个人销售购买超过5年的普通住房C个人出租自有住房取得的租金收入D单位销售自建房屋取得的收入28.下列各项不属于营业税征收范围的是(C)。A物业管理公司代收电费取得的手续费收入B金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入C非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入D拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入29.下列各行业中适用3%营业税税率的行业是(A)。A文化体育业B金融保险业C服务业D娱乐业★30.下列各行业中适用5%营业税税率的行业是(B)。A文化体育业B金融保险业C交通运输业D建筑业★31.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业(D)。A国有、集体企业B联营、股份制企业C私营企业D个人独资企业和合伙企业32.下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是(C)。A生产经营收入B接受捐赠的实物资产C按规定缴纳的流转税D纳税人在基建工程中使用本企业产品33.企业通过社会非营利组织或政府民政部门进行的公益性、救济性捐赠支出如何扣除(D)。A全部收入的3%比例扣除B年度利润总额的3%扣除C全部收入的12%比例扣除D年度利润总额的12%扣除★34.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以(C)。A按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5‰B按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10‰C按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5‰D按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10‰35.企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是(D)。A职工福利费B广告宣传费C公益性捐赠D赞助费支出36.个人所得税下列所得一次收入过高的,实行加成征收:(B)A稿酬所得B劳务报酬所得C红利所得D偶然所得37.目前应征个人所得税的项目是(B)。A国债利息B股票红利C储蓄利息D保险赔款★38.个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内(D)的离境。A一次不超过40日B多次累计不超过100日C一次不超过30日或者多次累计不超过180日D一次不超过30日或者多次累计不超过90日★39.下列适用个人所得税5%一45%的九级超额累进税率的是(B)。A劳务报酬B工资薪金C稿酬所得D个体工商户所得40.下列适用个人所得税5%一35%的五级超额累进税率的是(D)。A劳务报酬B工资薪金C稿酬所得D个体工商户所41.纳税人建造普通标准住宅出售,增值额超过扣除项目金额20%的,应就其(D)按规定计算缴纳土地增值税。A超过部分金额B扣除项目金额C取得收入全额D全部增值额42.应纳印花税的凭证应于(C)时贴花。A每月初5日内B每年度结束45日内-2-C书立或领受时D开始履行时★43.下列属于房产税征税对象的是(C)。A室外游泳池B菜窖C室内游泳池D玻璃暖房44.周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租,每月租金2000元,其本年应纳房产税是(B)。A288元B960元C1920元D2880元45.房产税条例规定:依照房产租金收入计算缴纳房产税的,税率为(D)。A1.2%B10%C17%D12%★46.当甲乙双方交换房屋的价格相等时,契税应由(D)。A甲方缴纳B乙方缴纳C甲乙双方各缴纳一半D甲乙双方均不缴纳47.下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是(A)。A载客汽车B载货汽车C三轮车D船舶48.设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元,缴纳的城市维护建设税是(C)。A3000元B9000元C15000元D21000元49.以下煤炭类产品缴纳资源税的有(C)。A洗煤B选煤C原煤D蜂窝煤50.下列各项中,属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是(D)。A个人办的托儿所、幼儿园B个人所有的居住房C民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地D直接用于农、林、牧、渔业的生产用地二、多项选择题★1.纳税筹划的合法性要求是与(ABCD)的根本区别。A逃税B欠税C骗税D避税2.纳税筹划按税种分类可以分为(ABCD)等。A增值税筹划B消费税筹划C营业税筹划D所得税筹划3.按企业运行过程进行分类,纳税筹划可分为(ABCD)等。A企业设立中的纳税筹划B企业投资决策中的纳税筹划C企业生产经营过程中的纳税筹划D企业经营成果分配中的纳税筹划★4.按个人理财过程进行分类,纳税筹划可分为(ABCD)等。A个人获得收人的纳税筹划B个人投资的纳税筹划C个人消费中的纳税筹划D个人经营的纳税筹划5.纳税筹划风险主要有以下几种形式(ABCD)。A意识形态风险B经营性风险C政策性风险D操作性风险6.绝对节税又可以分为(AD)。A直接节税B部分节税C全额节税D间接节税7.按照性质的不同,纳税人可分为(BD)。A扣缴义务人B法人C负税人D自然人8.纳税人筹划可选择的企业组织形式有(ABCD)。A个体工商户B个人独资企业C合伙企业D公司制企业9.合伙企业是指(ABD)依法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。A自然人B法人C国家D其他组织★10.税率的基本形式有(BCD)。A名义税率B比例税率C定额税率D复合税率★11.税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现,关键取决于(AC)的大小A商品供给弹性B税率高低C商品需求弹性D计税依据形式★12.增值税按日(次)计算和按月计算的起征点分别为销售额的(AD)。A150~200元B200~1000元C.1500~3000元D2000~5000元★13.以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是(ABC)。A17%B13%C6%D3%14.计算增值税时下列项目不包括在销售额之内(ABCD)。A向购买方收取的销项税额B受托加工应征消费税所代收代缴的消费税C承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费D纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费15.下列物品中属于消费税征收范围的有(ABCD)。A汽油和柴油B烟酒C小汽车D鞭炮、焰火16.适用消费税复合税率的税目有(ACD)A卷烟B雪茄C薯类白酒D粮食白酒17.适用消费税定额税率的税目有(BCD)A白酒B黄酒C啤酒D汽油。18.消费税的税率分为(ABC)。A比例税率B定额税率C复合税率D累进税率19.一项销售行为如果即涉及营业税应税劳务又涉及增值税应税货物,可以称为(AC)。A缴纳增值税的混合销售行为B缴纳增值税的兼营行为C缴纳营业税的混合销售行为D缴纳营业税的兼营行为20.下列各项中应视同销售货物行为征收营业税的有(AD)。A动力设备的安装B将委托加工的货物用于非应税项目C销售代销的货物D邮局出售集邮商品21.下列各项中应计入营业额计征营业税的有(BCD)。A家具公司销售全套卧室家具送货上门B歌舞厅取得的销售酒水收入C装修公司装修工程使用的材料D金融机构当期收到的罚息收入★22营业税按日(次)计算和按月计算的起征点分别为销售额(AD)。A100元B100~500元C500~1000元D1000~5000元23.某企业以房地产对外投资,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的税金包括:(ABD)A土地使用税B营业税C增值税D印花税★24.企业所得税的纳税义务人包括(AC)A国有企业B个人独资企业C股份制企业D合伙企业25.下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有(ABC)。A企业的财产保险费B向金融机构的借款利息支出C转让固定资产的费用D企业的赞助支出26.以下应计入企业所得税应纳税所得额计征的收入有(BCD)。A国家债券利息收入B固定资产租赁收入C企业收到的财政性补贴D出口退回的消费税★27.在计算企业所得税时准予按比例扣除的项目有(ACD)A企业的职工福利费用B向金融机构的借款利息支出C企业的业务招待费D企业的广告费28.在计算企业所得税时准予扣除的税费有(ABCD)。A消费税B营业税C城建税D资源税29.下列属于个人所得税纳税人的有(ACE)。A在中国境内有住所B在中国境内无住所但居住满半年C在中国境内无住所但居住满1年D在中国境内有住所但未居住30.以下可以免征个人所得税的有(BCD)A购物抽奖B领取住房公积金C省级见义勇为奖金D教育储蓄利息31.下列中不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有(BCD)。A个体工商户的生产经营所得B对企事业单位的承包经营所得C特许权使用费所得D劳务收入★32.下列个人所得适用20%比例税率的有:(ABD)-3-A股息红利所得B偶然所得C个体工商户的生产、经营所得D特许权使用费所得33.下列个人所得,在计算应纳税所得额时,每月减除费用2000元的项目有(BCD)。A偶然所得B工资薪金所得C企事业单位承包经营、承租经营所得D个体工商户生产、经营所得34.下列个人所得采取超额累进税率形式的有:(ABCD)A利息所得B个体工商户的生产、经营所得C工资薪金所得D个人承包、承租所得35.下列属于土地增值税征税范围的行为有(ABC)。