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第六章其他税收法律制度（单元测试）一、单项选择题1.根据关税的有关规定，原产于未与我国共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员国的进口货物，适用（）。A.暂定税率B.特惠税率C.关税配额税率D.普通税率2.某进出口公司进口一批货物，海关审定的成交价格为30000元，另支付货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费5000元，保险费3000元，支付卖方佣金2000元，支付从海关运往公司的运输费1000元。则该批货物的关税完税价格为（）元。A.41000B.40000C.39000D.380003.2011年3月甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2012年9月完工，2012年10月办妥（竣工）验收手续，12月付清全部工程价款。根据房产税法律制度的规定，甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（）。A.2012年9月B.2012年10月C.2012年11月D.2012年12月4.某国家机关2012年年初拥有A、B两栋房产，A栋房产原值为800万元，B栋房产原值为500万元。A栋房产为该国家机关自用办公楼，B栋房产自2011年6月起一直对外出租，2012年全年取得租金收入100万元。已知当地规定的房产余值扣除比例为20%，从价计征房产税的，房产税税率为1.2%；从租计征房产税的，房产税税率为12%。根据房产税法律制度的规定，该国家机关2012年应缴纳房产税（）万元。A.0B.12C.9.6D.16.85.张某共有两套住房，2012年4月将一套市价为85万元的住房与王某交换，并支付给王某15万元差价；2012年6月将另一套市价为50万元的住房用于抵偿所欠李某的50万元的债务。已知当地确定的契税税率为3%，根据契税法律制度的规定，张某上述业务应缴纳契税（）万元。A.0.45B.1.95C.2.25D.2.856.下列税种中，实行超率累进税率征收税款的是（）。A.房产税B.契税C.土地增值税D.工资、薪金所得的个人所得税7.根据土地增值税法律制度的规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，予以免征土地增值税。A.20%B.30%C.50%D.60%8.某火电厂2012年占地100万平方米，其中厂区围墙内占地70万平方米，厂区围墙外占地30万平方米（包括灰场占地12万平方米、输灰管占地3万平方米、生活区及其他商业配套设施占地15万平方米）。已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税税率为每万平方米年税额为1.2万元。根据城镇土地使用税法律制度的规定，该火电厂2012年应缴纳城镇土地使用税（）万元。A.84B.102C.105.6D.1209.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各种中，不正确的是（）。A.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积B.纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税C.在企业厂区以外、与社会公用地段未加隔离的铁路专用线用地，暂免征收城镇土地使用税D.纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地税务机关缴纳城镇土地使用税10.某企业2012年拥有载客汽车5辆，载货汽车3辆，每辆载货汽车整备质量均为10吨。已知载客汽车车船税年税额为480元/辆，载货汽车车船税年税额为30元/吨，根据车船税法律制度的规定，该企业2012年应缴纳车船税（）元。A.900B.2400C.2700D.330011.根据车船税法律制度的规定，机动船舶的计税依据是（）。A.排气量B.自重吨位C.整备质量D.净吨位每吨12.A公司向B汽车运输公司租入4辆小轿车，双方签订的租赁合同上注明，4辆轿车的总价值为350万元，租期为3个月，租金总计为21万元。已知财产租赁合同印花税税率为1‰，根据印花税法律制度的规定，A公司应缴纳印花税（）元。A.70B.210C.840D.350013.甲企业向乙企业销售一批货物，双方签订了购销合同，丙企业是该合同的担保人，丁企业是证人，戊单位是鉴定人。根据印花税法律制度的规定，该购销合同印花税的纳税人是（）。A.甲企业和乙企业B.甲企业、乙企业和丙企业C.甲企业、乙企业和戊单位D.甲企业、乙企业、丙企业、丁企业和戊单位14.根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，应缴纳印花税的是（）。A.无息、贴息贷款合同B.农林作物的保险合同C.代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同D.以电子形式签订的购销合同15.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.井矿盐B.人造石油C.原煤D.与原油同时开采的天然气16.某盐场2012年8月以自产的液体盐20000吨和外购的液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐12000吨，加工的固体盐当月全部对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐资源税单位税额为每吨30元，该盐场当月应缴纳资源税（）万元。A.36B.61C.25D.3117.某煤矿2012年8月开采原煤4000吨，当月直接对外销售2000吨，另移送部分原煤用于加工洗煤400吨，综合回收率为70%，对外销售洗煤350吨。已知原煤的资源税单位税额为1.2元/吨，根据资源税法律制度的规定，该煤矿当月应缴纳资源税（）元。A.2400B.3000C.3085.71D.5485.7118.2013年1月，某市化妆品生产企业实际缴纳增值税32300元，缴纳消费税60000元，缴纳房产税3000元。已知城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。该化妆品生产企业当月应缴纳城市维护建设税和教育费附加（）元。A.3230B.6000C.9230D.953019.根据船舶吨税的有关规定，下列表述不正确的是（）。A.船舶吨税的税目按照船舶净吨位划分B.拖船按相同净吨位船舶税率的50%计征税款C.船舶吨税采用比例税率D.船舶吨税是对自境外港口进入境内港口的船舶征收的一种税20.有一外国籍（未与我国签订含有互相给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或协定）净吨位为800吨的非机动驳船，自境外港口进入境内港口，向海关领取了期限为1年的船舶吨税执照，假定800净吨位船舶适用的普通税率为12.6元/净吨，则该非机动驳船负责人应缴纳船舶吨税（）元。A.5040B.10080C.11080D.544021.甲公司系增值税一般纳税人，2012年7月经批准从境外进口摩托车15辆（其中5辆用于奖励本公司员工，3辆销往国内，剩余7辆自用），成交价格300万元。另外支付运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费5万元，保险费及其他相关费用3万元，缴纳了进口环节税金后海关放行。已知，摩托车的消费税税率是10%，关税税率是40%。则甲公司应缴纳车辆购置税（）万元。A.47.91B.22.36C.31.94D.38.3322.2012年6月，某社会团体占用耕地新建办公楼，实际占用的耕地面积为8000平方米，当地耕地占用税适用税额为10元／平方米，另占用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施，实际占用的耕地面积为10000平方米，当地耕地占用税适用税额为6元／平方米。该社会团体应缴纳耕地占用税（）元。A.14000B.7000C.80000D.4800023.根据耕地占用税的有关规定，下列说法不正确的是（）。A.医院内职工住房占用耕地的，免征耕地占用税B.经批准设立的养老院内专门为老年人提供生活照顾的场所占用的耕地免征耕地占用税C.航道占用耕地，减按每平方米2元的税额标准征收耕地占用税D.学校内经营性场所占用耕地，应当缴纳耕地占用税24.烟叶税的纳税人应当自纳税义务发生之日起（）日内申报纳税。A.10B.15C.35D.30二、多项选择题1.下列各项中，不符合关税税率有关规定的有（）。A.加工贸易进口料、件属于保税性质的进口货物，如未经批准擅自转为内销的，应按向海关申报转为内销之日实施的税率计税B.溢卸、误卸货物事后确定需予征税时，应按其原运输工具申报进口日期所实施的税率征税C.对由于税则归类的改变、完税价格的审定或其他工作差错而需补征税款的，应按补税日期实施的税率征税D.对经批准缓税进口的货物以后交税时，不论是分期或一次缴清税款，都应按货物原进口之日实施的税率征税2.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税计税依据的表述中正确的有（）。A.经营租赁的房产，以租金收入为计税依据缴纳房产税B.经营租赁的房产，以房产余值为计税依据缴纳房产税C.融资租赁的房产，以租金收入为计税依据缴纳房产税D.融资租赁的房产，以房产余值为计税依据缴纳房产税3.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税税收减免的表述中，正确的有（）。A.个人所有非营业用的房产，免征房产税B.毁损不堪居住的房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后，可免征房产税C.宗教寺庙内供宗教人员使用的生活用房，免征房产税D.向企事业单位供热并向其收取采暖费的供热企业，暂免征收房产税4.根据契税法律制度的规定，下列项目中，应缴纳契税的有（）。A.取得其他单位或个人无偿赠与的房产B.女儿继承父母的房产C.债权人取得债务人抵债的房产D.以自产的小汽车换入的房产5.根据契税法律制度的规定，下列项目中，免征契税的有（）。A.国家机关承受房屋用于办公的B.城镇职工按规定第一次购买公有住房的C.企业承受荒山土地使用权用于建造厂房的D.个人承受土地使用权用于建造居住用房的6.根据土地增值税法律制度规定，下列各项中，应当征收土地增值税的有（）。A.对外出租房地产B.房地产开发企业以其建造的商品房进行投资C.个人之间互换自有居住用房地产D.以房地产抵债而发生权属转移的7.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。A.直接转让土地使用权的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.取得销售许可证满3年仍未销售完毕的D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的8.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，免征城镇土地使用税的有（）。A.公园内索道公司的经营用地B.水利设施用地C.港口码头用地D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地9.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳城镇土地使用税B.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起，缴纳城镇土地使用税C.纳税人以转让方式有偿取得土地使用权的，自合同约定交付土地时间的次月起，缴纳城镇土地使用税D.纳税人购置存量房的，自合同约定支付价款时间的次月起，缴纳城镇土地使用税10.根据车船税法律制度的规定，下列属于车船税征税范围的有（）。A.自行车B.游艇C.拖船D.非机动驳船11.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有（）。A.捕捞渔船B.警用车船C.军队、武装警察部队专用的车船D.拖船12.甲建筑公司与乙企业签订一份建筑承包合同，合同注明承包金额为1000万元；施工期间，甲建筑公司又将其中400万元的安装工程分包给丙安装公司，并签订了分包合同。已知建筑安装工程承包合同印花税税率为0.3‰，根据印花税法律制度的规定，下列说法中正确的有（）。A.甲公司应缴纳印花税=1000×0.3‰=0.3（万元）B.乙企业应缴纳印花税=1000×0.3‰=0.3（万元）C.丙企业应缴纳印花税=400×0.3‰=0.12（万元）D.甲、乙、丙合计应缴纳印花税=（1000+400）×0.3‰×2=0.84（万元）13.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。A.土地使用权出让合同B.税务登记证C.房屋产权证D.会计咨询合同14.根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，应按照“产权转移书据”征收印花税的有（）。A.商品房销售合同B.专利权转让合同C.非专利技术转让合同D.土地使用证15.根据资源税法律制度的规定，下列采用比例税率计征资源税的有（）。A.原煤B.天然气C.液体盐D.原油16.根据资源税法律制度的规定，下列说法中，正确的有（）。A.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，应视同销售液体盐，征收该液体盐的资源税B.纳税人以自产的液体盐加