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Purple&Paris冷饮项目可行性分析报告12交通：鲁萍萍201200182022目录一、基本情况................................................1二、财务分析及评价....................................4三、项目盈利增进措施..............................101一、基本情况（一）项目概览此项目是6个女孩的创业项目，目的是在兴隆山校区周围开一家有格调的冷饮厅，供同学老师们休闲娱乐在紧张的工作学习之后小资一下。冷饮厅的装修风格以田园式格调为主，装修清新淡雅，以蓝绿色调为主要色调，为顾客营造一个舒适的休息空间。（二）产品介绍及市场分析1、产品服务介绍Purple&Paris冷饮厅以特色的奶茶奶昔果汁等为主要的盈利项目，每杯饮品都是我们的一点心意，并且会配以独特的杯具，让顾客在这里都可以得到好心情，每次消费产品都希望留给顾客暖暖的小浪漫。2、市场竞争比较兴隆山的地理位置相对较偏，学校里面虽然有两家茶巷工，冰雪童话两家奶茶店但仅仅可以带走不能给同学们提供空间坐下来聊天，虽然新开了易咖啡但营业范围过窄不能给同学们很好的味觉体验，我们的冷饮厅的营业面积大概有50平米并且装修精美，可放置10套沙发并设有两个包间以满足同学们的需求，这是学校内的奶茶店，咖啡厅不具备的，我们打算推出与众不同的奶茶品种并配以茶点，特色冰激凌等，定时开展抽奖，买一赠一，自制奶茶等促销活动达到吸引顾客的需要。3、市场需求（消费群体）2由于此次计划的店面设在兴隆山校区，所以主要需求这必定以广大学生群体（18~25岁青年）为主。主要特点是这个年纪的学生会追寻一些生活格调，也开始有自己独特的品味，同时在繁重的学习工作之余到我们的冷饮厅放松一下，这里可以讨论问题，聊天谈心，也可以作为校园情侣们的约会圣地。（三）计算期项目计划运营期为5年，其中项目建设期（即店铺装修）大约只有半个月—1个月，故在计算时忽略建设期。（四）费用估算1、建设费用本项目建设投资46300元，其中：（1）设备工具购置详细费用：搅拌机440元，奶昔机420元，保温桶145元，饮水机1000元，碎冰机1000元，封口机200，各种杯子1000桌椅套装1600，柜台400，展示柜100，总计约6300元。（2）建筑安装工程费用（装潢）：30000元（3）工程建设其他费用：5000元（4）预备费用：5000元（主要用于补偿物价上涨，设备购置过程中的损坏及数量变动等）项目的总投资额为100000元，除去建设投资以后的剩余全部投入净营运资金，即53700元，用以保证项目实施以后的可靠性和稳定性。项目总投资构成见表一：3总投资构成表表一序号项目资金（单位：元）1建设投资463001.1建筑安装工程费用300001.2设备工具购置费用63001.3工程建设其他费用50001.4预备费用50002净营运资金投资537002、运营总成本费用估算（1）外购原材料：经市场调查，本行业的销售利润率约为70%，故外购原材料成本按销售额的30%估算：213750×30%=64125（元）。（2）水电费：按照每天22元估算，正常营业10个月（300天），费用为6600元。（3）工资及福利费：在每天的闲时自己工作，高峰期聘请兼职，工资标准以兴隆山校区兼职工资（7.5元/时）为标准，预计每天高峰期约为4小时，按每月30天算，年工资福利费约10000元。（4）房租30000元/年。（5）其他费用主要用于平时的广告费用等约1000元/年。（6）年折旧费用：预计期末残值为2000元，按直线折旧法计算：D=（K0-S）/T=（6300-2000）/5=860（元）具体见下表：总成本费用估算表表二4序号项目计算期123451外购原材料64125641256412564125641252水电费660066006600660066003工资及福利费10000100001000010000100004房租30000300003000030000300005其他费用100010001000100010006经营成本（1+2+3+4+5）1117251117251117251117251117257折旧8608608608608608总成本费用（6+7）112585112585112585112585112585二、财务分析及评价（一）基础数据与参数选取（1）确定计算期5年。其中项目建设期（即店铺装修）大约只有半个月—1个月，故在计算时忽略建设期。（2）财务基准折现率取10%。（3）折旧年限取5年，采用直线折旧法，资产残值估计为2000元。（4）税费计算。营业税按营业额的3.27%计算，所得税按照利润的25%计算。（二）营业收入估算年营业收入按照每日平均客流量乘以人均消费计算，营业期间按照客流量多少分为淡季和旺季和正常时段，根据学校的上课情况按照5一年正常营业10个月（300天）估计，根据市场调查，本行业营业期间淡季和旺季各约占1/4，正常时段约占1/2。淡季客流量约为45人/天，旺季约为90人/天，正常时段约为75人/天，人均消费10元/人。故：年营业额=（1/4×450+1/2×750+1/4×900）×300=213750（元）具体现金流量见下表：现金流量表表三序号项目计算期0123451现金流入2137502137502137502137502694501.1营业收入2137502137502137502137502137501.2回收固定资产值20001.3回收流动资金537002现金流出1000001187251187251187251187251187252.1建设投资463002.2流动资金537002.3经营成本1117251117251117251117251117252.4营业税金及附加700070007000700070003所得税前净现金流量－100000950259502595025950251507254所得税23496234962349623496234965所得税后净现金流量（3－4）－100000715297152971529715291272296税后累计净现金流量－100000－28471430581145871861163133456（三）项目经济性分析（一）净现值现金流量图：NPV(10%)=－100000+71529（P/A，10%，4）+127229（P/F，10%，5）=205743（元）＞0按NPV来评价，项目应该被接受。（二）内部收益率NPV(15%)=－100000+71529（P/A，15%，4）+127229（P/F，15%，5）=167474（元）NPV(20%)=－100000+71529（P/A，20%，4）+127229（P/F，20%，5）=136322（元）由此可知IRR＞＞10%。按内部收益率检验，经济效果上同样可以接受。（三）动态投资回收期设基准动态投资回收期为T*b为1.5年。T*p=（累计折现值出现正值的年数－1）＋（上年累计折现值的绝对值／当年净现金流的折现值）T*p=(2－1)+(28471／65027)=1.44年＜T*b。7按动态投资回收期检验，该项目可以接受。（四）项目不确定性分析1、线性盈亏平衡分析为了能定量描述业务量、成本与利润的关系，建立以下假设条件：（1）在一定生产力条件下，固定成本及年固定投资不变。（2）在一定生产力条件下，变动成本（外购原材料）是进店人数的线性函数。（3）总成本是进店人数的线性函数。（4）收入是进店人数的线性函数。（5）人均消费与进店人数的变化无关。收入与进店人数关系可表示为：R=PQR——年销售收入；P——人均消费；Q——年进店人数。总成本与固定成本和可变成本的关系表示为：C=F+CVQC——总成本；CV——单位变动成本；F——年固定成本。BEP为盈亏平衡点，Q0为盈亏平衡点年进店人数。据估算，现在平均每天进店人数为71.25人。则：CV=64125／300／71.25=3元F=6600+30000+10000+1000+46300（A/P，10%，5）=59814（元）固定成本C=F+CVQR=PQR、CBEPQQ08由PQ0=F+CVQ0可得Q0=F／(P－CV)=59814／（10－3）=8545（人）Q0／300=28.5（人）。即盈亏平衡点的每日进店人数为28.5人。2、单因素敏感性分析NPV(10%)=－100000+71529（P/A，10%，4）+127229（P/F，10%，5）=205743（元）当折现率、年经营成本和年收入每项各自在±10%，±20%，±30%变化时，可得单因素敏感性NPV分析表：－30%－20%－10%010%20%30%折现率232983223496205743189423年经营成本300867269103237339205743173805142041110274年收入2924488030146815205743264386323172381958由上面的数据和分析图可以看出当单因素：折现率、年经营成本和年收入分别在±30%范围内变动时，NPV没有出现负值，说明本项目可靠；并且年经营成本和年收入为敏感因素，且年收入更为敏感。93、多因素敏感性分析现就两关键因素年经营成本和和年营业收入进行敏感性分析设年经营成本变化率为y，年营业收入变化率为x。NPV(10%）=－100000+[213750（1+x）（1－3.27%）－111725（1+y）]×75%（P/A，10%，4）+{491572.79（1+x）+55700－111725（1+y）－[213750（1+x）（1－3.27%）－111725（1+y）]×25%}（P/F，10%，5）=224965.66+588423.29x－317653.73y令NPV≥0可得：y≤0.7082+1.8524x双敏感性分析图为：当x=0时，y=70.82%；即当年经营收入不变时，当年经营成本增加超过70.82%时，NPV＜0；当y=0时，x=—38.23%；即当年经营成本不变时，当年经营收入降低超过38.23%时，NPV＜0。当年经营成本和年经营收入变化幅度在±10%或±20%范围内变化是，NPV恒大于0，100%盈利。当y=30%时，x=—22.04%；当x=－30%时，y=15.25%。S△=0.5×（—0.2204—（—0.3)）(0.3－0.1525)=0.00567；10S□=0.3×0.3=0.09；①要使NPV大于零，当年经营成本不变时，年经营收入最多降低38.23%；当年经营收入不变时，年经营成本最多增加70.82%。②当收入和投资同时在±30%范围变化时，NPV小于零的概率为S△／S□=6.3%。显然，本项目的风险很小。三、项目盈利增进措施(一)饮品销售方面：1、增强餐厅在低成本饮品上的推销力度，尤其在节假日期间，打折优惠，买赠，抽奖等促销活动必须到位。同时与学校建立合作关系，学生消费可使用现金，同时也可以使用校园卡，这样可以增加同学消费的概率。同时在美团上进行广告宣传，美团购买可以享受优惠等措施来刺激消费。2、应根据季节和节假日准确估算每天饮品的销量以及饮品的类型，防止因剩余或不足而造成浪费或销量减小。3、在店面营业的同时，可以增加送外卖的营业方式，免费送货上门，增加销量。(二)采购方面：1、改善无计划采购的原始采购方式，对应不同季节应该修改采购原料的种类和数量，例如夏季多采购冷饮原料，而冬季则多采购热饮原料。2、要采取竞争性采购原则，对各个供应商进行评估的同时，还要进行市场信息调查，以求以最低的价格购进原料。(三)饮品质量及店铺信誉方面：对于某些制作失败的饮品，采取减半价或者面单的方式来提高服务质量和店铺信誉度。