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1T3普考试题一、总体说明恒达制衣是一家一般纳税人企业，主要业务是服装生产、销售,适用于新企业会计制度，企业类型为工业企业。2014年6月份开始启用用友通企业管理软件。（一）建账要求1、账套信息：账套号201，账套名称为恒达制衣，启用日期为2014年6月。2、单位信息：单位名称为“恒达制衣有限公司”,单位简称为“恒达制衣”，税号为310225643721822，增值税率为17%。3、核算类型：企业类型为“工业”行业性质为“新会计制度科目”账套主管为：学员姓名选择按行业性质预置会计科目（二）基础设置1、编码方案、数据精度：使用系统默认值，有外币核算2、部门档案：财务部、采购部、销售部、车间（一车间、二车间）、库房3、职员档案：参见附表4、客户分国内、国外两大类；供应商分省内、省外两大类5、往来单位（没有分类）:客户：万通服装商场，税号：410305000033333，开户银行：建设银行账号：0366802中关村购物中心服装厅，税号：110113333300000开户银行：交通银行账号：30058900供应商：北京毛纺一厂，深圳衣纺布料公司，益达商贸公司，四通货运公司8、财务：Ａ．会计科目：应收账款、预收账款，设置客户往来辅助核算；应付账款、预付账款设置供应商往来辅助核算；其他应收款添加下级明细科目“个人借款”并设置个人往来辅助核算；2库存商品下设置“成品”、“残品”明细科目；管理费用下设置“通讯费、交通费、办公费、工资、福利费、差旅费”明细科目；营业费用下设置“折旧”明细科目；财务费用下设置“手续费”明细；营业外支出下设置“罚款”、“其他”明细科目Ｂ．凭证类别：记账凭证９、结算方式：现金、支票（转账支票、现金支票）开户银行：工商银行东城区分理处账号：778899-6610、二、期初数据1、总账系统各科目的期初余额科目编码科目名称方向累计借方累计贷方期初余额1001现金借88,352.561002银行存款借6,555,000.001131应收账款(万通服装商场)借229,320.001131应收账款(中关村购物中心)借207,090.001211原材料借76,130.001243库存商品借182,800.001501固定资产借160,000.001502累计折旧贷12,182.002121应付账款(毛纺一厂)贷29,250.002121应付账款(深圳衣纺)贷280,800.003101实收资本贷7,000,000.003131本年利润贷176,460.565101主营业务收入贷1,258,889.761,258,889.765401主营业务成本借794,456.22794,456.22550101营业费用——折旧12,182.0012,182.00550201管理费用——办公费借6000.006000.00550202管理费用——通讯费借20,000.0020,000.00三、本月业务（一）总账系统日常业务1、6月1日，财务人员从银行提取现金60000元。借：现金60000贷：银行存款600002、6月3日，发放上月员工工资90000元,以银行存款支付。借：应付工资900003贷：银行存款85000应交税金-个人所得税50003、6月4日，周销售报销电话费659元，车费360元。借：管理费用-通讯费659-交通费360贷：现金10194、6月5日,单位购买清洁工具1870元，以现金支付。借：管理费用-办公费1870贷：现金18705、6月6日，赵采购预借出差费用3000元，财务以现金支付。借：其它应收款-个人借款3000贷：现金30006、6月7日，司机赵师傅违章驾驶，罚款200元，以现金支付。借：营业外支出-罚款200贷：现金2007、6月7日，财务人员到银行购买转账支票一本，价格30元，以银行划账支付。借：财务费用-手续费30贷：银行存款308、6月8日，财务部购买复印机一台20000元以现金支付。(注:在固定资产模块完成)借：固定资产20000贷：现金200009、6月10日，计提本月固定资产的折旧费。联想电脑791.80元；时代轻卡，本月行程各2000公里，计提折旧696.80元。(注:在固定资产模块完成)借：营业费用-折旧1488.60贷：累计折旧1488.6010、6月12日，计提工资费用共26700元，福利费3738元。(注:在工资模块完成)借：管理费用-工资26700贷：应付工资26700借:管理费用-福利费3738贷：应付福利费37384（二）总账凭证21、根据货物入面料库填写的凭证：借：原材料317790贷：物资采购317790根据采购发票填写的凭证：借：物资采购315000应交税金-应交增值税-进项53550贷：应付账款368550根据运费发票填写的凭证：借:物资采购2790应交税金-进项210贷：现金30002、6月16日，收到毛纺一厂开具的7月21日采购牛仔布的增值税专用发票，金额合计58500元，并以银行存款支付。根据此业务填写凭证借：物资采购50000应交税金-应交增值税-进项8500贷：银行存款585003、6月16日，向益达商贸公司采购一批纽扣，数量30000颗，单价0.4元，制衣线200公斤，单价48元，拉链300条，单价1元，同时收到增值税专用发票一张金额25623元，货物验收入材料库，以银行存款支付。根据货物入面料库填写凭证：借：原材料21900贷：物资采购21900采购发票:借:物资采购21900应交税金-应交增值税-进项3723贷：银行存款256234、6月13日,支付前欠毛纺一厂货款29250元。根据此业务填写凭证借：应付账款-毛纺一厂292505贷：银行存款292505、6月17日，一车间领用化纤布400米、制衣线10公斤、纽扣700颗，用于生产男士衬衫。化纤布领用出库:根据此业务填写如下凭证借:生产成本-基本生产成本48372贷:原材料48372根据制衣线、纽扣领用出库业务填写凭证:借:生产成本-基本生产成本760贷:原材料7606、6月17日，由于货源短缺，公司决定将女式套装20套，分拆为女式上衣和长裤，来满足订货需求。上衣单价295元，长裤单价355元。填写拆卸业务凭证：借：库存商品-成品（上衣和长裤）13000贷：库存商品-成品（女式套装）130007、（1）6月17日，万通服装商场同销售部签订一份订货合同,订购百褶裙100条，报价85；女士上衣20件，报价390元。（2）6月18日，销售部从成品库向万通服装商场发出其所订货物。并据此开据专用销售发票一张价税合计19,071元。（3）业务部门将销售发票交给财务部门，财务部门结转此业务的收入及成本。根据开具发票填写凭证：借:应收账款-万通服装商场19071贷：主营业务收入16300应交税金-应交增值税-销项税2771填写出库成本凭证：借：主营业务成本10900贷：库存商品-成品109008、6月15日，预收中关村购物中心订货款30000元，存入银行。填写凭证：借：银行存款30000贷：预收账款-中关村购物中心300009、6月27日，一车间本月加工完成男式衬衫300件，加工成本每件98元。衬衫完工入产品库。6填写凭证：借：库存商品-成品29400贷：生产成本——基本生产成本2940010、月末库管人员盘点辅料库，发现缺少拉链10条，经领导批示，将此损失列入“营业外支出-其他”处理。填写凭证如下：借：营业外支出-其他10贷：原材料10三、其他要求：1、总账模块，使用“月末结转”功能，对损益类科目进行期间损益结转。2、财务报表模块，生成资产负债表和利润表。3、据答题卡要求填写答案