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小企业是推动经济运行的发动机，而大多数中小企业业主是有一些没有受过正规企业管理培训的人来管理的。许多企业主认为财务并不是那么的主要，觉得做业务才是王道。这样观念的错误是导致相当多的企业不是死于没有生意做，而是死于业务太多，而自己并没有相当多的现金流，而应收账款又没到期。每个中小企业多会经历这个‘死亡谷’。下面的关于财务管理的一些学习心得将会给那些迷茫的中小企业的业主带来一些启发。作者：神爱众生世人回复日期：2009-11-1113:15:25自己先坐个沙发以后每天都会更新。。。。。。作者：zys314314回复日期：2009-11-1113:41:39沙发很好的值得学习作者：神爱众生世人回复日期：2009-11-1113:44:04关于资产负债表，损益表和现金流量表企业的三张主要财务报表是资产负债表，损益表和现金流量表资产负债表是对某一特定时刻（一般是一个季度或者每半年）企业所拥有的资产和所欠付的债务的一个静态描述损益表反映了企业某个特定时期---可能是一天，一个星期，一个月或者一年内企业的各项收入和费用情况，也就是说你那公司的经营成果现金流量表能够清楚回答你这样一个问题：我的钱跑到哪里去了？下面我就根据自己的情况具体谈一下他们能够提供那些信息，同时也能获得一些极好的分析工具，帮助赚更多的钱作者：神爱众生世人回复日期：2009-11-1115:18:11发现上面写的太过于枯燥,不太通俗.我就通过例子来讲解吧作者：神爱众生世人回复日期：2009-11-1116:20:38每个中小企业业主们你们要知道你们具备两种身份,一个是作为这个企业的投资者,知道这点相当重要,好多创业者并没有意识到这点.这相当的可怕.我看到过好多创业者每天工作至少十个小时,但是他们领到多少薪水呢?至少和他们的工作量不成正比吧到这里就有好多朋友有疑问了他们不是拥有整个企业吗?但是我们知道有百分九十以上的企业会在企业没壮大前倒闭为了衡量他们是否赚钱了,这里我引用一个概念:投资报酬率作者：神爱众生世人回复日期：2009-11-1119:02:51作为一个投资者，你的资金从那里来呢？比如老夏在这个非常重要的日子。光棍节。这个节他过的相当郁闷，唉老夏30多年都没有女朋友，说实话他还是个处男嘿嘿。现在的女人有相当的现实，老夏无才（别人看来）无貌，当然也是最重要的一点他他没钱没钱怎么办？他那个小脑袋瓜想到了创业。但是创业要有钱呢？于是老夏想到了他的老爹老妈（可怜他爸妈）。费了九牛之力，终于答应以他们的钱作为股份才肯罢休。注意了这里他借父母的钱我们叫做：股份资本老夏于是又已他那在市区里的一个小房子作抵押从银行借了一部分资金。这个我们叫做借贷资本当然老夏也把他以后准备结婚的积蓄（整整10000）也来用于开办企业老夏十分清楚他使用积蓄的风险（可能以后打一辈子光棍）但他不太知道股份资本和借贷成本的区别你们知道吗？作者：神爱众生世人回复日期：2009-11-1119:20:08借贷资本-银行不管你公司是否盈利都应定期支付利息，同时银行也要求你能准时还贷。老夏知道这点感觉相当有压力。他知道如果一旦企业运营失败，他有可能露宿街头股份资本-老夏爹妈希望能够从投资中获得丰厚的分红，但他们也必须接受生意不好而分红微薄的现实（唉，年纪一大把不容易啊因为他们要冒他儿子生意倒闭而血本无归的现实）老夏意识到这点以后头皮开始发麻....后悔啊从上面我们知道他们共但风险，共同进退。与此不同的是，银行到期收账，其收益与贷款方业绩无关，他获得回报是利息作者：神爱众生世人回复日期：2009-11-1119:30:20当然了，老夏如果生意做好了，还会出现第三类资金这些钱从业务中分流出来，进而帮助企业的资金运作。这部分资金来自利润，我们叫做-准备金准备金是企业支付银行的利息和老夏他爹妈的分红。当然了老夏刚开始做生意所以谈不到利润，当然也不会有任何准备金现在我们知道企业的资金来源，但是资金又是如何被花掉的呢？作者：神爱众生世人回复日期：2009-11-1120:01:46哦还没交代老夏是做何种生意的老夏可怜的人啊，只有初中毕业，不是没钱，老夏居然在那个时候迷上了做木匠，如果时间能够再来一次的话，他绝对是要努力读书的。（那可能现在是个医生或者是律师。我们应该称呼为夏先生而不是该死的老夏）所以老夏就决定开个家具公司好在老夏还算是一个有头脑的人，因为现在他创业了老夏于是列出一个长长的清单:租用一个厂房，一辆小货车，木材，招几个人的薪水，电费，电话费...企业的钱就是这样被花掉的我们可以从清单中的物品分为三类直接与产品相关的各类成本，比如电费，工资。用于购买这类物品的资金我们叫做运营资本还有不直接用于生产的木具的物品比如厂房，工具用于购买这类物品的资金我们叫做固定资产还有无论你是否做生意都要支付的比如电话费利息和其他管理费用用于购买这类物品的资金我们叫做管理成本作者：神爱众生世人回复日期：2009-11-1123:22:45老夏想削减管理成本以便把更多的钱投入到运营资本和固定资产中。但他不知道这两者有什么根本区别。或者怎样才尽可能节省成本呢。来使自己赚更多的钱呢？这是个问题？其实好多创业者就死与过量的库存，可以说在制造业库存占流动资金的绝大部分，过量的库存就占用你本来就为数不多的现金流。关于库存管理我们后面会接着讲现在我们应该懂得我们的公司是怎样赚钱的呢？下面我介绍一个概念营运资本时刻循环的比如老夏用现金购买原材料，现金就以库存的形式存在。然后老夏把它加工成家具，现金就已家具和劳动力（即薪水）存在。最后老夏把它销售出去。最后又收回现金这个循环的过程资本就慢慢增值这就是赚钱的奥妙我们所能做的就使这个周期越短越好我们就叫做提高资本周转率、就是是你的钱转的越快越好从那个环节来提高呢作者：神爱众生世人回复日期：2009-11-1123:49:18其实关于如何提高资本周转率的问题总结来说有两个因素:一个是债权人，也就是说老夏的爹妈和银行，当然在这里最重要的是供应商，他们提供原材料，他们往往加快资本循环，因为在付费方式上他们往往会有优惠，这样就使现金更快速的转起来一个就是债务人：老夏最讨厌就是他们，每每和我谈这个话题的时候，眼光总是充满愤怒，嘴里爆出都是我连工资（他雇佣2个木匠）都发不去了，老王欠我三张椅子的钱三个月都没还了。.......债务人对资本循环起着负面影响就在不经意间漏出两个概念：应付账款和应收账款那么怎么来衡量呢有两个比率一个是应付账款周转率和应收账款周转率这两个概念相当重要，下面我们慢慢来讲此消息发自掌中天涯wap.tianya.cn，我也要用手机发表留言！作者：坚实的信仰回复日期：2009-11-1217:26:21非常棒，楼主你简直就是救世主，我顶你，很需要你这个财务知识。他们没来顶，是因为他们还不知道！作者：坚实的信仰回复日期：2009-11-1217:28:20神，我会经常来顶的！企业的中层管理者也可以看的，因为也许以后也会创业的。不如提前做好准备。作者：神爱众生世人回复日期：2009-11-1223:34:23下面我继续讲应收账款：即将流人企业的资金老夏给我的报表一看，我要他给我账单以及收款政策，我想知道你明明给30天的付款周期，客户要等到60天。我怀疑这是由于你们让他们这么做的吧。老夏马上给我一个白眼，急忙辩解：‘我们确实告知我们的付款期限是30天。’”nnd我的意思是严格管理你的账单和收款过程会极大加快你们的回款速度“我说老夏马上弱弱的问我“我不知道还有什么办法”“来让我来看一下你们的整个回款过程我看那些方面需要调整”作者：神爱众生世人回复日期：2009-11-1223:55:53现在企业有现金流才是王道但是有些企业却不必为应收账款而担心。比如老夏家旁边的商店。是不允许你购买了香烟而以后付款的。额这样的企业我们叫做现金型企业：它指的就是那些提供产品只接受现款交易的企业。这样的企业现金流转的速度更快老夏马上就接了句“那我们为什么要提供这个赊销政策呢”“你傻啊如果你的企业不这么做，你还会接这么多单。这是你保持竞争优势的一种方式”我回了句当然，这是存在风险和成本的首先你得承担客户不付款的风险。比如老王他们以后可能不给这可能是处于故意，或是由于现金不足其次你还承担着持有应收账款的风险。比如老夏你你请了工人给你做事。你要付给他薪水并且还要继续承担下去直到他们付款为止。你就有可能为筹资成本（即利息）而提供成本作者：剑底不平回复日期：2009-11-1310:46:14的确，现在很多企业都是这样，认为财务就是一做账的，忽略其管理功能，没有发挥其在管理监督等发面的作用作者：剑底不平回复日期：2009-11-1310:46:14的确，现在很多企业都是这样，认为财务就是一做账的，忽略其管理功能，没有发挥其在管理监督等发面的作用不平兄说的是，这种情况在中国特别严重。都忽视了财管在管理中的重要作用。我发现现在我们的中小企业企业家们都有一个习惯，就是喜欢崇拜大企业，崇拜导致模仿。别人走多元化，额你也走，人家上ERP额我也上。不是现在那个培训挺流行的吗？呃大家一窝蜂去听培训。听那些狗屁东西。出来精神满满。企业还是问题多多就举个例子吧你需要战略吗关于战略的重要性。汗牛充栋，那些所谓大师说的已经够多了。但是关于战略的作者：神爱众生世人回复日期：2009-11-1313:20:07不重要性我倒想说几句我相信对于中小企业，没有战略本身或许就是一种战略，中小企业靠的是做出来的。不是靠想出来的小型的民企根本不要谈战略。就是脚踏实地，一步一步做出来资源不同条件不同手段就不能相同有战略眼光钱花光光没战略思想已经成王创业者必须是个现实主义者作者：神爱众生世人回复日期：2009-11-1313:43:43好我继续讲所以应该从一下三方面来加快应收账款回收速度1销售条件2信用评级3收账政策我一个一个讲销售条件销售条件可能是发货时现金支付，在这种情况下你就不会有应收账款。相反，老夏你也有可能要求客户在一定时间内付款（一般是30天）比如老夏你将销售条件确定为（2\10,n\30）.这是什么意思呢作者：神爱众生世人回复日期：2009-11-1318:51:03这是什么意思呢？这就相当于告诉你的客户，如果他们在10天之内付款，你就会提供2%的折扣，否则全部的款项需要在30天之内付清。这就会鼓励客户在10之内付款以取得折扣。这对你也有好处，因为你可以提前20天收到。但是你要确定损失2%的收入与你你提前收回资金相比是否值当。如果你经常要为应收账款筹资，这样做是通常是值得的而如果你的供应商提供这样的信用条件，这实质是另一种形式的贷款。“我不知道你指的是什么?老夏用迷茫的眼神望着我“来让我们来看，假如你的供应商老李提供的条件也是（2\10n\30）如果你在30天内付清以尽可能地长的使用资金（假如，你缺钱的话）多支付的款项相当于为你购买20多天的信用”“老夏下面是重点了如果有道理的话今晚你请客”老夏马上流着哈喇子忙答“好好好”现在让我们来考察我们放弃折扣的成本。假如老夏你要买1000块钱的货，你在10之内付清（钱转账完毕）那么你就因为折扣从而只付980元。额如果你放弃折扣就相当与为另外的20天借入980元，并且只支付20，让我们算一下利息率20\980=2.04%一年有18.5个20天。有效年利率的计算公式是（1+0.024）^18.5-1=44.6%你早付20天，实际上获得资金报酬率是44.6%。这是相当高的报酬率如果你的企业现金流转情况不好的话，一定要将成本相互比较向上述情况下，你应该向银行借钱已取得折扣更为划算作者：神爱众生世人回复日期：2009-11-1321:21:56现在来讲第2个信用评级主要分以下几个方面1品德就比如那个老王吧，那丫天天抽烟打麻将，他老婆都闹离婚几个月了。整天不务正业的。外面欠着一屁股的债。你还把两个上好的麻将桌赊给他。2能力你客户有足够的现金流吗？3资本4担保5环境算了这些你这个小企业现在你也没用。还是以后你发展大了再找我吧第三个收帐政策就像老王吧，你越早知道老王是个品德败坏的人。你越早采取行动额有可能还能见到一些钱额明白了还