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1.目的：建立财务审核的工作职责。2.范围：财务部财务审核的职责与权力。3.责任：财务审核对本职责的实施负责。4.内容：4.1部门及上下级所属部门：财务部直接上级：财务经理直接部属：无。4.2岗位代理请假由财务经理指定合适的人进行工作代理，财务经理对代理人处理相关事务进行协助监督。4.3岗位人员的权力与责任权力：开展本职业务的权力。责任：对所发生经济业务的会计处理准确性负责。4.4岗位要求描述教育水平：具有大专以上学历，助理会计师以上的职称，五年以上会计工作经验。所学专业：财务会计专业或者金融专业专业技能：熟悉各项会计工作，具备财务管理、会计、税法、经济法等方面的知识。个人素质：沟通观察能力强，语言表达能力强，乐于助人，忠诚守信，工作严谨责任心强。4.5工作目标审核所有已发生经济业务的原始凭证，记账凭证的准确性。文件名称财务审核岗位职责文件编号SMP-ZZ(800)-004-02页号1/3编制人编制日期年月日复制份数1审核人审核日期年月日复制日期年月日审核人审核日期年月日颁发部门质量管理部批准人批准日期年月日生效日期年月日分发部门财务部编订依据《药品生产质量管理规范》2010年修订4.6工作任务/行为的详细描述4.6.1审核原始凭证的真实性:包括日期是否真实、业务内容是否真实、数据是否真实。4.6.2审核原始凭证的完整性：原始凭证的内容是否齐全，包括：有无漏记项目、日期是否完整、大小写是否一致，有关签章是否齐全。4.6.3审核原始凭证的正确认：包括数字是否清晰、文字是否工整、书写是否规范、凭证联次是否正确、有无刮擦、涂改和挖补等。4.6.4审核记账凭证的合理性：包括会计科目与原始凭证反映的经济业务是否相符，有无串科目现象，金额计算是否准确。4.6.5检查所审核凭证是否有断号的现象，发现断号查清原因。4.6.6记账凭证要与原始单据的金额、单据张数、签字手续相符。4.6.7记账凭证的摘要填写表述是否清晰与原始凭证内容是否一致。4.6.8订正凭证后面要有订正原因说明，需主管签字。4.6.9除系统导出的固定资产折旧、盘点损耗、成本调差、销售成本、销售批发成本、结转损益外所有凭证都有附件。4.6.10在审核过程中，如果发现差错，应查明原因，指导制证人员更正错误，再行复核，不得自行修改在打印后的记账凭证上，同时及时通知记账人，只有经过审核无误的记账凭证，才能据以登记账簿。4.6.11凭证审核完毕后盖章确认，将审核完毕的记账凭证交还档案管理员，并做好交接手续。4.6.12根据合同审核合同登记表中的登记的合同编码、时间、费用项目、费用金额、所属科目、是否提供增值税发票、固定返利及有条件返利、留底、费用收取方式、付款方式、联营扣点、周转天数、到货率及签字手续。4.6.13对所有采购计划的审核，查库存量、查生产计划需求量、查历史现价，对所有购回价的明细审核。4.6.14负责采购合同与采购计划的核对。4.6.15对销售台帐回款、发售和产生费用及账面余额的审核。4.6.16对工资核算及发放的审核：对计件工资进行表审，对计时工资明细审核文件名称财务审核岗位职责文件编号SMP-ZZ(800)-004-02页号2/34.6.17对报税资料的审核4.6.18对报表、总账的审核4.6.19其他需要审核的事项4.7特殊任务完成财务总监交办的其它临时性工作。5.培训5.1培训对象：财务部全体人员5.2培训课时：0.5h6.变更记录及原因修订号执行日期变更原因、依据及详细变更内容012010年01月01日文件版本升级，新规程022013年03月01日根据《药品生产质量管理规范》2010版对文件进行修订。文件名称财务审核岗位职责文件编号SMP-ZZ(800)-004-02页号3/3