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第八课财政与税收几天前,老王和几个朋友去北京烤鸭店吃饭，结账时……服务员微笑着说：不开发票可以赠送一听雪碧饮料！你觉得，这样做合适吗？每个人都直接或间接与税收发生着联系自主学习：1、从本质上看，税收是什么？2、税收的基本特征及其相互关系是什么？3、我国税收分为几大类？共多少种？4、在我国影响最大的两个税种是什么？这两个税种的纳税人、征税对象、特点和作用分别是什么？5、我国税收的性质是什么？(取之**，用之**)6、现实生活中存在着哪几种违反税法的现象？7、一方面公民应当履行义务自觉纳税，另一方面公民还要行使哪些权利？主体目的凭借依据地位财政收入基本形式国家政治权力实现国家职能法律老张酷爱买彩票，坚持三年后终于中得20万大奖，他到体彩中心领奖金，但只领到16万，他很困惑：怎么少了4万元？一、税收及其种类1、税收的本质税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。一、税收及其种类4万元税款不缴行不行？缴了4万元税后，对他个人有直接的好处吗？能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，少缴点税？得到中奖的信息后，老张来到了体彩中心，但心里产生了三个疑问？2、税收的基本特征及其相互关系材料一：2007年11月初，广州地税稽查局收到最佳拍档广告公司涉嫌偷税的举报资料。经查实，该企业通过现金形式收取收入，隐瞒2007年两百多万元的营业收入，构成了偷税。税务部门表示，由于该企业2003年至2005年曾经因为隐瞒收入而被税务机关查处，所以此次查出的涉税违法行为属于重犯，按规定应给予重罚。为此，广州地税稽查局给予该企业应补税款两倍罚款，对企业作出应补税、费、滞纳金、罚款共52万多元的处理。材料二：2007年12月19日至2008年6月19日，浙江省丽水市国税局原副处长李强负责对浙江登尼露鞋业有限公司通过账外销售偷税行为进行税务检查工作期间，徇私舞弊，故意不对对方银行账户中的款项性质仔细检查，造成国家税收直接损失共计22万余元。李强已经被该省龙泉市检察院以受贿罪和徇私舞弊不征、少征税款罪提起公诉。以上材料主要反映了税收的什么特征？税收的强制性只针对纳税人吗？纳税人必须依法纳税税务机关必须依法征税税收具有强制性名词点击：纳税人和负税人1、纳税人和负税人的含义纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人。人人不一定是我们人人都是特别注意：负税人纳税人我国税收的种类征税对象税收的类别主要税种以各种所得额为对象流转税企业所得税个人所得税以特定行为为征税对象资源税屠宰税印花税以交易额和劳务为对象财产税营业税、增值税、消费税、关税以开发利用资源为对象所得税矿产资源税以拥有或支配的财产为对象行为税契税老张缴纳了4万元税款后，他不知道缴纳的是什么税？猜一猜老张彩票中奖了20万元，缴纳的4万元是＿＿＿＿＿税，税率为＿＿＿＿，此种税率属于＿＿＿税率。个人所得20%比例老张的困惑之二：3、我国税收的种类：——根据征税对象划分：目前我国税种分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。每个税种都有特定的纳税人、征税对象和计税标准（构成要素）。(周末晚饭后,父子俩在家聊起了天……)老张：儿子，最近在学校学了税收知识了吧。那我考考你？我的服装公司最近从纺织厂买回一批布，共付款100万元，经过设计和制造服装，制成的服装卖给商场，价值为270万元。公司需要缴纳什么税？(小张向爸爸解释……)公司应该缴纳增值税、企业所得税等。（1）增值税两个影响很大的税种①纳税人：②征税对象：税率：③计税方法生产经营中的增值额基本税率17％（比例税率）＝商品增值额×税率3、我国税收的种类在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人④征收增值税的意义：可以避免对经营额重复征税，也可防止上一环节企业偷漏税行为。老张的服装公司从纺织厂购进一批布料，布料的销售价为10000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为1700元（1万元乘于17％的增值税税率）。这笔增值税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装公司的增值税发票上明示。服装公司将这批布料加工成服装批发给百货商场，服装的总售价为30000元。问：服装公司应缴纳的增值税是多少？服装公司应缴纳的增值税为：（30000–10000）元×17%-=3400元（2）个人所得税①征税对象：②纳税人：③税率：个人所得在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。超额累进税率和比例税率《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率：一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五（税率表附后）。三、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。级数全月应纳税所得额税率%1不超过1500元的部分32超过1500元至4500元的部分103超过4500元至9000元的部分204超过9000元至35000元的部分255超过35000元至55000元的部分306超过55000元至80000元的部分357超过80000元的部分45个人工资薪金所得税率应纳税所得额指个人工资、薪金（扣掉五险一金）所得减去3500元以后的余额算一算：某人的月工资为6000元，那么他应缴纳的税款是多少？他的应税所得额为：6000-3500=2500元不超过1500元部分：1500X3%=45超过1500至4500元部分：1000X10%=100累计共应纳税45+100=145元你算对了吗？联想总裁年薪约1000万元，他应该上缴多少税款？他的应税所得额为：9996500元。累计共应纳税：4021095元平安总裁马明哲年薪6000万元，他应该上缴多少税款？他的应税所得额为：59996500元。累计共应纳税：23989095元探究、结合刚才三人所交个人所得税的数量,请结合个人所得税的知识，你有什么启示？所得越多,税率越高;所得越少,税率越低.特点:征收个人所得税的作用个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。二、依法纳税是公民的基本义务一天，税务员来到老张的公司收税，老张将应缴的税款都交齐了，小张知道这件事后心中产生了这样的疑惑：我们为什么要纳税呢？小张的疑惑：1、公民为什么要依法纳税？①在我国，税收取之于民，用之于民；②国家各项职能的实现，必须以税收作为物质基础。因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。增强监督意识，关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评检举。小张接着想到：我们以前学习过权利和义务具有一致性，那么作为纳税人又有什么权利呢？纳税人意识义务意识自觉诚信纳税权利意识监督意识2、违反税法的四种主要现象及其比较行为特征目的偷税欠税抗税骗税少缴或不缴税款欺骗、隐瞒拖欠暴力、威胁欺骗骗取税收优惠二、依法纳税是公民的基本义务1、张某开了一家服装店，生意红火，但拒不缴纳税款。税务人员来收税时，他说:“谁来我这里收税我就让他站着进来，横着出去”。这是行为。2、某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如不要发票可获赠一份礼品。饭店不开发票的行为是行为。3、某服装厂厂长以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款24.8万元。其行为是______行为。4、某企业通过虚报出口商品的价格等手段，获得国家出口退税3000万元。其行为是______行为。本质基本特征紧密联系不可分割强制性无偿性固定性征税和纳税种类个人所得税增值税依法纳税原因违反税法的四种现象偷税作用欠税骗税抗税纳税人意识义务权利1.随着我国经济企稳回升基础日益巩固，我国税收收入实现了稳步快速增长。这说明()A.税收的固定性是相对的B.税收是组织财政收入的基本形式C.经济发展水平对税收收入的影响是基础性的D.分配政策是影响税收收入的重要因素2.依法纳税是公民的基本义务。这是因为()①公民的权利与义务是统一的②税收是国家财政支出的基础③国家税收取之于民、用之于民④税收具有无偿性和固定性A.①③B.①②C.②④D.③④