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第三单元收入与分配第七课个人收入的分配第八课财政与税收综合探究：提高效率促进公平按劳分配为主体多种分配方式并存收入分配与社会公平国家财政征税和纳税引言：税收是国家组织财政收入的基本形式。（新）科学的财税体制是优化资源配置，维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。财政税收考纲1．财政收入与支出(1)财政收入的构成(2)税收与财政的关系(3)影响财政收入的因素(4)财政支出(5)财政支出的构成(6)财政收支平衡2．财政的作用(1)财政与基础设施工程(2)财政与宏观调控(3)财政与人民生活保障3．税收及其种类(1)税收(2)税收的基本特征(3)税收的种类(4)税收的作用4．依法纳税(1)依法纳税第八课财政与税收年份考点2012高考大纲版全国卷（25）增值税的作用2013新课标全国卷II（12）积极的财政政策作用2015全国课标卷I(38)财政赤字合理性2015全国课标卷II（38）保护纳税人权益二.近五年全国卷高考考点回顾：1.财政的含义：国家的收入和支出。国家预算是由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度收支计划；国家决算是对上一年度国家预算执行结果的会计报告。4.财政的两个环节：2.财政的本质：是一种分配关系，是国家参与的社会分配3.财政的目的：履行对内对外职能---实现财政的作用一.财政收入与支出(一)财政考点一财政1.含义：2.构成(来源)：3.财政与税收：（按国家筹集资金的渠道）(二)财政收入国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。在财政收入中占主导地位，是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。税收收入、利润收入、债务收入、其他收入。引言：税收是国家组织财政收入的基本形式。42四最一基本一主导财政收入经济发展水平根叶源流根深才能叶茂，源远才能流长。(1)基础/决定性因素:经济发展水平启示:不断提高经济发展水平，不断增加社会财富……—把“蛋糕做大”主要有经济发展水平和分配政策4.影响财政收入的因素：2014全国1卷16.要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是A．大幅度提高税率B．大力发展实体经济C．提高职工工资水平D．扩大资本市场规模（2015年高考天津文综政治5）根据《经济生活》知识，结合图1能够得出的正确结论是（）A.财政收支与经济总量正相关B.财政赤字是经济发展中的必然现象C.紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段D.经济总量提高是财政收入增加的基础直接减少企业和个人收入不利于企业生产扩大不利于个人购买力增加财政收入过多不利于财政收入增加财政收入过少不利于企业发展不利于个人收入增加降低对经济发展的支持和调控力度分配政策(2)重要影响/直接影响:启示:国家应当制定合理的分配政策……—把“蛋糕”切好(2014·重庆文综)国有企业上缴利润比例逐年提高(如图所示),这将进一步增强国家财政实力。国有企业上缴利润比例提高()①有利于增强国有企业控制力②有利于增强政府宏观调控的能力③是改善国民收入分配的重要举措④目的是促进非公经济公平参与市场竞争A.①②B.①④C.②③D.③④【解析】选C。国有企业上缴利润比例提高,意味着国有企业自己留用的利润数额会减少,不利于增强国有企业控制力,①观点错误;国家提高国有企业上缴利润比例目的是通过增加财政收入,更好地发挥财政的作用,增强国家宏观调控的能力,②观点正确,入选;国企上缴利润比例提高可以减少对公民、非国有企业的税收,改善国民收入分配结构,③观点正确,入选;④不符合题意,排除。2014上海19.《论语》中鲁哀公问孔子学生有若，荒年收成不好，国库又不足，怎么办？有若建议将税收从20%减到10%；哀公道：20%税收尚且不够，减到10%，国库不更少了吗？有若回答：百姓足，国库岂能不足？百姓不足，国库能足吗？有若观点给我们的启发有①税收收入并非必然与税率按同一方向增长或下跌②减轻百姓税负，可能促进经济增长从而增加国家税收③要根据经济发展的状况，兼顾国家和百姓利益安排税收④税率与税收收入、经济增长、百姓收入按相反方向变动A.②③④B.①②③C.①②④D.①③④影响财政收入的主要因素(（步步高41页）因素分类经济发展水平分配政策不同点地位基础/决定性因素重要/直接因素关系经济发展水平和财政收入是根与叶、源与流的关系重要影响、直接影响不同点措施只有加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高【提醒】合理确定财政收入比例财政收入既不是越多越好,也不是越少越好。国家应该根据经济社会发展状况,合理确定财政收入的比例。(三)财政支出1.含义：2.财政支出的构成（按具体的用途）经济建设支出科学、教育、文化、卫生事业支出行政管理和国防支出社会保障支出债务支出（首位）国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用的过程。A．财政收入B．财政支出C．财政结余D．财政决算【解析】该题考查考生对财政支出的理解。中央财政拨出的救灾款属于财政支出中的社会保障支出，本题选B。【点拨】要准确掌握财政收入和财政支出的构成，对二者加以对比理解。四川汶川大地震发生后，截至5月22日14时，中央财政已累计拨款102.95亿元。政府的这一救灾拨款属于(四)财政收入和财政支出的关系财政收入财政支出财政赤字财政收入财政支出财政盈余财政收入≈财政支出财政收支平衡1.三种情况深化拓展：1.正确认识财政赤字财政赤字，是指当年的财政支出大于财政收入的部分。意味着财政支出要靠借债来维持。财政赤字必须控制在一定范围内，否则会导致社会总需求与总供给的不平衡，引发通货膨胀。但是适度的财政赤字，对经济发展还是有利的。国家可以通过发行国债，增加财政收入，扩大投资，加强对薄弱环节的支持，从而促进经济平稳运行，促进经济结构的优化，促进经济社会的协调发展。43比较财政赤字通货膨胀区别含义指当年的财政支出大于财政收入的部分指经济运行中出现的全面、持续的物价上涨的现象原因是由财政支出大于财政收入所致是由纸币发行量过多、经济增长过热、重复建设严重等导致的联系财政支出大于收入，出现财政赤字，意味着财政支出要靠借债来维持，这种状况可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀深化拓展：2、财政赤字与通货膨胀（2015年高考北京文综政治33）未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长，财政支出会呈刚性增长，财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下，适度增加财政赤字规模。下列政策不会导致财政赤字的增加的是：A.扩大营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围B.清理、规范、取消多项行政事业性收费项目C.加大交通、水利等基础设施建设领域关于的政府投资力度D.盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率（2015年高考课标卷Ⅰ文综政治38）财政对社会经济发展具有巨大作用，财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。材料二2013年我国GDP增速为7.7%，2014年为7.4%。2015年我国GDP增长目标调低为7%。面对经济下行的压力，2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中，2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2700亿元，赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。（财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%。）(2)结合材料二好所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应该如何用好财政资金。（14分）【答案】（2）财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于3%的警戒线，是适度的、安全的。优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；加强赤字资金管理，提高使用效率；遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。作用表现联系实际促进社会公平、改善人民生活的物质保障通过国民收入的再分配,缩小收入分配差距,促进教育公平,建立社会保障体系与基本医疗卫生制度社会保险、社会救助、社会福利、义务教育、基本医疗、最低生活保障促进资源合理配置通过财政支持某些行业、地区建设①通过财政支持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施等行业建设；②增加对西部的投入，加大科研投入力度；③加大对“三农”的投资；④对行政管理与国防的投资促进国民经济平稳运行通过财政政策实现社会总供给与总需求基本平衡财政政策、税率调整等材料二.国家财政的作用国家财政是国家治理的基础和重要支柱。深化思维步步高41页命题点21.凡是看到社会保障类的材料，一般可以认定为国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；2.凡是看到工程建设类的材料，一般可以认定为国家财政具有促进资源合理配置的作用；3.凡是看到增加或减少税收、扩大发行国债等一类的材料，一般可以认定为国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用（2015年高考浙江文综政治26）为加快从制造大国转向制造强国的进程，我国将实施“中国制造2025”规划，采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级。这表明A.加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向B.财政政策可以促进资源合理配置C.国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行D.货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段深化拓展：扩张性财政政策与紧缩性财政政策的比较扩张性财政政策紧缩性财政政策实施条件措施目的联系在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时在经济过热，经济的正常运行受供给能力制约时增加财政支出减少税收（降低税率）增加国债发行减少财政支出增加税收（提高税率）减少国债发行刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长抑制总需求，降低通货膨胀率，给经济降温,稳定物价国家通过财政收入和支出，调节总需求来控制经济运行最终目的都是实现社会总需求与总供给的基本平衡，促进经济的平稳运行财政政策与货币政策的比较财政政策货币政策区别含义政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策央行为实现一定的宏观经济目标而对货币的供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施内容财政收入和支出政策，税率的调整，发行国债，财政补贴，粮食保护价，公共投资等双率(存款准备金率与存贷款利率)调整、汇率调整42区别政策的制定者由国家财政部具体制定，经全国人大或全国人大常委会通过由央行直接制定并实施联系①二者都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段②在一般条件下，二者是相互配合起作用的。在实行扩张性财政政策时往往扩大货币供应量和信贷量，在实行紧缩性财政政策时则会减少货币供应量和信贷量***判定财政政策与货币政策的具体方法判定依据判定方法主体实施主体是国家就是财政政策，如果实施主体是银行就是货币政策手段通过财政和税收调节属于财政政策；如果通过利率和存贷款准备金率调节，则属于货币政策货币量如果导致市场流通中的货币量增加，属于扩张性的财政政策和积极的货币政策；如果导致市场流通中的货币量减少，属于紧缩性的财政政策和从紧的货币政策2013广东26.在开放型经济中，因国际大宗商品价格上涨，扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。其传导路径正确的是A.①——②——③——④B.③——①——④——②C.③——④——①——②D.④——③——①——②2014重庆结合图1，下列说法正确的是A．目标价格制度违背了市场供求规律B．补贴生产者避免了农产品价格的下跌C．补贴低收入消费者发挥了财政改善民生的功能D．目标价格制度使农产品价格在目标区间内波动432014浙江2010年后，我国光伏产业的产能严重过剩。这与全球光伏市场需求不足和国家光伏产业补贴政策有关。从经济学上讲，国家光伏产业补贴政策属于A．财政政策B．货币政策C．税收政策D．价格政策2014安徽38.材料三财政助力文化为了保障社会主义文化建设活动顺利开展，文化部、教育部等部门出台了一系列政策，如实施文化消费补贴制度，培育文化消费