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第1页共9页2010年湖南省高等职业院校会计电算化专业抽考试题（第六套）考试模块：会计电算操作考试时量：150分钟一、注意事项1、考试期间如遇问题请及时找监考老师，考试过程中以及考试结束后，考生不得随意关闭电脑或重启电脑，否则造成数据丢失由考生自行负责。2、考生在考试结束前5分钟，必须按照考题要求进行相应的账簿和报表的输出操作，并将输出的EXCEL文件存放到D盘考生文件夹，如果没有按照要求并准确存放指定位置，相应操作一律不得分。二、考试要求根据考试资料完成：初始化设置操作；记账凭证填制与审核；记账和结账操作；编制报表操作；账表查询输出和账套备份操作。三、考试资料（一）企业的基本情况企业名称：长沙天都窗机厂企业类型：制造业有限责任公司，增值税一般纳税人，注册资金150万元企业组织机构：设有办公室、财务、技术、销售等部门和一个基本生产车间产品类型：F-4型百叶窗和F-HB型风机（均在一个基本生产车间组织生产）材料和库存商品核算方法：均按实际成本计价，发出存货采用移动加权平均法计价，产品成本计算方法采用品种法，月末不计算在产品成本。法人代表兼厂长：吴昊经营地址：湖南省长沙市中山路26号电话：0731—86890451开户银行：中国工商银行长沙中山支行，帐号：3220687494587926税务登记号：4301102100220064，增值税税率17%，城建税税率7%，教育费附加率3%财务主管：王成会计：宋平贺艳出纳：丁立产品成本计算方法：采用品种法，月末不计算在产品成本（二）初始化设置操作1、用户及权限第2页共9页增加以下操作员，并赋予相应权限：部门编码操作员赋权财务部061王成没有密码，账套主管，负责初始设置，总账记账，编制会计报表财务部062宋平没有密码，具有“总账--填制凭证，期末”权限财务部063丁立没有密码，具有“总账--出纳签字”权限财务部064贺艳没有密码，具有“总账—审核”权限2、账套信息账套号：006；账套名称：长沙天都窗机厂；启用时间：2010年5月1日；企业类型：工业；行业性质：2007年新会计制度科目（按行业性质预置科目）；账套主管：王成；基础信息：存货，供应商，客户无分类，无外币业务；科目编码4222，其余编码系统默认；启用模块：总账；启用日期：2010年5月1日。3、基础档案（1）部门档案部门编码部门名称1财务部门2销售部门3生产车间（2）部分人员档案职员编码职员姓名人员类别所属部门性别是否业务员101王成在职人员财务部门男是102宋平在职人员财务部门女是103丁立在职人员财务部门女是104苏田田在职人员财务部门女是（3）客户档案第3页共9页客户编码客户名称客户简称001湘潭电机厂湘潭电机002南京电机厂南京电机厂003纳泰机电公司纳泰机电004江西景田机械贸易公司江西景田（4）供应商档案供应商编号供应商名称供应商简称001株洲金属材料公司株洲金属002云南铜业公司云南铜业003贵州铝业公司贵州铝业004武汉钢铁公司武汉钢铁（4）其他相关资料（5）凭证类别：记账凭证。（6）期初数据：根据期初余额信息设置相应明细科目及辅助科目，并录入期初余额至期初试算平衡。①总账及明细账账户余额账户余额表2010年5月1日单位:元科目辅助核算计量单位数量单价借方余额贷方金额库存现金指定科目4700.00银行存款指定科目600000.00应收账款客户往来，不受控3200.00其他应收款个人往来1000.00原材料233500.00铝材数量金额吨527000.00135000.00第4页共9页钢管数量金额吨253940.0098500.00油漆数量金额桶21975.003950.00库存商品260000.00F4百叶窗数量金额台501000.0050000.00F-HB风机数量金额台307000.00210000.00固定资产1000000.00累计折旧59500.00预收账款客户往来，不受控114000.00应交税费238.00应交城建税166.60应交教育费附加71.40实收资本1500000.00盈余公积306330.00本年利润126282.00合计2106350.002106350.00生产成本，主营业务收入，主营业务成本科目分别设置明细F4百叶窗和F-HB风机均设置成数量金额辅助。②应收账款5月期初余额表日期客户摘要借方金额贷方金额2009-12-20湘潭电机厂销售商品3840.002010-3-20南京电机厂销售商品640.00③其他应收款5月期初余额表日期个人摘要借方金额2010-4-23苏田田借支差旅费1000.00④预收账款5月期初余额表日期客户摘要贷方金额2010-4-23纳泰机电公司销售商品114000.00（三）凭证填制，签字、审核及记账1、根据2010年5月发生经济业务由操作员062宋平制单；操作员063丁立出纳签字，操作员064贺艳审核，061王成记账。第5页共9页2、经济业务内容如下：（1）5月6日，从银行提取现金3000元备用，附件1张。（2）5月8日，苏田田报销差旅费，已预借1000元，回来报账，退回110元，附件2张。（3）5月9日，转账缴纳4月份城建税和教育费附加，附件1张。（4）5月10日，向株洲金属材料公司采购铝材1吨，单价27180元（不含税），钢管5吨，单价4000元（不含税），收到增值税专用发票，税率17%，开出转账支票支付，材料已验收入库，附件3张。（5）5月17日，领料如下5-1领料单领料部门：基本生产车间领料用途：车间一般消耗领用2010年5月17日第20100501号材料编码材料名称单位请领数量实领数量实际单价金额第二联：交会计部门十万千百十元角分油漆桶22附件：1张合计仓库主管；张军记账：宋平发料：张军领料：王海5-2领料单领料部门：基本生产车间领料用途：生产F4型百叶窗2010年5月17日第20100502号材料编码材料名称单位请领数量实领数量实际单价金额第二联：交会计部门十万千百十元角分钢管吨22铝材吨11附件：1张合计仓库主管；张军记账：宋平发料：张军领料：王海5-3领料单第6页共9页领料部门：基本生产车间领料用途：生产F-HB型风机2010年5月17日第201005003号材料编码材料名称单位请领数量实领数量实际单价金额第二联：交会计部门十万千百十元角分钢管吨66铝材吨22附件：1张合计仓库主管；张军记账：宋平发料：张军领料：王海（6）5月18日，向湘潭电机厂销售F-HB风机20台，单价12000元（不含税），收到增值税专用发票，税额40800元，货款暂未收到，附件2张。（7）5月18日，结转已售20台F-HB风机成本，附件1张。（8）5月18日，收到湘潭电机厂货款280800元，款项已存入银行，附件1张。（9）5月25日，计提工资及福利费，附件一张。职工薪酬分配及职工福利费计提表2010年5月25日单位：元部门人员类别工资职工福利（14%）合计基本生产车间生产工人F4百叶窗生产工人F-HB风机生产工人377001820019500527825482730429782074822230管理人员64008967296小计44100617450274企业管理部门行政管理人员14800207216872销售部门销售人员10250143511685合计69150968178831制单：宋平复核：王成（10）5月26日，开出转账支票支付工资61911元，附件2张。工资发放汇总表2010年5月26日单位：元部门基本工资岗位工资各种补贴应付工资代扣养老金代扣所得税实付工资基本生产车间2322017420346044100441021539475其中：F4百叶窗生产工人工资88007400200018200182014516235F-HB风机生产工人工资96008600130019500195016417386第7页共9页车间管理人员工资482014201606400640525708厂部管理人员986042187221480014806813252销售部门432026803250102501025419184合计3740024318743269150691532461911制单：王英复核：宋平审批：吴昊（11）5月28日，现金支付广告费1000元，附件1张（12）5月31日，计提累计折旧，附件1张。固定资产折旧计算表2010年5月31日单位：元使用单位和固定资产类别上月已提折旧额上月增加的固定资产应计提的折旧额上月减少的固定资产应计提的折旧额本月应计提的折旧额车间厂房3000车间机器设备2300500100小计5300500100企业管理部门房屋4200合计9500500100复核：王成制单：宋平（13）5月31日，按工时比率分配制造费用，附件1张。制造费用分配表2010年5月31日单位：元产品车间制造费用分配标准（机器工时）分配率分配金额F4百叶窗3473F-HB风机5000合计8473制单：宋平复核：王成（14）5月31日，结转完工产品成本，F4百叶窗完工48台，F-HB风机完工8台，附件2张。第8页共9页完工产品成本计算单2010年5月31日单位：元成本项目F4百叶窗（完工61台）F-HB风机（完工16台）总成本单位成本总成本单位成本直接材料直接人工制造费用合计复核：王成制单：宋平（注意：单位成本若有小数，请保留小数点位2位，四舍五入）（15）5月31日，结转损益类账户余额，附件0张。（四）账表操作1、在D盘新建一个文件夹，文件夹名为“考生号”；2、将5月份序时账输出EXCEL文件保存在D盘的考生号文件夹，EXCEL文件名为“考生号+序时账”。3、将5月份余额表输出EXCEL文件保存在D盘的考生号文件夹，EXCEL文件名为“考生号+余额表”。4、将5月份库存现金日记账表输出EXCEL文件保存在D盘的考生号文件夹，EXCEL文件名为“考生号+库存现金日记账”。5、将5月份应收账款——湘潭电机厂辅助账输出EXCEL文件保存在D盘的考生号文件夹，EXCEL文件名为“考生号+应收账款明细”。6、将5月份原材料——钢管数量辅助账输出EXCEL文件保存在D盘的考生号文件夹，EXCEL文件名为“考生号+原材料明细账”。7、将5月份生产成本——F-4百叶窗明细账输出EXCEL文件保存在D盘的考生号文件夹，EXCEL文件名为“考生号+生产成本明细账”。8、利用报表功能分别生成5月份利润表和资产负债表，并分别输出EXCEL文件保存在D盘的考生号文件夹，EXCEL文件名分别为“考生号+利润表”和“考生号+资产负债表”。第9页共9页（五）备份操作1、在D盘的考生号文件夹中再新建一个文件夹，文件夹名为“账套备份”；2、利用软件备份功能将账套进行备份，并将备份文件保存在“账套备份”文件夹中。