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一、宏大公司12月份发生下列经济业务：1、接受国家投资100万，存入银行。借：银行存款1000000贷：实收资本10000002、宏大公司向市物资公司购入甲材料4000千克，单价2.5元，共计货款10000元，增值税1700元，款未付，材料已入库。借：原材料－甲10000应交税费－应交增值税（进项税额）1700贷：应付账款117003、生产A产品领用甲材料6000元，车间耗用甲材料500元。借：生产成本－A6000制造费用500贷：原材料65004、宏大公司向华美公司购入乙材料1000千克，单价100元，增值税税率17%，发生运费200元，全部以银行存款支付，材料已验收入库。借：原材料－乙100200应交税费－应交增值税（进项税额）17000贷：银行存款1172005、购入新机器一台，价款20000元，增值税3400元，以银行存款支付。借：固定资产20000应交税费－应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款34006、结算本月应付生产A产品工人工资30000元，应付厂部管理人员工资10000元，车间管理人员工资6000元。借：生产成本－A30000管理费用10000制造费用6000贷：应付职工薪酬460007、向银行提取现金46000元，并进行工资发放。借：库存现金46000贷：银行存款46000借：应付职工薪酬46000贷：库存现金460008、以现金预支王华差旅费500元。借：其他应收款500贷：库存现金5009、王华回厂报销差旅费450元，归还现金50元，结清预支款。借：管理费用450库存现金50贷：其他应收款50010、银行通知已支付第三季度短期借款利息600元。（该费用已由7、8、9三个月预提。）借：应付利息600贷：银行存款60011、计算并结转本月制造费用24000元。(按产品生产工时分配，A产品5000工时，B产品7000工时)。（列出计算过程）24000/（5000＋7000）＝2A＝5000×2＝10000（元）B＝7000×2＝14000（元）借：生产成本－A10000－B14000贷：制造费用2400012、经计算，该厂本月份应提固定资产折旧2500元。（其中车间1500元，厂部管理部门1000元。）借：制造费用1500管理费用1000贷：累计折旧250013、销售A产品售价10000元，增值税1700元，当即收到转账支票，并结转A产品销售成本7000元。借：银行存款11700贷：主营业务收入10000应交税费－应交增值税（销项税额）1700借：主营业务成本7000贷：库存商品700014、用转账支票支付销售A产品的运费200元。借：销售费用200贷：银行存款20015、用转账支票支付销售产品广告费500元。借：销售费用500贷：银行存款50016、结转本期各项收入，其中主营业务收入500000元，其他业务收入20000元，营业外收入1000元。借：主营业务收入500000其他业务收入20000营业外收入1000贷：本年利润52100017、结转各项费用，其中主营业务成本250000元，其他业务成本10000元，管理费用3000元，财务费用2000元，销售费用1000元，营业外支出200元。借：本年利润266200贷：主营业务成本250000其他业务成本10000管理费用3000财务费用2000销售费用1000营业外支出20018、按利润总额100000元的25%计算所得税。借：所得税费用25000贷：应交税费－应交所得税2500019、按18题净利润的10%提取法定盈余公积金。借：利润分配－提取法定盈余公积7500贷：盈余公积750020、按18题净利润的40%分配投资者利润。借：利润分配－应付现金股利30000贷：应付股利30000二、东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2010年月12月份发生下列业务：1、收到国家有关部门投入的货币资金1000000元，已存入银行；借：银行存款1000000贷：实收资本10000002、收到信达公司投资转来的一台设备，价值为200000元，设备已交付生产使用；借：固定资产200000贷：实收资本2000003、收到盛华公司捐赠的货币资金500000元，存入银行；借：银行存款500000贷：营业外收入5000004、向胜利工厂销售A产品一批，不含增值税的售价为600000元，增值税为102000元，合计702000元，款项已收到并存入银行；借：银行存款702000贷：主营业务收入600000应交税费－应交增值税（销项税额）1020005、销售多余的乙材料一批，不含增值税的售价为50000元，增值税为8500元，合计58500元，款项已存银行；借：银行存款58500贷：其他业务收入50000应交税费－应交增值税（销项税额）85006、结转本月份销售A产品的销售成本390000元，销售B产品的销售成本120000元；借：主营业务成本510000贷：库存商品－A390000－B1200007、结转本月份销售乙材料的成本30000元；借：其他业务成本30000贷：原材料－乙300008、月末将本月份归集的制造费用36720元分配计入A、B产品的生产成本，按A、B产品生产工人工资比例分配；已知A产品生产工人工资为8000元，B产品生产工人工资为10000元；借：生产成本－A16320－B20400贷：制造费用367209、本月份生产的A产品已全部完工并验收入库，结转其生产成本。已知月初A产品的生产成本为110000元，本月生产A产品耗用直接材料为400000元，直接人工为9120元，分配的制造费用为16320元。B产品月末均未完工；借：库存商品535440贷：生产成本－A53544010、银行存款支付本月份销售A、B产品的运输费、包装费、保险费等计15000元；借：销售费用15000贷：银行存款1500011、因对外投资收到投资单位分来的投资利润220000元，存入银行；借：银行存款220000贷：投资收益22000012、取得罚款收入3000元，存入银行；借：银行存款3000贷：营业外收入300013、向希望工程捐赠人民币150000元，款项已通过银行支付；借：营业外支出150000贷：银行存款15000014、月末将收入类账户结转本年利润，其中：主营业务收入1050000元，其他业务收入50000元，投资收益220000元，营业外收入30000元；借：主营业务收入1050000其他业务收入50000投资收益220000营业外收入30000贷：本年利润135000015、月末将费用类账户结转本年利润，其中：主营业务成本510000元，营业税金及附件1547元，其他业务成本30238元，管理费用18760元，账务费用4000元，销售费用15000元，营业外支出150000元；借：本年利润729545贷：主营业务成本510000营业税金及附加1547其他业务成本30238管理费用18760财务费用4000销售费用15000营业外支出15000016、计算全年应交的所得税，税额为402750.15元；借：所得税费用402750.15贷：应交税费－应交所得税402750.1517、将上述所得税费用结转本年利润；借：本年利润402750.15贷：所得税费用402750.1518、结转企业全年实现的净利润817704.85元；借：本年利润817704.85贷：利润分配－未分配利润817704.8519、按净利润的10%提取法定盈余公积81770.49元；借：利润分配－提取法定盈余公积81770.49贷：盈余公积81770.4920、经董事会决定向投资者分配股利400000元。借：利润分配－应付现金股利30000贷：应付股利30000三、某公司4月发生如下经济业务：1、企业收到外商捐款80000元,，存入银行。借：银行存款80000贷：营业外收入800002、因临时需要，向银行申请三个月借款50000元，存入银行存款户。借：银行存款50000贷：短期借款500003、经批准将资本公积120000元转增注册资本。借：资本公积120000贷：实收资本1200004、从新海工厂购入甲材料500千克，买价60000元，增值税进项税额10200元，运杂费400元，款项已用银行存款支付，材料验收入库。借：原材料－甲60400应交税费－应交增值税（进项税额）10200贷：应付账款706005、用银行存款支付欠光华工厂购料款28240元。借：应付账款28240贷：银行存款282406、采购员刘利出差预借差旅费800元，现金付讫。借：其他应收款800贷：库存现金8007、李平出差回来，报销差旅费210元，超支10元，用现金付讫。借：管理费用210贷：其他应收款200库存现金108、公司购买办公用品3000元，用银行存款支付。借：管理费用3000贷：银行存款30009、预计本月短期借款利息300元。借：财务费用300贷：应付利息30010、支付本月的保险费500元，其中生产车间应负担200元，管理部门应负担300元。借：制造费用200管理费用300贷：银行存款50011、用银行存款支付车间设备修理费1300元。借：管理费用1300贷：银行存款130012、销售给光明工厂B产品200件，单位售价300元，增值税销项税额10200元，款项尚未收到。借：应收账款60000贷：主营业务收入10200应交税费－应交增值税（销项税额）7020013、按本月产品应交增值税22100元的7%和3%计算本月应缴纳的城市维护建设税1547元和教育费附加663元。借：营业税金及附加2210贷：应交税费－应交城市维护建设税1547－教育费附加66314、月末，用银行存款上缴城建税1547元和教育费附加663元。借：应交税费－应交城市维护建设税1547－教育费附加663贷：银行存款221015、收到华风公司分来的投资利润30000元，存入银行存款户。借：银行存款30000贷：投资收益3000016、用银行存款向灾区捐款50000元。借：营业外支出50000贷：银行存款5000017、用银行存款支付罚款10000元。借：营业外支出10000贷：银行存款1000018、月末，结转损益类收入账户的余额，其中：主营业务收入350000元（甲产品200000元，乙产品150000元），其他业务收入10000元，投资收益70000元，营业外收入100000元。借：主营业务收入350000其他业务收入10000投资收益70000营业外收入100000贷：本年利润53000019、月末，结转损益类费用账户余额，其中：主营业务成本210000元（甲产品120000元，乙产品90000元），销售费用8000元，营业税金及附加8500元，管理费用34500元，财务费用2000元，其他业务成本7000元，营业外支出60000元。借：本年利润330000贷：主营业务成本210000营业税金及附加8500其他业务成本7000管理费用34500财务费用2000销售费用8000营业外支出6000020、根据18题、19题计算本月所得税费用并进行结转。（530000－330000）×25％＝5000（元）借：所得税费用5000贷：应交税费－应交所得税5000借：本年利润5000贷：所得税费用5000四、某企业12月份发生如下经济业务：1、从银行取得短期借款50000元，存入银行。借：银行存款50000贷：短期借款500002、甲产品1000件完工入库，单位成本5元。借：库存商品5000贷：生产成本－甲50003、以银行存款1000元支付罚款。借：营业外支出1000贷：银行存款10004、以银行存款支付银行贷款手续费200元。借：财务费用200贷：银行存款2005、以银行存款支付本季度短期借款利息7500元（其中前两个月已预提5000元）。借：应付利息5000财务费用2500贷：银行存款75006、计算分配本月工资，其中生产A产品工人工资50000元，车间管理人员工资4000元，厂部管理人员5000元，专设销售机构人员工资2000元。借：生产成本－