搜索
233国有资本保值增值实施办法第一章总则第一条，为规范国有资本保值增值工作，中色建设集团有限公司（以下简称集团公司）根据《企业国有资本与财务管理暂行办法》以下称暂行办法，制定本实施办法。第二条，本办法适用于集团公司和所属的子公司、分公司。第二章管理职责与权限第三条，集团公司本部国有资本根据《暂行办法》规定应当接受财政部管理，执行其制定的各项规章、制度。一、财政机关管理主要职责有十项，必须遵照执行接受管理（一）核定企业国有资本，监管国有资本变动事宜；（二）参与企业制度改革，负责国有股权管理；（三）组织清产核资和产权界定，办理国有资产产权登记；（四）负责国有资产产权纠纷调处；（五）指导财产评估业务，监管国有资产评估；（六）制定企业税后利润分配制度，监缴国有资本收益；（七）制定企业财务考核指标体系，组织国有资本营运效绩评价；（八）监管国有资本保值增值情况，防止国有资产流失；234（九）指导和督促企业建立健全内部资本与财务管理办法；（十）各级政府授予行使的企业国有资本与财务管理的其他职责。二、企业合并、分立、转让、中外合资合作、公司制改建等涉及国有资本变动的下列事项属国家机关管理权限，遇有发生要履行报经批准（一）集团公司本部国有资本变动的，报请国务院批准；（二）所属子公司国有资本变动涉及集团公司外部的，由集团公司报经批准。报批国有资本与财务管理重大事项，以书面形式报送，并附送相关资料。第四条，根据“国家所有、分级管理、授权经营、分工监督”的原则，集团公司对子公司国有资本行使好《暂行办法》赋予管理职责与权限：一、集团公司对子公司应当做好以下十三项管理职责：（一）执行国家有关企业国有资本与财务管理的各项规章制度，建立健全内部资本与财务管理办法；（二）确定企业内部财务管理体制；（三）编制企业年度财务预算和财务会计报告；（四）按照规定的程序和权限处置企业各项资产；（五）按照国家政策确定企业内部工资分配制度；（六）拟订母公司增加或减少注册资本的方案，依法决定子公司注册资本增加或减少事宜；（七）拟订子公司资产重组方案，依法审定子公司以下企业的资产重组事项；（八）实行企业内部资金集中统一管理，依法管理子公司投资、融资235事项；（九）制定企业对外担保管理措施，依法审议子公司及其以下企业对外担保事项；（十）制定母公司的税后利润分配方案和弥补亏损方案，依法审定子公司税后利润分配和弥补亏损事宜；（十一）组织内部财务考核和评价，落实国有资本保值增值的责任；（十二）统一向主管财政机关报送财务会计报表和年度财务预算、申办企业国有资本与财务审批事项；（十三）按照主管财政机关的规定行使其他有关企业国有资本与财务管理的职责。二、下列事项集团公司有权审批：（一）子公司的合并、分立、转让、中外合资合作、公司制改建等涉及国有资本变动的，属于集团内部结构调整的；（二）子公司以下企业国有资本变动的。第五条，执行《暂行办法》规定的集团公司在子公司投入的国有资本，承担有限责任，“以出资额为限对子公司承担责任”。遵照《暂行办法》授权，为管理需要集团公司有权向全资子公司或者通过拥有控制权的子公司董事会向其委派财务主管或财务总监。第六条，集团公司对国有资本与财务管理的重大事项，包括合并、分立、转让、中外合资合作、公司制改造、注册资本变动、重大投融资、对外担保、工资制度、财务预算等，应当由有关业务部门提出方案，经过财务部门审核提出意见，报董事会审议决定，没有设立董事会的企业，由经理办公会研究决定；对工资制度、社会保障、职工安置等，涉及职工合法236权益的财务事项，应当事先听取职工代表大会的意见。董事会或经理办公会研究、审议国有资本与财务管理事项，必须做出会议纪要。财务部门负责人应当出席或列席董事会或经理办公会等相关的会议。第三章国有资本投入的管理第七条，在依照国家有关规定进行清产核资时，所持有的国有资本按照经主管财政机关审核的结果调整；发生产权变动时，国有资本按照实际交易价格调整。第八条，执行国家规定的“注册的国有资本实行保全原则。”持续经营期间，注册有国有资本除依法转让的外，不得抽回，并且以出资额为限承担责任。持续经营的子公司发生资不抵债时，未经确认的股权投资损失，不能冲减国有资本；需要注入资本时，应按国家有关规定及集团公司章程执行。第九条，集团公司拟定以盈余公积、资本公积转增实收资本时，由董事会决定，并报主管财政机关备案。应当执行财政机关有关以盈余公积、资本公积转增实收资本的决定。第十条，集团公司国有资本在不同企业法人之间的转移，除国家另有规定的以外，应当执行“有偿转让”规定。第十一条，必须按规定办理国有资产产权登记，完善国有资本的出资证明和经营国有资本的法律凭证。237第四章国有资本营运的管理第十二条，资本营运管理涉及全方位的工作，与各项财务活动关联，既包括工资费用开支、物料消耗，也包括借贷、担保、对外投资、生产经营等。要加强国有资本营运的管理，必须全方位加强管理。以保证《暂行办法》关于国有资本营运的管理的各项要求的实现。要通过认真贯彻执行集团公司《财务管理制度》、《预算管理办法》、《会计核算制度》、《货币资金管理制度》、《存货管理办法》、《债权债务管理责任制度》、《固定资产管理制度》、《对外投资管理制度》、《资金筹集管理办法》及《费用开支管理制度》，保证国有资本营运的管理的有效实施。一、必须对资本营运与各项财务活动，实行预算管理。根据《预算管理办法》编制年、季财务预算，年度财务预算报主管财政机关备案。二、根据财务预算和费用开支标准，严格控制物料消耗与费用开支，严格执行国家规定的工资政策，严格控制工资增长水平和工资总额。三、按照《财务管理制度》和《筹集资金管理办法》和《预算管理办法》，实施筹集资金适度借款。注意防范财务风险。认真执行集团公司统一管理资金原则，实行集团公司内资金调度办法。四、按照《财务管理制度》《担保管理制度》规定管理提供担保事项，履行规定的资信和偿还能力查询任务和审批程序及管理办法。五、按照《预算管理办法》《对外投资管理制度》规定管理对外投资业务。对外投资按规定要求，做好可行性研究，纳入年度预算，并履行规定的论证、审批程序及管理办法。境外投资除集团公司内部论证、审批程序外，还必须按照规定办理境238外资产权属关系，明确承担有限责任。六、对于企业合并、分立、转让、公司制改建等，必须按照《暂行办法》规定，做好可行性研究，进行资产全面清查、审计、评估、职工安置、债权债务承继，转让价款结算、企业重整等工作，对受让方的资质、信誉、财务状况进行调查等。必须以评估价值作为确定资产交易价格的基础。第五章国有资本收益的管理第十三条，必须按照《暂行办法》规定做好国有资本收益的管理。一、年度净利润，必须按规定进行分配。集团公司制定年度利润分配方案，报送主管财政机关备案，根据财政部根据国务院决定制定的办法进行办理上缴事宜。二、年度经营亏损，依法用以后年度实现的利润弥补。按规定连续五年不足弥补的，用税后利润弥补，或者经董事会审议后，依次用盈余公积、资本公积弥补。亏损未弥补前不得向投资者分配利润。三、发生资产损失，包括坏账损失、存货损失、股权投资损失、固定资产及在建工程损失、担保（抵押）损失，以及经营证券、期货、外汇交易损失等，要进行核实，查清责任。属于生产经营的损失计入本期损益；属于公司制改建中的损失，可以冲减所有者权益。其处理应按规定履行审批手续。四、转让国有资本所得收益处理，按照《暂行办法》规定办理，发生转让母公司国有资本所得收益，上缴主管财政机关；转上子公司股权所得收益与其对子公司股权投资的差额，作为投资损益处理。（发生企业清算239净收益处理办法同上）。第六章财务考核与评价第十四条，《暂行办法》规定财务考核与评价要以国有资本保值增值能力为核心，内容包括财务效益、资产营运、偿债能力和发展能力四个方面，考评内容如下：一、指标体系见下表所列：评价内容基本指标修正指标（±）评议指标（±）一、财务效益状况净资产收益率总资产报酬率资本保值增值率销售（营业）利润率成本费用利润率1.领导班子基本素质2.产品市场占有能力（服务满意度）3.基础管理比较水平4.在岗员工素质状况5.技术装备更新水平（服务硬环境）6.行业或区域影响力7.企业经营发展策略8.长期发展能力预测二、资产营运状况总资产周转率流动资产周转率存货周转率应收账款周转率不良资产比率资产损失比率三、偿债能力状况资产负债率已获利息倍数流动比率速动比率现金流动负债比率长期资产适合率经营亏损挂账比率四、发展能力状况销售（营业）增长率资本积累率总资产增长率固定资产成新率三年利润平均增长率三年资本平均增长率二、指标内容如下：（一）基本指标基本指标是评价企业效绩的核心指标，由反映企业财务效益状况、资产营运状况、偿债能力状况、发展能力状况的四类8项计量指标构成，用以产生企业效绩评价的初步结果。其主要内容如下：1.财务效益状况。包括：240净利润（1）净资产收益率=——————×100%平均净资产利润总额+利息支出（2）总资产报酬率=—————————×100%平均资产总额2.资产营运状况。包括：销售（营业）收入净额（1）总资产周转率（次）=———————————平均资产总额销售（营业）收入净额（2）流动资产周转率（次）=———————————平均流动资产总额3.偿债能力状况。包括：负债总额（1）资产负债率=×100%资产总额息税前利润（2）已获利息倍数=利息支出4.发展能力状况。包括：本年销售（营业）增长额（1）销售（营业）增长率=————————————×100%上年销售（营业）总额本年所有者权益增长额（2）资本积累率=×100%年初所有者权益（二）修正指标修正指标用以对基本指标评价形成的财务效益状况、资产营运状况、偿债能力状况和发展能力状况的初步评价结果进行修正，以产生较为全241面的企业效绩评价基本结果，具体由16项计量指标构成。其主要内容如下：1.财务效益状况。具体包括：扣除客观因素后的年末所有者权益（1）资本保值增值率=————————————×100%年初所有者权益销售（营业）利润（2）销售（营业）利润率=————————————×100%销售（营业）收入净额利润总额（3）成本费用利润率=—————————————×100%成本费用总额2.资产运营状况。具体包括：销售成本（1）存货周转率（次）=——————×100%平均存货销售（营业）收入净额（2）应收账款周转率（次）=——————————×100%平均应收账款余额年末不良资产总额（3）不良资产比率=——————————————×100%年末资产总额待处理资产损失净额（4）资产损失比率=——————————————×100%年末资产总额3.偿债能力状况。具体包括：流动资产（1）流动比率=————×100%流动负债速动资产（2）速动比率=——————×100%流动负债年经营现金净流入（3）现金流动负债比率=——————————×100%流动负债所有者权益+长期负债（4）长期资产适合率=———————————×100%固定资产+长期投资242经营亏损挂账（5）经营亏损挂账比率=————————×100%年末所有者权益4.发展能力状况。具体包括：本年总资产增长额（1）总资产增长率=——————————×100%年初资产总额平均固定资产净值（2）固定资产成新率=————————×100%平均固定资产原价3（3）3年利润平均增长率=（年末利润总额）×100%———————————-13年前年末利润总额3（4）3年资本平均增长率=（年末所有者权益）×100%———————————-13年前年末所有者权益（三）评议指标评议指标是用于对基本指标和修正指标评价形成的基本结果进行定性分析验证，以进一步补充和完善基本评价结果。评议指标由8项非计量指标构成。具体包括：1.领导班子基本素质2.产品市场占有能力（服务满意度）3.基础管理比较水平4.在岗员工素质状况5.技术装备更新水平（服务硬环境）6.行业或区域影响力2437.企业经营发展策略8.长期发展能力预测商贸及服务企业因企业经营性质不同，在运用评