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生活需要游戏，但不能游戏人生；生活需要歌舞，但不需醉生梦死；生活需要艺术，但不能投机取巧；生活需要勇气，但不能鲁莽蛮干；生活需要重复，但不能重蹈覆辙。-----无名第一章先锋（国际）企业内部财务管理结构体系第一节财务管理结构体系先锋企业财务管理结构图管理公司项目董事会财务总监驻店总经理财务经理会计主管收银领班财务出纳方向第二节职能部门财务管理的权责一、董事会在财务管理上的权责1、对企业经营方针、经营计划和投资方案等重大问题进行决策。2、审定企业的年度财务预算方案、决算方案。3、制定企业的利润分配方案和弥补亏损方案。4、制定企业增减注册资本的方案。5、保证提供企业正常营运之投资资金及流动资金。二、财务总监在财务管理上的权责1、参与制定企业经营计划和财务预算方案，组织和管理公司及下属企业开展会计核算和财务管理工作，向董事会负责。2、组织制定集团公司财务管理制度、会计管理制度和财务管理手册。3、监控集团公司和下属企业运行状况，控制资产结构和资金支配、检查企业财务状况，考核企业各项财务经济指标，制定内部审计制度和计划。收银员仓库管理员4、参与项目考核、测评工作和新项目的预算分析。5、组织、配备项目店财务人员和并定期组织考评工作。三、驻店总经理在财务管理上的权责1、遵守国家法律和法规。根据董事会和管理公司下达的企业财务预算指标和经营计划方案组织好企业经营。根据董事会制定的企业内部财务管理制度实施管理和监督。2、接受董事会审计机构的财务监督以及政府机构财政、税务机关的检查。3、加强企业开源、节流管理，检查和督促其他部门配合财务部门做好成本、财产管理等工作。4、负责所在店的日常财务审批工作。经过财务经理审核后的报销单，5000元（含5000元）以下的，由驻店总经理签字生效。超过5000元/单，经过财务经理审核后，须驻店总经理和执行董事共同签字核准，财务部才可以执行（特殊情况例外）。四、驻店财务经理在财务管理上的权责1、根据管理公司财务管理制度、管理手册和项目企业实际情况制定和修改涉及财务的各环节工作流程和管理制度。2、制定财务部日常运作的工作程序和本部门员工的岗位责任制，隶属于集团公司财务总监管理，工作上向驻店总经理负责。3、组织财务核算和财务管理，实施财务监督和考核。控制成本、费用的开支，督促有关部门降低消耗，节约费用，提高经济效益。4、定期编制内部会计报表，并对企业的经营及财务进行分析，为执行董事和驻店总经理提供真实、完整的财务数据，根据管理公司要求按时完成汇报工作。5、定期、不定期对所属企业进行财务检查和审计，发现问题及时提出改进的建议。6、参与企业的经营决策，统筹处理财务工作中出现的问题。7、组织财务人员的业务培训和考核，对财务部的工作人员进行评估，对本部门人员的升降和处罚，向驻店总经理提出建议。对收银员的工作进行指导和帮助。8、根据公司的财务管理制度，审核各种支出。9、根据管理公司要求组织预算工作，并安排专人进行审核控制。10、准确、及时地核算管理费计提数据并按时跟进管理费汇缴工作。第三节财务管理机构的设置1、管理公司所参与管理项目与托管方共同管理。实行财权集中、统一管理，分部门核算的原则，设置财务管理机构，配备财务管理和核算人员。2、管理公司财务部施行财务总监负责制。合作项目中派驻财务经理隶属于管理公司财务总监管理，受驻店总经理直接领导，协助驻店总经理领导财务工作。日常全面领导和监督全公司的财务工作，搞好财务管理和会计核算，为驻店总经理负责，当好驻店总经理的参谋，及时准确、完整的向驻店总经理汇报反映财务工作，并提出改进意见。3、管理项目财务部，下设会计、出纳、收款员、电脑程序管理员、收银领班、仓库管理员等职位（根据项目实际情况可对采购部监管），各财务工作人员由财务经理统一领导，履行监督和服务的职能，按财务部要求作好财务管理和核算工作。第二章各项管理制度第一节财务的各项制度一、总则及概述1.为了规范公司的财务管理，加强财务监督，维护投资者和债权人的合法权益，根据财务通则，《旅游、饮食服务企业财务制度》，特制定本办法。2.本制度适用于香港先锋（国际）酒店管理集团公司下属各企业、控股公司及参与合作管理的所有项目。3.先锋管理公司下属各企业、控股公司及参与管理项目的经营活动和财务管理工作，应认真遵守国家法律并接受当地财政税务机关的检查和监督。4.相关各企业年度报表必须经注册会计师审查、验证，出具报告方可对外提供，并按规定，公告由注册会计师签证的财务报告，及必要的附件和说明。公司报表必须经驻店总经理、财务经理签证方可上报。5.财务管理要做好各项财务收支预算，控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金。有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。6.财务管理要做好基础管理工作。存货的消耗、收支、领料、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录。各项物资的进出、消耗，都应当做到手续齐全，计量准确，并定期进行财产、物资的清查工作。二、收入控制制度1、公司营运使用的点菜单（电脑水单）、点心卡以及酒水单等营业用单据必须有统一的连续编号，并由财务部集中管理。2、由楼面收银员领取备用的营业用单据每次不超过三本，领用时必须在《营业单据领取记录》本上签名。3、由楼面咨客向收银员领取当班所需的营业单据、并在《营业单据使用情况表》上签名。当班结束时，需与收银员核对，当天所收到的营业单据存根联是否一致，若不一致需查找原因。4、所有手工点菜单和酒水单，需经过收银台盖章，相关出品部门才可以出品，盖章的单据必须入电脑，否则以贪污论处。5、所有免茶、打折、签送等行为，必须有相应的权限人士签名才生效，不准无签名办理。6、收银员下班前，必须将当班的所有营业单据核对清楚，填制《营业日报表》经楼面经理核对签名后，连同现金、支票、记帐单、信用卡单及其它有效证券交给出纳员。晚班收银可以自行投款。7、外卖送菜、物资、海鲜等必须经服务部经理及以上人员批准，由仓管员和营业员过磅后，填写单据（办好手续），所收入的现金交给出纳员（或收银员）。8、其他收入（包括公司的废品销售）也必须当日交给出纳员（或收银员）。9、任何人不准截留公司的收入资金，违者严惩。三、报销支出制度在公司暂借款项的员工，必须当月还款或者“还旧借新”，并需要遵循以下程序：（一）差旅费的报销规定：1.借款人在办理完所需办理的业务后，必须在回到公司三日内到财务部办理还款或者报销手续。2.如所借款项主要用于差旅费支出的，报销时需填写《差旅费报销单》，并附上有关原始单据和公司批准执行此任务的文件。3.由报销人制表和签名，经过本部门负责人签名认可后送财务部审核。4.财务经理根据本公司的规定制度，仔细审核相关支出是否符合规定后签名批准。5.报送驻店总经理和执行董事审批，如属于特别情况还需送董事会批准。6.持经过批准的《差旅费报销单》，到财务出纳处办理还款或者报销手续，出纳根据实际开支金额办理，多退少补。（二）临时性借支的还款程序1、借款人如将借款用于其他临时性支出上面，则需填写《支出单》（格式见附件二），在经手人处签名，注明发生费用的具体原因后，经过部门负责人签名后送财务部审核。2、经财务经理审核无误后，在审核栏签字。3、由驻店总经理、执行董事签批，特别情况经董事长签名生效。4、凭签名批准的《支出单》到出纳处报销。5、根据《差旅费报销单》或者《支出单》，由会计做现金支出和费用或者成本的相应处理。（三）、采购货款的支付程序1、采购部员工使用借款或者自己垫支现金购回的物品，不论金额大小都可以填写《支出单》以现金方式报销，但需经过采购经理签名批准。2、所有供应商的货款，凡是1000元以下的金额可以用现金支付，超过1000元以上的金额必须以支票方式支付（特殊情况经财务经理批准的除外）。3、不论是现金付款还是以支票结帐，均需按照以下程序执行：1)、由采购部填制《支出单》，并由经手人在申请栏签名和采购经理签名。2)、凭收货单、供应商的送货单和发票，填写《支出单》到财务部对帐。3)、财务部根据《申购货品单》、《物品报价表》，以及《收货单》会计存根联与供应商之收货单和发票核对，主要核对数量、单价、金额是否一致。4)、经过核对无误后，财务经理签名批准。5)、报送驻店总经理和执行董事批准。6)、凭经过批准的《支出单》到出纳处办理收款手续。（四）、各种费用的审批权限1、各级管理人员的审批权限：1)、公司所有的支出均需经过财务经理的审核。2)、5000元以内/单，由财务经理审核，驻店总经理批准即可。3)、超过5000元以上/单，由财务经理审核，驻店总经理批准后，需经执行董事核准后财务部才可办理。（特殊情况除外）2、审批的内容1)、财务经理审核公司所有的支出。2)、驻店总经理的审批内容如下：①每月员工工资、奖金的审批②原材料的审批③经常性费用的审批④固定(递延)资产的审批⑤采购员及业务费借支的审批⑥因公司业务需要的前厅签单⑦公司授权的其他业务⑧突发性财务开支先处理后再报执行董事。3、驻店总经理应请示董事后再处理的财务事项如下：1）、部门经理、经理及以上人员的工资晋升或减薪。2）、非经营性的开支(旅游、赞助、捐赠等)。3）、上述8点授权外的业务。4、以上具有审核和审批权限的人士，如不在公司时，无法履行职权时可以用书面形式授权给其他人员代行职权签字。5、财务部出纳是报销审核的最后关口，需严格按照公司规定支付有关款项。否则，引发的一切后果由财务出纳承担。四、暂借款制度为了控制资金流向，合理安排资金运作，现将公司的《备用金及借款事宜》规定如下：（一）、备用金的规定1、公司收银员可获得相应的备用金。限定金额为每人600元人民币。2、备用金的使用必须是指定使用和工作有关的业务，收银员的备用金只能用于营业时间找零使用。3、银员的备用金将实行限额管理，即每人只许领用一次，正常使用后用整钞换回零钱。4、任何人均不可将备用金挪作他用，财务经理、驻店总经理和执行董事可以随时对各人备用金使用情况进行检查，如有挪用备用金者，将取消其使用备用金资格并扣罚壹佰元。5、用备用金的人员必须遵守《备用金使用规定》，并自觉接受上司的检查。（二）、其他借支的规定1、非特殊原因公司不批准任何人因私借款，只同意因公借支并需及早归还。2、如有合同制员工因私人应急借款，需由本人书面申请并需找人担保，借款金额一般不超过本人当月工资，经批准后再办理正式的借款手续。3、采购员根据申购单的金额大小借支，其他人凭书面文件借支。驻店总经理审批每单5000元以下的借款单，超过5000元以上的借款单，由驻店总经理和执行董事共同审批。所有人每月未结算和报销的借款单不可超过两张单。（三）、借款的程序1.所有借款和备用金都必须填写《借款单》（格式见附件一），并需附上经过批准的书面文件。2.借款人所属部门的负责人签名后送到驻店总经理处批准。3.凭签批完毕的《借款单》，借款人到出纳处办理借款手续。4.出纳在借款单上注明币种和数量后，借款人和出纳共同签名认可。5.出纳将《借款单》交给会计作为现金支出的凭据，并登记相关人员的应收帐款。6.除董事会成员和驻店总经理因特别原因外，其他人不得在收银台借支现金，更不可在收银台报销。如果因为特别原因，须经过批准。其中：经营性的临时借支。如紧急采购等，须经楼面经理批准。非经营性的借支，如工伤，急救等，需得到驻店总经理的批准。7.所有借款必须当月报销，当月还清。如有困难不能报销的需以书面形式向驻店总经理和执行董事说明并获得批准。五、物资采购的制度1.部门经营中常用的消耗品，每个星期集中采购一次，非经常性的物品每个月集中采购一次。(紧急物品除外)2.所有物品的采购，由使用部门提出申请，填写《申购货品单》，具体注明申购部门名称，所需物品的名称，规格、数量及其他要求，送部门经理审批后，送采购部。3.采购经理负责到市面报价，以“货比三家”的原则将价格填写到《货品申购单》上，指定供应商后送驻店总经理批准。4.驻店总经理审核相关物品和价格后签名批准，如属于投资性（固定资产）的物品，还需经过执行董事或者董事长的批准。5.经常使用的厨房原材料和鲜活品，由行政总厨批准。楼面常用的茶叶和小食