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1第四章营业税一、单项选择题1.根据营业税的规定，下列选项中不属于营业税征税范围的是（）。A.境内单位将位于境外的不动产转让给境外单位B.境外单位将位于境内的不动产转让给境内单位C.境内旅行社组织游客到境外旅游D.境外单位将专利权转让给境内单位使用2.下列选项中，不属于营业税征税范围的是（）。A.物业公司提供垃圾处置劳务B.某酒店派员工赴境外提供餐饮劳务C.境内保险机构为出口货物提供的保险产品D.个人将其住房无偿赠与希望小学3.某税务师事务所下设非独立核算的法律咨询服务部和税务咨询服务部。2012年甲外资企业与该事务所达成协议，由该事务所为其提供法律咨询和涉税服务，法律咨询费24万元，涉税服务费18万元。甲外资企业将42万元一并支付给法律咨询服务部。对上述业务的处理，下列说法正确的是（）。A.税务咨询部应以18万元为计税营业额缴纳营业税B.法律咨询部应以24万元为计税营业额缴纳营业税C.法律咨询部应以42万元为计税营业额缴纳营业税D.税务师事务所应以42万元为计税营业额缴纳营业税4.A运输公司2012年2月承揽一项货运劳务，向托运方收取价款60万元，因货物较多，A公司将一部分货物交由B运输公司负责运输，并支付给B运输公司运输费10万元；为某公司迁址提供搬运劳务取得收入20万元。A运输公司2月份应缴纳的营业税为（）万元。A.2.1B.2.4C.2.5D.2.75.纳税人从事下列业务，其相关税务处理不正确的是（）。A.汽车修理应缴纳营业税B.房屋修缮应缴纳营业税C.车船装潢应缴纳营业税D.设备安装应缴纳营业税6.某建筑公司2012年3月承揽A公司一项商品房建造工程，合同约定工程价款2500万元，其中：劳务费1000万元，建筑公司提供的自产材料价款1500万元。A公司另提供建筑材料400万元。工程完工后，双方结算价款。由于提前竣工，A公司另支付给建筑公司抢工费、提前竣工奖合计100万元。则该建筑公司应缴纳营业税（）万元。A.90B.75C.45D.3327.某银行2012年第一季度购买A债券共支付560000元，其中包括相关税费10000元。购买B债券400000元，另外支付了相关税费5000元。第二季度将A债券转让取得收入600000元，另外支付了15000元的相关税费；将B债券转让，扣除支付的相关税费6000元以后取得收入364000元。则该银行第二季度转让债券应缴纳的营业税为（）元。A.2500B.1000C.500D.7008.根据营业税的有关规定，下列单位从事金融业，营业税纳税期限为1个月的是（）。A.银行B.财务公司C.信托投资公司D.典当行9.根据营业税的规定，下列表述正确的是（）。A.代办电信工程取得的收入按“邮电通信业”税目征收营业税B.邮电部门办理邮政储蓄业务取得的收入按“金融保险业”税目征收营业税C.电信部门为用户安装电话取得的收入按“建筑业”税目征收营业税D.快递公司从事快递业务取得的收入按“邮电通信业”税目征收营业税10.市区内某电影城2012年4月取得电影放映收入200000元，其中：举办“电影下乡”活动，在农村放映电影取得收入20000元；举办“买一赠一”促销活动，购买电影票即可获赠一瓶价值2元的饮料，活动期间销售电影票取得收入110000元，共送出饮料1000瓶。将空余摊位出租取得租金收入40000元。2012年4月该电影城应缴纳营业税（）元。A.8000B.7400C.8060D.660011.某歌舞厅2012年7月发生业务如下：门票收入60万元；销售各种小吃取得收入35万元；将舞厅内的一间房屋出租给张某经营小卖部，取得租金收入6万元；该小卖部对歌舞厅的顾客销售烟酒以及各种小礼品取得收入34万元。已知当地娱乐业营业税税率为20%，则该歌舞厅当月应缴纳的营业税为（）万元。A.19.3B.27C.20.2D.26.112.2012年4月，某综合公司餐厅经营收入40万元，台球室经营收入44万元，网吧经营收入25万元。已知当地娱乐业营业税税率为20%。则该综合公司当月应缴纳营业税（）万元。A.15.8B.21.8C.5.45D.9.213.某旅游景区2012年4月取得下列收入：取得景区门票收入400万元，游客凭票可以进入景区，并可以凭票乘坐观光游船，游船票价没有单独核算；景区内缆车收入80万元，环保车收入60万元；举办民俗文化演出取得门票收入120万元。则该景区当月应缴纳的营业税为（）万元。A.33B.22.6C.30.6D.19.814.王某拥有两套房产，第一套是2009年购入的普通住房，购入价为80万元，2012年将该住房以150万元的价格售出；第二套是2001年以700万元的价格购入的商铺，2012年以900万元的价格将该商铺转出。则王某应缴纳的营业税为（）万元。3A.7.5B.17.5C.13.5D.3.515.2012年4月某企业购置未经开发的土地面积90000平方米，支付买价18000万元，缴纳契税及其他费用合计580万元；该企业将该土地进行“三通一平”后转让16000平方米，取得销售收入7200万元；将3000平方米的土地赠送给学校。该企业上述业务应缴纳营业税（）万元。A.200B.237.5C.284.20D.196二、多项选择题1.纳税人发生的下列行为中，属于混合销售行为并应一并缴纳营业税的有（）。A.汽车修理厂为客户提供汽车修理劳务的同时向其销售汽车零配件B.运输公司为客户提供搬家劳务的同时向其销售包装箱C.建筑公司为客户提供建筑业劳务的同时向其销售自产建筑材料D.电信公司为客户提供电信劳务的同时向其销售电话机E.建筑公司为客户提供建筑业劳务的同时向其销售外购的建筑材料2.下列业务中，属于营业税征税范围的有（）。A.基金公司以发行基金方式募集资金B.单位将境内承租的场地转租给他人并收取租金C.境外单位将一台设备出租给我国境内单位使用并收取租金D.单位和个人提供垃圾处置劳务E.物业管理单位代收的住房维修基金3.下列各项中，应该征收营业税的有（）。A.银行销售金银B.汽车修理厂提供汽车装饰劳务C.汽车修理厂提供汽车修理劳务D.邮局发行报刊E.将房屋出租4.根据营业税的规定，下列项目取得的收入应按“交通运输业”税目征收营业税的有（）。A.市内公共交通业B.搬家业务C.空中交通管制活动D.在旅游景区内经营观光电车E.港口装卸劳务5.根据营业税的规定，对中国境内单位或者个人在中国境外提供（），暂免征收营业税。A.播映劳务B.培训劳务C.餐饮劳务D.建筑业劳务E.演出劳务46.下列各项中应按“金融保险业”税目征收营业税的有（）。A.企业取得的银行存款利息收入B.持有上市公司股票分回的红利C.非金融企业转让有价证券取得的收入D.经有关部门批准的单位从事融资租赁业务取得的收入E.提供贷款业务取得的利息收入7.根据营业税的现行规定，下列表述不正确的有（）。A.对保险公司开展的一年期以下的返还人身保险业务，免征营业税B.对金融机构小额贷款的利息收入减按3%的税率征收营业税C.对个人从事金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税D.合格境外机构投资者委托境内公司在我国从事债券买卖业务取得的差价收入免征营业税E.境内保险机构为出口货物提供的保险产品，免征营业税8.根据营业税的规定，下列有关“金融保险业”税目计税营业额的表述中，正确的有（）。A.金融经纪业务的营业额为手续费类的全部收入，包括价外收取的代垫、代收代付费用加价B.一般贷款业务的营业额为贷款利息收入C.融资租赁以其向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额D.转让金融商品应以卖出价减去买入价后的差额为营业额计征营业税E.保险企业已征过营业税的应收未收保费，凡在财务会计制度规定的核算期限内未收回的，允许从营业额中减除9.电信单位取得的下列收入中，应按“邮电通信业”税目计入计税营业额的有（）。A.电话机安装收入B.出租电信设备及代维费收入C.出租房屋收入D.出租国内、国际及港澳台电话电报电路收入E.广播电视传送业务收入10.根据营业税的规定，下列各项中应按“文化体育业”税目征收营业税的有（）。A.驾校提供驾驶培训取得的收入B.举办体育比赛取得的门票收入C.直接向用户收取的广播电视有线数字付费频道收视费收入D.转让电影拷贝播映权取得的收入E.电影放映单位放映电影取得的电影票房收入11.根据营业税的规定，下列属于“服务业”税目征税范围的有（）。A.金融经纪业B.无船承运业务C.经营性租赁业务D.酒店提供住宿服务的业务E.教育部考试中心与各省级教育机构合作开展考试的业务512.根据营业税的规定，下列表述正确的有（）。A.个人转让著作权免征营业税B.个人转让有价证券暂免征收营业税C.个人转让住房免征营业税D.个人将房屋无偿赠与父母，暂免征收营业税E.残疾人员个人提供的劳务免征营业税13.根据营业税现行规定，下列有关营业税减免税优惠政策的表述，正确的有（）。A.个人出租住房用于居住的，免征营业税B.按照规定标准向学生收取的高校学生公寓住宿费收入免征营业税C.高校学生食堂为高校师生提供餐饮服务取得的收入免征营业税D.家政服务企业由员工制家政服务员提供的家政服务取得的收入免征营业税E.廉租住房经营管理单位按照政府规定价格，向规定保障对象出租廉价住房的租金收入，在3%税率的基础上，减半征收营业税14.根据营业税的有关规定，下列有关“转让无形资产”税目的表述中，正确的有（）。A.转让商誉不属于“转让无形资产”税目的征税范围B.交通部门有偿转让高速公路收费权行为，应按“转让无形资产”税目征收营业税C.电影发行单位出租电影拷贝应按“转让无形资产”税目征收营业税D.以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税E.转让已完成土地前期开发，但尚未进入施工阶段的在建项目，按“转让无形资产”税目征收营业税15.根据营业税纳税地点的相关规定，下列说法中正确的有（）。A.纳税人销售不动产，应在不动产所在地申报纳税B.纳税人从事运输业务，应在劳务发生地申报纳税C.纳税人转让土地使用权，应在纳税人机构所在地申报纳税D.纳税人转让商标权，应在纳税人机构所在地或者居住地申报纳税E.纳税人提供建筑业应税劳务，应在应税劳务发生地申报纳税三、计算题2012年某房地产开发公司发生的主要经营业务如下：（1）委托某施工企业建造商品房，每套成本12万元。当年以直接收款方式销售600套，每套售价50万元，收取房款30000万元，另将20套无偿捐赠给当地一所小学。（2）将一栋委托某施工企业建造的高档别墅作价2000万元换取某块土地的使用权。经税务机关认定，其作价明显偏低，房地产开发公司无法给出正当理由。该别墅成本为2600万元，当地无同类房产售价。（3）预售自建商品房100套，每套售价60万元，预收房款1800万元。自建商品房的工程成本合计1500万元。（4）2012年年初拥有自行建造的4栋写字楼，每栋建筑成本均为600万元。将其中的一栋写字楼作为自用办公楼，一栋于3月出租给其他单位，收取了1年的租金共180万元；另两栋写字楼于当年1月1日投资给某公司，每月取得固定投资回报36万元，不参与被投资公6司的利润分配，不承担投资风险。（5）出售一项已由建筑公司完成土地前期开发并进入施工阶段的在建项目，取得转让收入5000万元。（6）1月1日将买价为1000万元的综合楼作抵押，向某商业银行贷款1200万元，期限1年，年利率6.8%。按照协议规定，抵押期间该房产由银行使用，公司不再负担贷款利息。（7）转让办公楼一栋，取得转让收入3000万元。该办公楼于2005年购置，购置原价2000万元，购置过程中支付相关税费65万元。已知销售不动产、建筑业成本利润率均为20%。根据上述资料，回答下列问题：1.该房地产开发公司就业务（1）和业务（2）应缴纳营业税合计（）万元。A.1714.21B.1630C.1702.11D.1690.822.该房地产开发公司就业务（3）应缴纳营业税（）万元。A.106.7B.135C.355.67D.903.该房地产开发公司就业务（4）和业务（5）应缴纳营