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1BurlinghamBees——使用分析程序进行实质性测试课后案例分析任务书(注意：请务必仔细阅读，按照要求提交)1.任务目标能力目标：完成本任务之后，学生应初步具备结合自身生活体验与分析程序框架对交易及账户余额的合理性进行推导、验证的能力。借助案例分析。学生应逐步培养自学的意识和能力。知识目标：分析程序的要点及应用、确定营业收入账户的审计期望值、执行分析程序中的职业判断、识别并任务报告的收入与审计期望值之间的差异及对后续细节测试的影响、重要性水平的运用及重大错报风险的评估。2.知识点为了从本次任务中获得更多的知识并培养能力，学生应阅读和理解下述资料，并将其应用于分析任务中。可以借助网络搜索来快速获取信息以增强理解，但运用好手头的资料，更为可靠、高效。如果对审计有兴趣，希望借审计学习提升自己的思维、知识，强烈建议仔细阅读下述资料，并认真完成分析任务。可供使用资料如下：第三章第四节，分析程序。仔细阅读，教材内容，弄清楚分析程序的含义、类型、关键点以及应用步骤。《中国注册会计师审计准则第1313号——分析程序》《审计工作底稿编制实务-出租车收入审计》《审计工作底稿编制实务-隆益公司主营业务收入审计-主营业务收入、生产经营能力及规模》审计工作底稿示例中对分析程序的内涵及运用做了详细讲解，请自行阅读学习。3.任务形式本次任务可采用个人或小组形式提交，都欢迎邀请外部人员参与案例分析。小组成员，2-4人。超过人数，则不接受小组任务报告。成员不局限于本班、本专业，可以邀请外部人士作为小组成员。小组任务报告，给予同样评分。本次小组任务报告，需清晰说明各人的分工、讨论及对任务报告的实质贡献，如未清晰说明，则降低评级。格式参见任务报告正文。请不要抱怨任务形式是否公平，这是根据已有经验总结出的相对最优方案。自行分组，自行承担所有的可能收益或损失。4.评阅与奖励本次案例分析任务计分10分，按照A/B/C/D四个等级计分，A为最佳评级。如果有优异表现，则可获得额外加分，并邀请制作ppt，在课堂上宣讲。时间为10-20分钟，每班不超过2组。其任务报告及ppt，将留存纪念。每个班选出最优任务小组，给予100元等值实物奖励，文具、书籍、电话卡等。25.课程讲解为帮助同学们顺利地完成第一次任务，将在课堂上提供案例分析思路、小组合作技能之讲解。不另行提供电子版讲解。6.报告格式与提交每人/小组提交一份打印的案例任务报告，必须有诚信声明与亲笔签名。请严格遵循“附件一”中的报告格式撰写、排版。使用后附Word文档撰写出的任务报告，应与任务书pdf版本展现的形式一致。提交打印版任务报告时，务必在班级名单上签名确认。需同步提交电子版任务报告，交由学委打包发送给我。电子版文件名统一为：第一次案例分析-学号姓名-学号姓名-学号姓名。由于需要对审计4、5班做审计专业知识点与分析能力的补充培养，故提交时间相应延后。审计1、2、3班提交时间：打印版任务报告提交时间：2015年4月14日下午3:00-3:15，敏达楼308教室。电子版提交时间：2015年4月14日下午3:00前。审计5班提交时间：打印版任务报告提交时间：2015年4月17日下午5:00之前，敏知楼511室，由邵世芳老师代为收集。电子版提交时间：2015年4月17日下午5:00前。7.疑问与解答如有疑问，请写信给我，邮箱：liaofei@nau.edu.cn。邮件主题：关于案例任务的疑问——来自XX(专业)X班“学号”“姓名”8.后续学习本案例分析任务，是系列案例分析的第一项。后续继续展开案例学习及行动学习(模拟企业经营及审计，干中学，学中干)。诸位的收获将巨大。如对后续学习有兴趣，可与我联系，提前进行准备。下周将发布详细的案例学习暨行动学习项目说明，以及相关职位招聘启示。9.提醒案例分析是社会科学的重要学习途径，这是作为一个经济管理类大学生的基本素养。请大家珍惜参与案例分析的机会。你做了应有的投入，才会有相应的回报。案例学习是个逐步养成的过程，诸位需要克服心理上的畏惧以及不适应。等度过第一阶段，会感受到自己的成长与案例学习的乐趣。已有课程的实践表明，诸位已经足以胜任该案例分析任务。记住：学习，本来就是辛苦伴随着快乐。Nopains,nogains.3附件一：任务报告格式。(注意：本行需从报告中删除。)《注册会计师》课后案例分析任务BurlinghamBees——使用分析程序进行实质性测试小组报告学号：13010424姓名：杨涵学号：13010423姓名：许天芥班级：13级审计专业四班二零一五年四月十六日4诚信声明我们郑重声明：所呈交的任务报告，系由我小组成员(杨涵，许天芥)共同努力工作所取得的成果，没有剽窃。所有对本报告有实质贡献的个人，以及所有引用到的文献及其它资料，已在文中清晰注明。我们完全意识到，我们对自己的学业及个人声誉负有责任。我们十分清楚地知晓：(1)如果存在剽窃，则视为自行放弃本次作业评分。(2)如果后续任务中存在再一次剽窃，则视为自行退出本课程学习，不再参与本课程的测试。(3)如果我们的任务报告与其他任务报告之间存在过度雷同(即存在剽窃)，则所有雷同之任务报告同视为作弊，参照前述两条处置。学号：姓名：学号：姓名：（亲笔签名）5小组合作宣言我们郑重声明：我们(杨涵，许天芥)系自愿组成案例分析任务小组，每一个小组成员清楚地知晓以下事项：1).作为小组一员，每个人都明白自己应为小组做出应有之贡献，努力以最佳之状态完成本任务。2).作为小组一员，每个人共享相同之可能收益与损失。3).作为小组一员，每个人都应维护小组之声誉与利益，不剽窃他人之劳动成果，保护好本小组之劳动成果。4).作为小组一员，每个人应以尊重与主动之态度参与讨论及撰写。学号：姓名：学号：姓名：（亲笔签名）6格式要求，需从正文中删除：正文部分：A4页面，正反打印，有页码正文：小四(12号)，宋体(汉字)，TimesNewRoman(英文)，行间距1.25倍，段落首行缩进2字符。页边距：上-2.54cm，下-2.54cm，左-3.17cm，右-3.17cm第一部分任务执行情况1.1小组成员及背景说明杨涵，南京审计学院2013级审计专业四班学生许天芥，南京审计学院2013级审计专业四班学生1.2成员任务分配及完成情况说明任务分配：杨涵：（1）负责研读《审计》（2014年度注册会计师全国统一考试教材）一书中《第二章审计计划》（第三节审计重要性）部分与本案例有关内容。（2）研究《审计工作底稿编制实务-出租车收入审计》案例。（3）回顾教学讲义“重要性水平的设定”部分提供的“紫鑫药业存货项目的错报”案例。（4）阅读《中国注册会计师审计准则第1313号——分析程序》。（5）负责报告文本以及数据的校对工作。许天芥：（1）负责研读《审计》（2014年度注册会计师全国统一考试教材）一书中《第三章审计证据》（第四节分析程序）部分与本案例有关内容。（2）研究《审计工作底稿编制实务-隆益公司主营业务收入审计-主营业务收入、生产经营能力及规模》示例（3）学习《审计工作底稿编制案例介绍》中有关内容（4）回顾教学讲义《第一章审计概述》(第五节审计风险)部分并进行学习（5）负责整合手写报告提纲，定稿组建pdf文档。（注：小组成员（杨涵，许天芥）均应各自独立提供一份手写版书面报告提纲，且在小组讨论前完成。本报告为两位小组成员互相取长补短，共同讨论的结果）完成情况说明：在研读阶段，小组成员根据所持资料认真阅读并仔细分析各种审计准则以及精选案例。遇到不理解或信息模棱两可处均能及时提出并协力解决。综上所述，本小组成员均按其职责完满完成任务。1.3任务计划及实施过程本计划于2015年4月13日星期一开始实施，于2015年4月17日星期五全面结束。74月13日：共同收集准备各项资料，包括电子版教学讲义、案例解析、有关审计工作底稿参考案例；且当晚第一次小组讨论，分配具体任务到个人。4月14日：小组成员于当日完成资料文献以及讲义的阅读。小组成员各自了解BurlinghamBees审计案例的具体细节，分析详细数据，并着手开始准备本次案例分析任务报告的手写提纲。4月15日：小组成员于当日各自独立完成本次课后案例分析报告的初稿即本小组报告第二部分2.1至2.4部分所有内容的手写提纲；当晚进行第二次小组讨论，小组两位成员互相交换意见，并帮助对方修改报告中不完善之处。4月16日：综合前日讨论结果形成电子档文本，梳理报告思路，整合各部分数据和表格；于当晚组织最后一次小组讨论，最终定稿，且相关人员于当晚完成文本校对和数据复核。4月17日上午：打印电子档，小组成员签署本次小组报告《诚信声明》以及《小组合作宣言》，并送交至敏知楼511室。1.4任务实施难点及任务总体产出评估任务实施难点：（1）本次报告第二部分，难点体现在如何建立票务测算的基础模型以及如何确定输入值、输出值的合理性；（2）在对该案例中以表格的形式展现收入测算过程时，难点体现在如何确定表格中须列示的具体项目（3）在根据审计准则以及教材的相关信息对重要性以及风险的陈述对本案例中重要性水平进行设立时，难点体现在如何确定合理范围的具体数值。（4）在2.4中（b）问对于比较2011与2010年度的审计计划的区别，由于要考虑到总体审计策略和具体审计计划的较多内容，此处亦体现了一定难度。任务总体产出评估：小组成员在事前进行了详细地任务分工以及充分地资料采集，为案例分析研究过程铺垫充分。在事中的数据处理以及建模过程中经过严谨计算和激烈讨论。综上所述，本小组的最终定稿报告将体现各位成员辛勤劳动的成果。1.5小组成员任务履行情况评估小组成员杨涵、许天芥均认真履行各自的责任与义务。在1.2中的成员任务分配中可以清楚的了解杨涵和许天芥的任务。杨涵在此次任务中认真的研读了《审计》中的第二章的第三节内容以及审计风险章节，并且同时分析了《审计工作底稿编制实务—出租车收入审计》案例以及《审计工作底稿编制案例介绍》。同时认真的完成了报告正文。最后也做好了核对以及矫正任务，力求准确。许天芥在此次任务当中认真的研读了《审计》中的第三章第四节分析程序以及审计风险等内容，同时分析研究了《审计工作底稿编制实务—隆益公司主营业务收入、生产能力及规模》以及《审计工作底稿编制案例介绍》。在此次审计任务中，虽然还是存在很多的不足以及欠缺的地方，但两位组员都很认真的对待这次任务，总共五天时间。自认为在此次任务中两位组员的履行情况不错。89第二部分报告正文2.1研究审计准则，列出当需要提供实质性证据时，有关确定审计期望值和实施分析程序的要求。形成更为详细层级的审计期望值(即使用分类数据)而不是在总体或者汇总水平审计期望的好处是什么？提示：审计期望值的概念参见第三章审计证据第四节分析程序中的“三、用作实质性分析程序”。详细层级指的是构成总收入的子分类收入组成。1、有关确定审计期望值的要求：根据审计准则的要求以及认真阅读和理解了第三章审计证据中第四小节的分析性程序中的“三、用作实质性分析程序”，可知审计期望值的要求。要求如下：数据的可靠性。注册会计师对已记录的金额或比率作出预期时，需要采用内部或外部的数据。数据的可靠性直接影响根据数据形成的预期值。数据的可靠性越高，预期的准确性也将越高，分析程序将更有效。注册会计师计划获取的保证水平越高，对数据可靠性的要求也就越高。数据的可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取该数据的环境。因此，在确定数据的可靠性是否能够满足实质性分析程序的需要时，下列因素是相关的：（1）可获得信息的来源。（2）可获得信息的可比性。（3）可获得信息的性质和相关性。（4）与信息编制相关的控制，用以确保信息完整，准确和有效。评价预期值的准确程度。准确程度是对预期值与真实值之间接近程度的度量，也称精确度。分析程序的有效性很大程度上取决于注册会计师形成的预期值的准确性。预期值的准确性越高，注册会计师通过分析程序获取的保证水平将越高。在评价作出预期的准确程度是否足以在计划的保证水平上识别重大错报时，注册会计师应当考虑下列主要因素：（1）对实质性分析程序的预期结果作出预测的准确性