搜索
使用说明：1、本表按月生成一个文档，修改文件名为“表名+年月”，例：固定资产清单及折旧计算表2016032、涂此色部份为公式，请勿改动3、涂此色部份为数据有效性，请下拉选择4、会计分录自动计算新所得税法规定。固定资产折旧年限不能低于：类别年限房屋建筑物20飞机火车轮船、机器机械其他生产设备10器具工具家具（与生产活动有关的）5除飞机火车轮船外的运输工具4电子设备3《企业所得税法实施条例》第六十三条规定：生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。企业应当根据生产性生物资产的性质和使用情况，合理确定生产性生物资产的预计净残值。生产性生物资产的预计净残值一经确定，不得变更。提示：原国税发[2000]84号中第二十五条（三）电子设备和火车、轮船以外的运输工具以及与生产经营有关的器具、工具、家具等为5年。本次调整为4年，新增加了电子设备为3年。要注意的是，本规定自2008年起实施，以前企业的固定资产折旧年限不能调整。关于预计净残值，企业可自行确定，只要是合理的就行。一经确定，不得变更。企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。企业应当根据生产性生物资产的性质和使用情况，合理确定生产性生物资产的预计净残值。生产性生物资产的预计净残值一经确定，不得变更。电子设备和火车、轮船以外的运输工具以及与生产经营有关的器具、工具、家具等为5年。本次调整为4年，新增加了电子设备为3年。要注意的是，本规定自2008年起实施，以前企业的固定资产折旧年限不能调整。固定资产清单及折旧计算表折旧计算月份2016年5月合计3资产编号资产名称规格型号资产类别存放地点使用部门折旧记账科目计量单位数量1诊断分析系统MS908机器设备车间制造费用台12诊断分析系统MS908电子设备门市部销售费用台13大班台1.8M家具器具办公室管理费用台122,500.00389.35798.90原值入账期间残值率总折旧期数月折旧额已折旧期数本月折旧累计折旧9,500.002016年2月3%12076.79276.79230.389,500.002016年3月3%36255.971255.97511.943,500.002016年4月3%6056.58056.5856.58-0---0---0---0---0---0---0---0---0---0---0---0---0---0---0---0---0---0---0--21,701.10净值9,269.638,988.063,443.42-------------------借：管理费用56.58销售费用255.97制造费用76.79贷：累计折旧—房屋建筑物累计折旧—飞机火车轮船累计折旧—机器机械机器设备76.79累计折旧—家具器具家具器具56.58累计折旧—运输工具运输设备-累计折旧—电子设备电子设备255.97合计389.35389.35