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客户名称项目名称资产管理解决方案编写人：HAND顾问编码：ABC-I2SD-FA-1.0编写日期：20100606版本：1.0客户logo客户简称·汉得公司版权所有2目录资产方案概览资产方案设计原则、范围及目标资产方案蓝图资产系统管理岗位资产组织架构及属性管理资产新增管理资产调整管理资产转移管理资产报废管理资产盘点管理资产减值准备及损失管理资产税簿管理资产折旧及月结管理资产报表客户logo客户简称·汉得公司版权所有3资产方案设计原则、目标及范围资产方案设计原则：根据XX公司资产管理规程，实现资产账务管理与实物管理之统一资产方案目标：核算目标：及时、准确进行资产相关的账务处理。管控目标：保证公司资产安全性；提高资产使用率，降低公司运营成本。资产方案范围：公司范围：本方案涵盖的公司范围有：...穷举公司范围管理对象：固定资产。低耗品、在建工程、长期待摊费用、无形资产直接在应付、总账模块处理，不纳入本方案管理对象范围。业务范围：资产新增、资产调整、资产转移、资产盘点、资产减值处理、资产报废、资产折旧、资产盘点。客户logo客户简称·汉得公司版权所有4资产方案蓝图ORACLEEBS资产管理总账记录会计报表总账管理信息集中管理-财务信息、实物信息等资产新增资产折旧资产报废资产转移资产的有效利用基础数据业务运作业务分析与控制资产的状态变动情况分析资产盘点客户logo客户简称·汉得公司版权所有5资产业务大纲应付管理系统资产新增管理资产转移管理资产调整管理资产报废管理资产减值管理资产折旧管理资产盘点管理资产报表管理总账管理系统资产税簿管理客户logo客户简称·汉得公司版权所有6固定资产业务管理岗位固定资产业务相关岗位部门岗位职责范围财务部门资产会计负责资产模块的日常操作。财务部门会计主管负责折旧的运行、资产会计期间的管理，审核资产系统相关报表。资产管理员负责资产实物管理、资产盘点。客户logo客户简称·汉得公司版权所有7目录资产方案概览资产组织架构及属性管理资产新增管理资产调整管理资产转移管理资产报废管理资产盘点管理资产减值准备及损失管理资产税簿管理资产折旧及月结管理资产报表客户logo客户简称·汉得公司版权所有8资产组织架构及资产账簿•资产组织层次结构体现了上级公司对下级公司的资产权利•资产组织中每一层次上的公司之间相互屏蔽•为应对多会计准则，设置资产“税簿”管理在XX公司，资产组织架构如下：XX-1公司XX-2公司XX-3公司集团公司XXXX-11公司......•相应的，未来，XX公司资产系统的资产账簿设置如下：公司资产账簿名称资产账簿类型备注XXXX_FA_BOOK资产账簿XXXX_TAX_BOOK税簿请参见“资产税簿管理”章节XX-1XX-2客户logo客户简称·汉得公司版权所有9资产相关属性关于资产编号、资产标签号等全局基础数据，请参考《基础数据管理规范》。资产类别资产类别可为多个的段的组合，其中每个段代表不同的含义，在XX公司，以“资产性质＋资产大类”定义资产类别。资产性质用于界定资产的用途，决定了资产折旧的会计科目，例如：管理用、经营用、生产用等。资产大类的定义可参照XX公司的会计科目，以固定资产二级科目作为资产类别的大类。资产地点资产地点可为多个段的组合，其中每个段代表不同的含义，在XX公司，以“公司+实物地点”定义资产地点。其中“公司”可以记录资产实物所在的公司，“实物地点”可以记录资产所在的具体位置。资产编号资产编号为全局唯一编号，各公司共享一套编码体系且不可重复。由于可以使用标签进行资产实物跟踪，在XX公司，资产编号采用流水编号。资产标签号资产标签号为全局唯一编号，各公司共享一套编码体系且不重复，因此在XX公司，在签号中加公司代码区分。资产标签号的设定可参照资产的实物标签号，以“公司代码”＋“原标签号”定义资产标签号。资产关键字资产关键字用于描述资产的非财务信息。资产关键字可为多个段的组合，其中每段代表不同的含义。在XX公司，以“实物大类＋实物小类”定义资产关键字。客户logo客户简称·汉得公司版权所有10资产相关属性在XX公司，资产类别、残值率及折旧年限如下：资产类别残值率折旧年限折旧方法客户logo客户简称·汉得公司版权所有11目录资产方案概览资产组织架构及属性管理资产新增管理资产调整管理资产转移管理资产报废管理资产盘点管理资产减值准备及损失管理资产税簿管理资产折旧及月结管理资产报表客户logo客户简称·汉得公司版权所有12资产新增业务来源及确认时点资产新增的业务来源：在XX公司，新增资产的主要来源包括：外购资产新增在建工程转资资产盘盈公司间调入对资产的确认时点日常资产管理中资产确认时点有：存在接收检验/收到发票两种方式。验收通过、达到可使用状态后确认资产：符合资产实物管理的要求。为财务管理、实物管理相统一提供基础。收到发票时确认资产：账证相符，财务核算方便在XX公司，资产确认的时点为“验收通过、达到可使用状态后确认”。客户logo客户简称·汉得公司版权所有13资产新增–外购流程FA01公司/部门领导财务部开始结束资产使用部门采购部门是否资产管理员填写资产采购申请请购单审批通过？询价/报价下达采购订单收到供应商到货通知接收、验收固定资产新增资产采购订单资产验收单资产验收单客户logo客户简称·汉得公司版权所有14在XX公司，资产以“验收通过、达到可使用状态”的规则确认外购资产价值。在资产模块中，根据《资产验收单》，手工新增资产信息，自动产生的会计分录：借：固定资产【采购合同金额】贷：固定资产中转【采购合同金额】在总账中，做资产暂估凭证借：固定资产中转【采购合同金额】贷：暂估应付【采购合同金额】实际发票送达后，在应付模块录入发票，根据发票在暂估资产的来源行中增加发票信息，以便于发票与实物的关联，同时根据发票金额调整固定资产成本。借：暂估应付【采购合同金额】贷：其他应付款【发票总金额】借/贷：发票价格差异【发票总金额-采购合同总金额】资产新增-外购方式客户logo客户简称·汉得公司版权所有15资产新增–在建工程转资流程FA02公司/部门领导财务部开始项目管理部门审批转资申请检查、确认在建工程状态可转资？提交转资申请审批通过？新增资产结束是否是否客户logo客户简称·汉得公司版权所有16在XX公司，在建工程相关的账务处理如下：在建工程采购发票入账时，在应付模块中处理，核算到“项目”，自动产生的会计分录：借：在建工程-二级账户【发票金额】贷：应付账款【发票金额】在建工程预付款，在应付模块中处理，核算到“项目”，自动产生的会计分录：借：在建工程-预付款【预付金额】贷：应付账款【预付金额】借：应付账款【预付金额】贷：银行存款【预付金额】发生其他与该在建工程项目相关的支出，在总账中录入凭证，核算到“项目”借：在建工程-二级账户贷：其他应付款等在建工程转资，资产会计在固定资产模块中维护资产财务信息，系统自动产生的会计分录：借：固定资产-二级账户贷：固定资产-中转同时，资产会计需要在总账中，根据《在建工程转资表》进行在建工程转资会计分录处理：借：固定资产-中转贷：在建工程-二级账户资产新增–在建工程转资客户logo客户简称·汉得公司版权所有17资产新增-盘盈新增处理在XX公司，资产盘盈结果经确认后，资产会计根据《资产盘盈处理表》，进行相应的账务处理：资产盘盈，资产会计在固定资产模块中维护资产财务信息，系统自动产生的会计分录：借：固定资产-二级账户【预估原值价】贷：累计折旧-二级账户【预估累计折旧价】贷：固定资产-中转【差额】资产会计需要在总账中，进行资产转资会计分录处理：借：固定资产-中转【差额】贷：以前年度损益调整【差额】资产会计计算应缴纳的所得税费用，在总账中录入会计分录：借：以前年度损益调整【差额*所得税率】贷：应缴税费-所得税【差额*所得税率】资产会计需要在总账中，补提盈余公积：借：以前年度损益调整【差额*提取率】贷：盈余公积【差额*提取率】资产会计需要在总账中，结转利润：借：以前年度损益调整【金额？】贷：利润分配-未分配利润客户logo客户简称·汉得公司版权所有18资产新增–公司间调入新增处理在XX公司，调入方资产会计根据《资产调拨单-公司间》，进行相应的账务处理：（调入方）资产会计根据《资产调拨单-公司间》，在资产模块中对转入资产进行“新增”处理，资产模块自动产生的会计分录：借：固定资产贷：固定资产-中转（调入方）往来会计在总账中，确认内部应付帐。借：固定资产中转贷：内部应付款-调出方客户logo客户简称·汉得公司版权所有19目录资产方案概览资产组织架构及属性管理资产新增管理资产调整管理资产转移管理资产报废管理资产盘点管理资产减值准备及损失管理资产税簿管理资产折旧及月结管理资产报表客户logo客户简称·汉得公司版权所有20资产调整管理资产调整的目的根据资产的实际变化情况，对资产的当前财务信息、物理信息、责任部门/人员进行更新，保证帐实相符，从而加强对资产实物的管理：资产财务信息调整：为了加强财务核算，使账面信息与实际信息相符，通过调整成本信息、折旧信息、减值准备信息等，使财务信息更加真实的反映实际情况资产物理信息更新：更正资产实物信息，加强资产的实物管理，使系统信息与实物情况保持一致（例如地点信息、标签号等），有利于资产的日常管理、盘点和分析工作资产责任部门/人员更新：及时反映资产的调拨情况，使资产明确到部门/人员，避免资产缺乏管理造成的损失。资产调整的业务财务信息调整资产成本调整；资产重新分类资产使用年限调整；资产残值调整；资产计划外折旧实物信息调整资产标签号；资产说明、资产型号、资产制造商资产关键字、资产使用情况在XX公司，对现存资产进行财务信息调整时，采用“摊销调整法”，即以调整后的信息在未来寿命期间平均摊销。在固定资产模块中，资产会计根据《资产财务信息调整表》，进行相应的会计处理。客户logo客户简称·汉得公司版权所有21资产调整管理–会计分录在XX公司，对现存资产进行财务信息调整时，采用“摊销调整法”，即以调整后的信息在未来寿命期间平均摊销。资产原值调整：借：固定资产-二级账户贷：固定资产-中转资产重分类：借：固定资产-二级账户（新类别）借：累计折旧-二级账户（旧类别）贷：固定资产-二级账户（旧类别）贷：累计折旧-二级账户（新类别）计划外折旧：即调整累计折旧账户余额。借：计划外折旧费用账户贷：累计折旧-二级账户【注】更改资产残值、使用年限、折旧方法，不产生会计分录。客户logo客户简称·汉得公司版权所有22目录资产方案概览资产组织架构及属性管理资产新增管理资产调整管理资产转移管理资产报废管理资产盘点管理资产减值准备及损失管理资产税簿管理资产折旧及月结管理资产报表客户logo客户简称·汉得公司版权所有23资产转移管理在XX公司，资产转移业务包括：部门内使用人的转移部门间转移公司间调拨转移以上三种类型的资产转移流程，按XX公司资产管理规程处理。部门内使用人的转移：1、资产会计根据《资产调拨单-部门内》，在资产模块中进行转移处理：1）部门内使用人的变更。2）部门内存放地点的变更。2、系统不产生调整会计分录。部门间转移：1、资产会计根据《资产调拨单-部门间》，在资产模块中进行转移处理。1）部门变更。2）使用人变更。3）存放地点变更。2、系统将自动产生调整会计分录借：固定资产-二级账户（新部门）借：累计折旧-二级账户（原部门）贷：固定资产-二级账户（原部门）贷：累计折旧-二级账户（新部门）客户logo客户简称·汉得公司版权所有24资产转移