2016会计职称初级经济法基础考点预测模拟题答案

2016会计职称初级经济法基础考点预测模拟题答案(1)每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用28铅笔填涂答题卡中相应信息点。多选、错选、不选均不得分)(1)根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中，实行复合计税的消费品有()。A:烟丝B:雪茄烟C:粮食白酒D:高档手表答案:C解析:根据税法规定，目前只有卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。烟丝、雪茄烟、高档手表均为从价计征消费税。(2)根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，有结算金额起点的是()。A:委托收款B:支票C:托收承付D:汇兑答案:C解析:托收承付结算款项的每笔金额起点是10000元，新华书店系统每笔的金额起点是1000元。(3)在资源税中，煤炭的征税范围是()。A:已税原煤加工的选煤B:煤炭制品C:原煤D:已税原煤加工的洗煤答案:C解析:资源税征收包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤。(4)目前我国的银行卡清算机构是()。A:中国人民银行B:中国银监会C:中国银联D:中国银行答案:C解析:目前，中国银联股份有限公司，是唯一经国务院同意，由中国人民银行批准设立的银行卡清算机构。(5)根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是()。A:确认适用税率B:收缴发票C:确认计税依据D:加收税收滞纳金答案:B解析:根据规定，税务行政复议中，复议前置的纳税争议只有以下四种情形：(1)税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为;(2)不予审批减免税或者出口退税;(3)不予抵扣税款;(4)不予退还税款;其他税务具体行政行为，都是可以直接提起行政诉讼，也可以先申请行政争议。(6)下列行为不违反银行结算纪律的是()。A:出租、出借账户B:签发空头支票C:收到要求付款的汇票后第二天付款D:银行截留客户资金答案:C解析:出租、出借账户，签发空头支票，银行截留客户资金等都是违反银行结算纪律的行为。(7)某公司2014年度利润总额为50万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过社会团体向希望工程的捐赠10万元，没有其他纳税调整项目。该企业2014年应缴纳的企业所得税为()万元。A:12.50B:12C:13.5D:13答案:C解析:公益捐赠的扣除限额=利润总额×12%=50×12%=6(万元);实际公益性捐赠为10万元，税前准予扣除的公益捐赠6万元，纳税调整额10-6=4(万元)。应纳税额=(50+4)×25%=13.5(万元)。(8)资源税纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为()。A:移送使用应税产品的当天B:应税产品开采的当天C:应税产品投入使用的当天D:应税产品全部使用完毕的当天答案:A解析:纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天。(9)根据土地增值税法规的规定，下列项目中，免征或者暂免征收土地增值税的是()。A:房地产出租B:以房地产抵偿债务而发生权属转让C:投资方以房地产进行投资、联营D:接受投资方将接受投资转入的房地产转让答案:A解析:房地产出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转让，因此，不属于土地增值税的征税范围。(10)旧房及建筑物的转让中，其重置成本价由()评定。A:土地管理局B:房管局C:房地产评估机构D:资产评估事务所答案:C解析:旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。(11)劳动合同期限一年以上不满三年的，试用期不得超过()。A:一个月B:二个月C:半个月D:一个半月答案:B解析:(12)企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。其方法不合理的是()。A:可比受控价格法B:再销售价格法C:成本加成法D:交易净利润法答案:A解析:合理方法包括：(1)可比非受控价格法;(2)再销售价格法;(3)成本加成法;(4)交易净利润法;(5)利润分割法;(6)其他符合独立交易原则的方法。(13)用人单位存在下述情形，劳动者可以随时通知解除劳动合同的是()。A:变更名称、法定代表人、主要负责人B:发生合并或者分立C:变更投资人D:未依法为劳动者缴纳社会保险费答案:D解析:劳动者可随时通知解除劳动合同的情形包括：①用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的;②用人单位未及时足额支付劳动报酬的;③用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的;④用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的;⑤用人单位以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使劳动者在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的;⑥用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权利的;⑦用人单位违反法律、行政法规强制性规定的;⑧法律、行政法规规定劳动者可以解除劳动合同的其他情形。(14)一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明是40000元，应确认的进项税额是()。A:6760元B:5200元C:6500元D:140元答案:B解析:购进免税农产品可依13%扣除率计算扣除。(15)根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中应该征收企业所得税的是()。A:股息、红利等权益性投资收益B:依法收取并纳入财政管理的政府性基金C:依法收取并纳入财政管理的行政事业收费D:财政拨款答案:A解析:财政拨款和依法收取并纳入财政管理的政府性基金、行政事业收费属于不征税收入。(16)某建筑公司2015年1月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。9月工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元。就该项工程建筑公司应纳营业税为()万元。A:66B:152.34C:66.09D:152.25答案:B解析:根据营业税制度规定：纳税人从事建筑安装业，无论与对方如何结算，其计税营业额均应包括工程所用原材料及其他物资和动力款在内，施工企业从建设单位取得的提前竣工奖应并人计税营业额征收营业税。应纳营业税=(2200+3+2875)×3%=152.34(万元)。(17)下列属于银行汇票可以更改的事项是()。A:确定的金额B:收款人名称C:付款日期D:出票日期答案:B解析:银行汇票的收款人可以通过背书进行更改。(18)根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除。该比例为()。A:50%B:100%C:150%D:200%答案:A解析:企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用的50%加计扣除。(19)2012年9月1日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。使用两年后项目完工，2014年8月31日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为300万元，关税税率为10%，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税()万元。A:12B:15C:18D:30答案:C解析:(20)税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对生产、经营规模小，不能建账设账的单位，适用的税款征收方式是()。A:查账征收B:查定征收C:查验征收D:定期定额征收答案:D解析:定期定额征收方式适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关(含县级)批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户。(21)根据购进固定资产的进项税额是否可以扣除，可以将增值税划分为不同类型。自2009年1月1日起，我国增值税实行()。A:消费型增值税B:收入型增值税C:生产型增值税D:消耗型增值税答案:A解析:2009年1月1日起我国实行的《增值税暂行条例》，允许纳税人抵扣购进固定资产的进项税额，实现了增值税由生产型向消费型的转换。(22)下列法的形式中，属于国家的根本大法、具有最高法律效力的是()。A:中华人民共和国全国人民代表大会组织法B:中华人民共和国公司法C:中华人民共和国宪法D:中华人民共和国刑法答案:C解析:宪法是国家的根本大法，具有最高的法律效力。(23)下列合同中属于有效劳动合同的是()。A:雇佣方胁迫被雇佣方签订的劳动合同B:违反劳动安全卫生法的劳动合同C:依法规定由双方共同协商订立的劳动合同D:违反双方当事人的意志订立的劳动合同答案:C解析:劳动合同的订立，必须遵循合法、公平、平等自愿、协商一致和诚实信用的原则，A、D两项违反了平等自愿原则，8项违反了合法原则，因此都是无效合同。(24)下列所得中，以一个月内取得的收入为一次纳税的是()。A:稿酬所得B:财产租赁所得C:利息所得D:财产转让所得答案:B解析:(25)下列消费品中，不征收消费税的有()。A:调味料酒B:工业酒精C:成套化妆品D:影视演员化妆用的油彩答案:A,D解析:根据消费税法律制度的规定，调味料酒和影视演员化妆用的油彩不征收消费税，工业酒精和成套化妆品属于消费税征收范围。(26)依据营业税的有关规定，下列业务不属于营业税“转让无形资产”税目的有()。A:土地租赁B:提供无所有权技术C:在境内转让自然资源使用权D:土地所有者出让土地使用权答案:A,B,D解析:土地租赁，不按转让无形资产税目征税，属于“服务业——租赁业”征税范围。提供无所有权的技术，不按转让无形资产税目征税，而应视为一般性的技术服务。(27)根据《劳动合同法》，有()情形之一的，劳动者可以随时通知用人单位解除劳动合同。A:在试用期内B:用人单位用暴力手段强迫劳动C:用人单位用威胁手段强迫劳动D:用人单位未按劳动合同约定支付劳动报酬答案:B,C,D解析:在试用期内，劳动者应当提前3日通知用人单位解除劳动合同。(28)下列各项业务中，应按照“服务业——租赁业”税目征收营业税的有()。A:邮政储蓄业务B:出租文化场所C:转让土地使用权D:交通部门有偿转让高速公路收费权行为答案:B,D解析:根据营业税法律制度的规定，邮政储蓄业务应按照“金融保险业”税目征收营业税;转让土地使用权应按照“转让无形资产”税目征收营业税。(29)下列关于银行卡的表述中，符合规定的有()。A:单位卡可以存入现金B:单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入C:银行卡按发行对象不同分为单位卡和个人卡D:单位人民币卡可以透支答案:B,C解析:单位人民币卡不得存取现金，也不得透支。(30)根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，可以申请开立基本存款账户的有()。A:机关事业单位B:社会团体C:个体工商户D:居民委员会、村民委员会、社区委员会答案:A,B,C,D解析:可以申请开立基本存款账户的存款人主要有：企业法人;非企业法人;机关、事业单位;团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支(分)队;社会团体;民办非企业组织;异地常设机构;外国驻华机构;个体工商户;居民委员会、村民委员会、社区委员会;单位设立的独立核算的附属机构;其他组织。(31)下列个人应就其全部来自我国境内的所得缴纳个人所得税的有()。A:在境内无住所但居住满1年不到5年的B:在境内无住所但居住超过90天不到1年的C:在境内无住所但居住满5年的D:在境内无住所而居住，但居住不超过90天的答案:A,C解析:AC两项符合居民纳税人判定的时间标准，应界定为居民纳税人。(32)根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人有下列情况的，可以申请开立个