2第二章水利水电工程概预算概述

第二章水利水电工程概预算概述第一节水利水电工程概预算概念及分类一、水利水电工程概预算的概念水利水电工程概预算是指通过编制各类价格文件对拟建工程造价进行的预先测算和确定的过程。水利水电工程概预算所确定的投资额，实质上是相应工程的计划价格。这种计划价格在实际工作中通常称为概算造价和预算造价，它是国家对基本建设实行宏观控制、科学管理和有效监督的重要手段之一，对于提高企业的经营管理水平和经济效益，节约国家建设资金具有重要的意义。基本建设工程概预算，是根据不同设计阶段的具体内容和有关定额、指标分阶段进行编制的。二、水利水电工程概预算的分类水利水电工程概预算根据其编制阶段、编制依据和编制目的不同，可分为工程建设项目投资估算、设计概算、业主预算、招投标价格、施工图预算、施工预算、工程结算、竣工决算等。(一)投资估算投资估算是指在项目建议书和可行性研究阶段，由建设单位或其委托的咨询机构根据项目建议书、估算指标和类似工程的有关资料，对拟建工程所需投资预先测算和确定的过程。它应考虑多种可能的需要、风险、价格上涨等因素，适当留有余地。投资估算是建设单位向国家或主管部门申请基本建设投资时，为确定建设项目投资总额而编制的技术经济文件，它是国家或主管部门确定基本建设投资计划的重要文件。主要根据估算指标、概算指标或类似工程的预(决)算资料进行编制。投资估算控制初设概算，它是工程投资的最高限额。投资估算是可行性研究报告的重要组成部分，是业主为选定近期开发项目、做出科学决策和进行初步设计的重要依据；是编制基本建设计划、实行基本建设投资大包干、进行建设资金筹措的依据；是考核设计方案和建设成本是否合理的依据。投资估算是工程造价全过程管理的“龙头”，抓好这个“龙头”具有十分重要的意义。(二)设计概算设计概算是指在初步设计阶段，设计单位为确定拟建基本建设项目所需的投资额或费用而编制的工程造价文件。它是设计文件的重要组成部分。由于初步设计阶段对建筑物的布置、结构型式、主要尺寸以及机电设备型号、规格等均已确定，所以概算是对建设工程造价有定位性质的造价测算，设计概算不得突破投资估算。设计概算也是编制基本建设计划，实行基本建设投资大包干，进行建设资金筹措的依据；同时也是考核设计方案和建设成本是否合理的依据。设计单位在报批设计文件的同时，要报批设计概算；设计概算经过审批后，就成为国家控制该建设项目总投资的主要依据，不得任意突破。水利水电工程采用设计概算作为编制施工招标标底、利用外资概算和执行概算的依据。当工程开工时间与设计概算所采用的价格水平不在同一年份时，按规定由设计单位根据开工年的价格水平和有关政策重新编制设计概算，这时编制的概算一般称为调整概算。调整概算仅仅是在价格水平和有关政策方面的调整，而工程规模及工程量与初步设计均保持不变。水利水电工程的建设特点决定了在水利水电工程概预算工作中，概算比施工图预算重要；而对一般建筑工程，施工图预算更重要。水利水电工程到了施工阶段其总预算还未做，只做到局部的施工图预算，而一般建筑工程则常用施工图预算代替概算。概算按编制先后顺序和范围大小可分为单位工程概算、单项工程综合概算和建设项目总概算三级。1.单位工程概算单位工程概算是确定各单位工程建设费用的文件，是编制单项工程综合概算的依据，是单项工程综合概算的组成部分。单位工程概算按其工程性质分为建筑工程概算、设备及安装工程概算两大类。2.单项工程综合概算单项工程综合概算是确定一个单项工程所需建设费用的文件，是由单项工程中各单位工程概算汇总编制而成的，是建设项目总概算的组成部分。3.建设项目总概算建设项目总概算是确定整个建设项目从筹建到竣工验收所需全部费用的文件，是由各单项工程综合概算、工程建设其他费概算、预备费及建设时期贷款利息等汇总而成的。(三)业主预算业主预算是在已经批准的初步设计概算基础上，对已经确定实行投资包干或招标承包制的大中型水利水电工程建设项目，根据工程管理与投资的支配权限，按照管理单位及划分的分标项目，进行投资的切块分配，以便于对工程投资进行管理与控制，并作为项目投资主管部门与建设单位签订工程总承包(或投资包干)合同的主要依据。它是为了满足业主控制和管理的需要，按照总量控制、合理调整的原则编制的内部预算，业主预算也称为执行概算。业主预算项目，原则上划分为四个部分和四个层次。即第一层次划分为业主管理项目、建设单位管理项目、招标项目和其他项目四部分。第二、第三、第四层次的项目划分，原则上按行业主管部门颁布的工程项目划分，结合业主预算的特点、工程的具体情况和工程投资管理的要求设定。一般情况下，业主预算的价格水平与设计概算的人工、材料、机械使用台班等基础价格水平应保持一致，以便与设计概算进行对比。(四)招投标价格招投标价格是指在工程招投标阶段，根据工程预算价格和市场竞争情况等，由建设单位或委托相应的造价咨询机构预先测算和确定招标标底，投标单位编制投标报价，再通过评标、定标确定的合同价。标底是招标工程的预期价格，它主要是以招标文件、图纸，按有关规定，结合工程的具体情况，计算出的合理工程价格。它是由业主委托具有相应资质的设计单位或社会咨询单位编制完成的，它由发包造价、与造价相适应的质量保证措施及主要施工方案、为了缩短工期所需的措施等部分组成。其中主要是合理的发包造价，应在编制完成后报送招标投标管理部门审定。标底的主要作用是招标单位在一定浮动范围内合理控制工程造价、明确自己在发包工程上应承担的财务义务。标底也是投资单位考核发包工程造价的主要尺度。投标报价，即报价，是施工企业(或厂家)对建筑工程施工产品(或机电、金属结构设备)的自主定价。它反映的是市场价格，体现了企业的经营管理、技术和装备水平。(五)施工图预算施工图预算是指在施工图设计阶段，根据施工图纸、施工组织设计、国家颁布的预算定额和工程量计算规则、地区材料预算价格、施工管理费用标准、企业利润率、税金等，计算每项工程所需人力、物力和投资额的文件。它应在已批准的设计概算控制下进行编制。它是施工前组织物资、机具、劳动力，编制施工计划，统计完成工作量，办理工程价款结算，实行经济核算，考核工程成本，实行建筑工程包干和建设银行拨(贷)工程款的依据。它是施工图设计的组成部分，由设计单位（或中介机构、施工单位）在施工图完成后编制的。它的主要作用是确定单位工程项目造价，是考核施工图设计经济合理性的依据。一般建筑工程以施工图预算作为编制施工招标标底的依据。(六)施工预算施工预算是指在施工阶段，施工单位为了加强企业内部经济核算、节约人工和材料、合理使用机械，在施工图预算的控制下，通过工料分析，计算拟建工程工、料和机具等需要量，并直接用于生产的技术经济文件。它是根据施工图的工程量、施工组织设计或施工方案和施工定额等资料进行编制的。(七)竣工结算竣工结算是施工单位与建设单位对承建工程项目的最终结算。在施工过程中也进行结算，这种结算属于中间结算，是指承包商在工程实施过程中，依据承包合同中关于付款条件的规定和已经完成的工程量，并按照规定的程序向建设单位(业主)收取工程价款的一项经济活动。竣工结算是工程通过竣工验收后进行的结算，它所确定工程费用是该工程的实际价格，是支付工程价款的依据。竣工结算由施工单位编制。(八)竣工决算工程竣工决算是指在工程竣工验收交付使用阶段，由建设单位编制的建设项目从筹建到竣工验收、交付使用全过程中实际支付的全部建设费用。竣工决算是整个建设工程的最终价格，是工程竣工验收、交付使用的重要依据，也是进行建设项目财务部门汇总固定资产，银行对其实行监督的必要手段。竣工结算与竣工决算是完全不同的两个概念，其主要区别在于：一是范围不同，竣工结算的范围只是承建工程项目，是基本建设的局部，而竣工决算的范围是基本建设的整体；二是成本不同，竣工结算只是承包合同范围内的预算成本，而竣工决算是完整的预算成本，它还要计入工程建设的独立费用、建设期融资利息等工程成本和费用。由此可见，竣工结算是竣工决算的基础，只有先办竣工结算才有条件编制竣工决算。三、工程概预算造价与基本建设程序的关系工程项目从筹建到竣工验收整个过程，工程造价不是固定的、唯一的和静止的，它是一个随着工程的进展而逐渐深化、逐渐细化和逐渐接近工程实际造价的动态过程。基本建设程序与工程概预算造价的关系如图2—1所示。图2-1基本建设程序与建筑工程概预算造价的关系四、建筑工程概预算之间的关系建设项目估算、概算、预算到决算，从确定建设项目，确定和控制基本建设投资，进行基本建设经济管理和施工企业经济核算，到最后核定项目的固定资产，它们以价值形态贯穿于整个基本建设过程之中。其中设计概算、施工图预算和竣工决算，通常简称为基本国民经济长远规划和流域规划工程实施阶段前期工作阶段竣工投产阶段项目建议书可行性研究初步设计施工图设计开工准备组织施工生产准备竣工验收交付使用项目后评价投资估算设计概算施工图预算施工预算竣工决算建设的“三算”，是建设项目概预算的重要内容，三者有机联系，缺一不可。(一)不同建筑工程概预算的区别1．编制阶段不同投资估算是在项目建议书和可行性研究阶段编制的；概算是在初步设计(或技术设计)阶段编制的；施工图预算是在施工图设计阶段中编制的；招投标价格是在工程招投标阶段编制的；施工预算是施工企业在工程实施阶段编制的；竣工结算是承包商在工程竣工验收阶段编制的；工程竣工决算是在工程项目竣工验收交付使用阶段编制的。2．编制依据不同投资估算是依据估算指标和类似工程的有关资料编制的。概算是依据国家发布的有关法律、法规、批准的可行性研究报告及投资估算，现行概算定额或概算指标，费用定额，设计图，有关部门发布的人工、设备、材料价格指数等资料编制的。施工图预算是依据施工图及说明和标准图集，现行预算定额及单位估价表，费用定额，施工组织设计和有关调价文件等资料进行编制的。施工预算是根据施工定额、单位工程施工组织设计或分部分项工程施工方案和降低工程成本技术组织措施等资料编制的。3．编制范围不同投资估算是建设工程造价的预测，它考虑工程建设期间多种可能需要、风险、价格上涨等因素，是工程投资的最高限额。设计概算包括建设项目从筹建开始至全部项目竣工和交付使用前的全部建设费用。施工图预算一般包括建筑工程、设备及安装工程、施工临时工程等。建设项目的设计概算除包括施工图预算的内容外，还应包括独立费用以及移民和环境部分的费用。4．编制方法不同投资估算和设计概算是根据设计图的设计深度、具体的编制资料以及编制的对象不同分别采取不同的编制方法。建筑工程概算的编制方法有概算定额法、概算指标法和类似工程预算法；设备安装工程概算的编制方法有预算单价法、扩大单价法、设备价值百分比法和综合吨位指标法。施工图预算编制方法有预算单价法、实物单价法、综合单价法。确定招投标价格采用工程量清单相适应的综合单价法，施工预算采用实物单价法。5．编制的主要作用和审批过程不同投资估算是决策、筹资和控制造价的主要依据，它由国家或主管部门审批。设计概算是初步设计文件的组成部分，由有关主管部门审批，作为建设项目立项和正式列入年度基本建设计划的依据。只有在初步设计图纸和设计概算经审批同意后，施工图设计才能开始，因此它是控制施工图设计和预算总额的依据。施工图预算是先报建设单位初审，然后再送交建设银行经办行审查认定，就可作为拨付工程价款和竣工结算的依据。竣工结算是该工程实际支付工程价款的依据。竣工决算是作为建设单位财务部门汇总固定资产的主要依据。(二)基本建设不同阶段工程概预算的联系工程概预算管理的基本内容包括工程造价的确定与控制两个方面。我们不但要合理地确定造价，更要有效地控制造价，确保工程造价管理最终目标得以实现。这就要求造价管理人员在工程建设的各个阶段，采取一定的措施，把实际工程造价控制在计划的造价限额以内，随时纠正发生的偏差，以保证工程的顺利进行，从而取得较好的投资或生产效益。建设工程概预算造价的确定与控制在实际工程造价管理过程中是不可分割的，缺一不可，两者是建设工程概预算管理的两个方面，没有造价的确定就谈不上进行造价的控制，没有造价的控制就失去了造价确定的意义。根据基本建设