2资产管理制度2012630

第1页共10页资产管理制度一、总则第一条目的为规范公司资产管理，明确资产管理的职责分工，确保资产的安全与完好，提高资产使用效率，根据国家有关法规，结合公司实际情况，制定本制度。第二条范围本办法适用于公司所有资产的管理和控制。二、资产管理第三条职责资材部：1、负责公司资产的统一核算，建立健全资产核算管理制度，正确摊销和计提折旧并填报相关会计报表，具体见《资产核算办法》（附件1）。2、办理资产转移、固定资产盈亏报废等财务手续。3、组织并参与资产的清查盘点工作。行政人事部：1、资产相关资料档案的收集、整理及保管，建立健全资产台帐，并按期填报有关的资产报表；2、正确及时办理转移、报废等手续。3、依据本办法加强对资产管理责任人的人事管理，在机构调整、人员调动时审查资产的交接手续。使用部门：1、恰当使用资产，做好维护保养，确保资产完好。2、定期进行清查盘点，并形成盘点报告。第四条资产分类根据资产的价值和使用年限，资产管理范围包括固定资产和低值易耗资产两类。1、固定资产：单位价值2000元以上（含2000元），或使用年限超过1年以上的有形资产，或价值不及2000元，但公司要求按固定资产来管理的财产。包括房屋、机械设备、运输设备、办公设备等；2、低值易耗资产：单位价值在2000元以下（不含2000元）10元以上的价值较小、容易损耗、可重复周转的设备、用品。包括U盘、移动硬盘、电话机、办公桌椅等设备。第五条资产编码规则第2页共10页1、编码分“类、项、目、子目”四个层次，其中“子目”用资产数量序列表示。资产分十一大类，其中1-6类属固定资产，7-10属低值易耗品，第11类属无形资产。2、为保持信息编码长度统一，“类、项、目、子目”均按两位数字编码示，某项资产无分类按00编码。3、资材部负责按照《资产编码规则》（附件2）统一编码，行政人事部协助制作张贴。第六条资产调拨因需要进行资产长期转移使用，需填写完整《资产调拨申请单》（附件3），行政人事部同时做好调拨记录，并备存《资产调拨申请单》原件。第七条资产报废当资产严重损坏，没有维修价值时，经专业人士确认已无法维修或维修费用超过资产原值时，资产使用部门需申请报废并办理相应手续。报废申请未按规定程序得到批准前，任何部门和个人均不得将资产擅自处理。在《资产报废申请单》（附件4）批准后，资材部门会同相关部门对报废资产进行估价、变卖等处置工作，及时回收变现，资金入账。第八条资产盘点、检查资产管理部门资材部、行政人事部会同相关资产使用部门，每半年度、年度进行一次资产盘点，完成《资产盘点表》（附件5），并形成《资产盘点报告表》（附件6）。根据定期和不定期的检查，资材部、行政人事部以及各资产使用部门对相关资产管理情况将一一对应纳入考核。三、附则第九条本规定解释权归资材部。第十条本规定自颁发之日起实施，原有相关规定同时废止，未尽事宜另行通知。附件：1、《资产核算办法》2、《资产编码规则》3、《资产调拨申请单》4、《资产报废申请单》5、《资产盘点表》6、《资产盘点报告表》无锡市霄鹰环境科技有限公司二○一二年六月三十日第3页共10页附件1：资产核算办法为加强资产的使用与管理，规范资产的核算，根据国家法规与公司实际情况，对资产核算做以下规范。根据资产的价值和使用年限，资产包括固定资产和低值易耗品两类。固定资产单位价值在2000元以上(含2000元)且使用期限超过1年以上，包括房屋、机械设备、运输设备、办公设备等。低值易耗品单位价值在10元以上2000元以下(不含2000元)，价值较小、容易损耗、可重复周转的设备、用品，如工具器具、办公用具、劳动用具等。一、固定资产折旧1、固定资产计提依据：一般以固定资产的原始价值、使用年限、预计净残值作为计提依据。2、确定固定资产的原始价值：一般按取得时的实际成本入账，作为原始价值。3、固定资产折旧年限：(一)房屋、建筑物，为20年；(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；(五)电子设备、办公用品，为3年。4、确定固定资产的预计净残值：预计净残值=原始价值*净残值率,其中净残值率一般为5%。5、固定资产折旧方法：一般企业采用直线法，也称平均年限法月折旧额=（原始价值-预计净残值）/（预计折旧年限*12）6、固定资产增减处置：当月增加的固定资产当月不计提折旧，从下月计提；当月减少的固定资产当月仍计提折旧，从下月停止计提。7、固定资产报废处置：当固定资产折旧年限到期无法使用时，做固定资产报废处理。将报废固定资产出售，收入大于预计净残值，其差额做营业外收入；收入小于预计净残值，其差额做营业外支出。二、低值易耗品摊销低值易耗品的摊销有一次摊销法、分次摊销法和五五摊销法。根据公司的实际情况使用一次摊销法。适用于单位价值较低、使用期限较短、一次性领用数量不多以及容易破损的低值易耗品。在领用时一次性计入期间费用。摊销分配时应根据不同的使用部门、用途等记入管理费用、制造费用和营业费用。购买时：借：低值易耗品摊销时：借：管理费用/制造费用/营业费用贷：现金/银行存款贷：低值易耗品三、附则1、本办法解释权归资材部；2、本办法自颁发之日起实行，原有相关规定即行废止，未尽事宜另行通知。第4页共10页附件2：资产编码规则1-6类为固定资产、7-10类为低值易耗品，第11类为无形资产编号类编号项编号目子目计量单位折旧年限净残值率备注01房屋建筑物01房屋平方米205%计量按建筑面积02建筑物平方米205%计量按建筑面积02机械设备01空压机台105%02压滤机台105%03浓缩结晶器台105%04废气塔台105%05电柜台105%06高压清洗机台105%07交流弧焊机台105%08离心机台105%09电解机台105%10萃取机台105%11反应槽套105%03运输工具01小轿车01按车牌号辆45%02槽罐车辆45%03平板车辆45%04叉车辆45%04办公设备01电脑01台式电脑主机台35%02笔记本电脑台35%03电脑显示器台35%02网络服务器01台35%03打印机01激光式台35%02喷墨式台35%03针式台35%04复印机01单式台35%02黑白式台35%05传真机00台35%06照相机01数码台35%02模拟台35%07摄像机01数码台35%02模拟台35%08扫描仪00台35%09保险柜01单门式只35%02多门式只35%第5页共10页10一体机00台35%11碎纸机00台35%05电器设备01空调01挂壁式台35%02柜式台35%03窗式台35%04吸顶式台35%02热水器01电式台35%02汽式台35%03其他台35%03电视机01普通台35%02液晶台35%03等离子台35%04背投台35%04冰箱01箱式台35%02柜式台35%05抽油烟机01食堂式台35%02家庭式台35%06洗衣机01滚筒式台35%02波轮式台35%07洗地机00台35%08音响设备00套35%09除湿器00台35%10分光光度计00台35%11干燥箱00台35%12原子吸收仪00台35%13低速离心机00台35%14便携式PH计00台35%15溶氧仪00台35%16搅拌机00台35%17电子天平00台35%06其他01顿桶00个35%07家具类01床01单人套002双人套003上下床套002椅01沙发椅张002皮椅张003老板椅张004会议椅张005办公椅张006洽谈椅张007方凳张003茶几01木制张002石制张0第6页共10页03玻璃制张004柜01文件柜只002衣柜只003茶水柜只004床头柜/电视柜只005机柜只006铁皮柜只007橱柜只008方柜只009展示柜只005桌01老板桌张002会议桌张003餐桌张004办公桌张005电脑桌张006洽谈桌张007乒乓球桌张008台球桌张009条桌张010麻将桌张006架子01货架只002资料架只003衣架只008办公用具01存贮器01U盘只002移动硬盘只003录音笔只002计算器01简式计算器只002函数计算器只003通讯器01电话机部002移动电话部003对讲机部004点钞机00台005考勤机00台006发票备份器00台007POS机00台008裁纸器00台009装订机00台010打孔机00台011密码器00台012电子秤00台013白板00张014挂钟00只009小型电器01电饭锅00只0第7页共10页02微波炉00只003吸尘器00只004水壶01电水壶只002汽水壶只005开水炉00只006消毒柜00只007电扇01台式只002吊式只003落地式只008饮水机00台009灶具00套010取暖器00台011DVD01台012投影仪00台013熨斗01蒸汽台014跑步机00台015榨汁机00台016加湿器00台017台灯00台010工具01水电工具用具01万用表只002热熔器套003套筒扳手套004液压钳套005切割机台006内六角扳子套007割刀把008龙门钳套009钢材机台010台钳台011角磨机把012电钻把013空压机台014扳牙机套015疏通机台016焊机台017疏通大簧根018焊钳把019梯子把020台钻台021砂轮机台022消防泵整机台023套丝机台024潜水泵台0第8页共10页25电锤台026电表台027液压钳套028喷灯个029云石机台030水钻（头）套002消防工具用具01消防箱套003保安工具用具01报警器台002话筒只003监控器台004手电筒只005橡胶棍只004其他工具用具01三轮车辆002推车辆003残食车辆004平板拉货车辆005垃圾清运车辆006餐车辆007调料车辆008茶水车辆009翻斗车辆010蒸饭车辆011手提箱只012压面机台013绞肉机台014和面机台015卫星接收器台016称只017配菜台张018点菜台张019轴流风机台020灭蚊灯台021打码机台022升降平台台023测距仪个024叉车辆025塑料桶个026不锈钢盆个027砧板个028热水瓶个011软件01土地使用权亩002软件第9页共10页附件3：资产调拨申请单序号资产名称资产编码存放地点责任保管人完好程度调拨前调拨后调拨前调拨后调拨原因调拨时间资产管理人员调出部门调入部门分管领导总经理本表一式二份，资材部、行政人事部各一份。附件4：资产报废申请单序号资产名称资产编码购买金额购买时间使用年限存放地点使用人完好程度报废原因技术部门资产管理人员资材部分管领导总经理本表一式二份，资材部、行政人事部各一份。第10页共10页附件5：资产盘点表资产管理人员：资材部：总经理：本表一式二份，资材部、行政人事部各一份。附件6：资产盘点报告表资产管理人员：资材部：总经理：本表一式二份，资材部、行政人事部各一份。编码资产大类资产名称规格型号附属品及配套设施计量单位数量购置价格（元）购置时间存放地点责任人资产来源与帐核对原因凭证号序号资产编码资产名称附属品及配套设施计量单位数量购买金额累计折旧/累计摊销购买时间规定使用年限实际使用年限存放地点盘盈/盘亏/报废时间使用人