35基建工程核算管理办法

华能平凉发电有限责任公司管理制度HNPD-19-JG35基建工程核算管理办法2007-12-10发布2007-12-10实施华能平凉发电有限责任公司发布HHNNPPDD1华能平凉发电有限责任公司基建工程核算管理办法第一章总则第一条为规范华能平凉电厂（以下简称电厂）基本建设项目建筑、安装工程成本及待摊建设费用的核算管理，根据国家及华能国际电力股份有限公司的有关规定，结合公司实际情况，制定本办法。第二条本办法规定了电厂基建工程核算的管理职责、基本原则、基建业务流程的管理程序等内容。第三条本办法适用于电厂基建工程的核算管理，投资规模较大的更改工程等应参照执行。第二章管理职责与分工第四条计划管理部门是基建投资控制的归口管理部门，全面负责基建工程的概算投资控制与分析、牵头负责工程项目的划分、负责工程进度审核与完成投资金额的审定、负责工程进度结算及竣工结算资料的审核、负责各项结算手续及工程款支付手续的办理。第五条工程管理部门负责对工程形象进度、工程设计变更、工程签证等方面的工程内容、工程实物量的真实性和准确性进行认定，负责工程物资领用的真实性和合理性。第六条财经部负责基建工程成本的归集及工程款项的支付。第三章基本原则第七条建筑安装工程成本是指按照项目概算内容发生的建筑工程和安装工程的实际成本，不包括被安装设备本身的价值；待摊建设费是指按照项目概算内容发生的，按规定应当分摊计入交付使用资产价值的各项费用支出。第八条基建工程项目核算管理的总体原则是对照概算并结合实际情况按照工程项目性质分建筑工程、安装工程、需安装设备、不需安装设备和其他费用核算。第九条临时设施费、材料价差、量差、报废工程损失、工程水电费等费用内容在概算中可能并不单列，但在施工合同中是合同价格的组成部分，所以应在会计核算中增设“其他工程费用”，用以按照费用性质大类归集上述费用，便于竣工决算时进行摊销。第十条对于建筑工程中的设备如高压静电除尘器、消防设备以及空调等大型设备，项目划分列入在安装设备核算；甲供的各种水泵、油泵、风机等设备根据其配套电动机容量大小分列建筑工程或在安装设备，一般以10KW为划分标准。凡配套电动机容量在10KW以上的，泵本体、风机本体和电动机均列入在安装设备核算，不足10KW的，列入建筑工程核算。2第十一条基本预备费按照具体使用的工程项目、费用核算。计划管理部门应建立“基本预备费使用管理台帐”，逐项逐笔登记基本预备费的使用情况。第十二条对于概算费用中所包含的资产购置，会计核算应视具体情况列入建筑工程或固定资产科目核算，避免资产费用化。对该部分资产要建立相应的管理台帐，以便竣工决算时进行概算费用归并。第十三条为保证工程项目费用核算的准确性，由计划管理部门牵头，燃供部、工程管理部门、财经部等部门参加，根据批准的工程概算对照《电力工业基本建设预算项目及费用性质划分办法》，按照“扩大单位工程－单位工程－分部工程－分项工程”的划分原则，对工程项目统一进行编号并规范项目名称，编制《工程项目编号表》下发至各业务部门、施工单位作为填制各种原始凭证，组织会计核算，进行有关业务统计的依据。实际工程项目内容如发生变化，必须及时更新《工程项目编号表》。第十四条为保证工程项目成本的正确归集，由财经部在《工程项目编号表》的基础上，综合考虑结算方式、甲供材料范围等因素，对概算工程项目和费用进行一定的归并或分解，编制《工程项目编号与会计科目体系对照表》，该对照表应根据《工程项目编号表》的变化适时更新。第四章结算及支付第十五条建筑、安装工程成本按照权责发生制原则确认，必须及时进行工程结算保证财务帐面投资完成额能反映工程的实际进展情况，真实反映在建工程的实际支出。第十六条建筑、安装工程实行按进度确认和竣工结算。所有结算资料中所列工程项目必须严格执行《工程项目编号表》中的名称、编号及级次，以确保成本归集的准确性。（一）进度款结算1.每月25日前，由施工单位按照具体的工程项目编制“工程进度月报表”，列明当月工程量和价值量的完成情况并提交公司。2.工程管理部门和监理单位对施工单位提交的“工程进度月报表”审核签字后送计划管理部门。3.计划管理部门对“工程进度月报表”进行价值量审核并分合同、按工程项目编制“工程进度审核表”，列明本次审定金额、累计审定金额等内容，经计划管理部门负责人、分管公司领导审批后，于月末最后一日前送交财经部。4.财经部根据“工程进度审核表”、施工单位提供的发票、工程施工合同等结算资料计列工程成本。（二）竣工结算1.单项工程竣工后，由计划管理部门负责向财经部提交“竣工结算书”、“竣工验收证书”、“资料移交证书”等结算资料。2.财经部根据“竣工结算书”、“竣工验收证书”、“资料移交证书”、施工单位提供的发票、工程施工合同等结算资料计列工程成本。第十七条施工现场委托施工单位加工制作的油罐、水箱等设备，应单独签订合同单独结算，以便3于竣工后的资产管理。如该部分设备已包含在主体土建安装工程合同中，则在工程结算时必须单独列示。第十八条待摊建设费根据支持其经济业务的有效凭证按规定流程审批后结算。有效凭证主要有：发票、合同、结算报告、验收报告等。第十九条计划管理部门每季度末应对在建工程项目的进展情况进行全面清理，并与财经部进行核对，如果发现工程进度与财务帐务存在差异，应根据工程进度对帐务做相应调整。第二十条每年末，计划管理部门应与施工单位办理年度结算手续，及时清理各施工单位、各合同、各工程项目的结算进度，以及对施工过程中尚未结算的变更、签证和另委项目进行清理，确保工程成本费用帐面记录与工程实际进度相符。第二十一条对于总价包干的小额结算或零星工程项目，在工程完工后，也应办理工程结算书，不能简单以合同代替结算。第二十二条建筑、安装工程及待摊建设费等各种款项的支付必须严格按照《财务收支审批办法》中规定的流程进行审批。第二十三条各类款项的支付必须严格执行合同条款的约定，不得超合同、超进度付款。第二十四条每月25日前，计划管理部门应根据工程实际完成进度和资金支付情况，科学合理预计下月所需各类基建款项的支付额度，编制资金预算并报送财经部，由财经部汇总平衡后上报股份公司批复后执行。第五章其他第二十五条财经部会同计划部在每季度末要对逾期未付的工程质保金和各种尾款进行清理，并由财经部与各施工单位进行书面对帐，对对帐发现的差异应认真分析，调查形成原因，如需更正，应及时调整帐务。往来款项核对记录应妥善保管，及时装订归档。第二十六条计划管理部门应根据工作需要建立合同、工程投资以及待摊费用相关的管理台帐，并定期与财经部进行核对，以确保如实、动态地反映合同执行及投资完成情况。第六章附则第二十七条本办法的执行情况由电厂财经部负责检查落实，并纳入月度经济责任制进行考核。第二十八条本办法的文字解答由电厂财经部负责。第二十九条本办法按电厂的有关规定进行解释。第三十条本办法于2007年12月10日发布实施。此前公布的办法相应废止。