5清查报表编制说明

1附件32016年全国行政事业单位国有资产清查报表编制说明第一部分：总体要求一、编报范围本套《行政事业单位资产清查报表》，包括固定（无形）资产盘点单、资产清查明细表、资产清查报表和行政事业单位资产清查汇总表四部分。填报范围包括：2015年12月31日以前经机构编制管理部门批准成立的，执行行政、事业单位财务和会计制度的各级各类行政事业单位、社会团体；执行民间非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位。行政单位附属的未脱钩经济实体，事业单位兴办、具有法人资格的企业，上报另行下发的纸介质清查报表，同时由行政事业单位按规定在系统内填报财清综09表、财清综11表、财清综12表等。解放军、武警部队不纳入本套报表编报范围。涉密单位按照有关保密规定，由本单位组织进行自查，报送汇总报表及有关汇总数据。二、编报内容按照全面清查的要求，编报内容包括行政事业单位资产、财务等的全面情况。三、编报流程纳入本次资产清查范围的单位，都应逐户编制本套《行政事业单位资产清查报表》。（一）行政事业单位录入固定资产及无形资产卡片形成基础2数据库，其中部分信息自动导入到固定（无形）资产盘点单。（二）行政事业单位录入资产清查明细表，其中固定资产损溢清查明细表、无形资产损溢清查明细表由固定（无形）资产盘点单自动生成。（三）行政事业单位录入资产负债清查表、机构人员情况表、在建工程情况表、资产出租出借情况表、担保情况表，部分录入固定资产情况表、房屋构筑物情况表、车辆情况表、大型设备情况表、无形资产情况表、占有使用土地情况表、国有资产产权待界定情况表，行政单位录入附属后勤服务单位情况表、未脱钩经济实体情况表，事业单位录入对外投资情况表，资产盘盈财产损失表由明细表自动生成。（四）行政事业单位按照财务管理关系或预算管理级次，逐级汇总上报资产清查数据。四、其他要求（一）行政事业单位应结合编报年度决算有关工作，对各项资产进行清查盘点，对于存在财务会计差错的，应根据有关财务会计制度调整账面数后，如实填报。（二）本套报表的单户录入金额单位为“元”（保留两位小数），汇总打印报表以“万元”为单位（保留两位小数）。正式上报的资产报表及相关资料统一用Ａ3纸打印,并按照上报文件、资产清查工作报告、资产清查报表的顺序装订。第二部分：行政事业单位固定（无形）资产盘点单填报说明行政事业单位应当以清查基准日为时点，结合会计总账、明细账、资产台账，在对固定资产和无形资产进行全面盘点基础上，3填制此表。1.资产编号：填列固定（无形）资产编号。2.资产名称：填列固定（无形）资产名称。3.产权是否清晰：产权归属清晰，无产权纠纷的固定（无形）资产填写“是”，否则填写“否”。4.资产分类：固定资产依据《固定资产分类与代码》（GB/T14885-2010）标准编码的选项，按固定资产分类代码进行填列；无形资产按01专利权、02商标权、03著作权、04土地使用权、05非专利技术、06商誉以及其他财产权利、07其他进行选择填列。5.取得方式：按购建、调拨、接受捐赠、置换、盘盈、自行研制、其他选择填列。6.规格型号：填列固定资产规格型号。7.产品序列号：填列固定资产的产品序列号。8.计量单位：填列固定（无形）资产计量单位。9.取得日期：填列固定（无形）资产实际取得的具体日期。10.财务入账日期：填列固定（无形）资产财务入账日期。盘盈资产财务入账日期为空。11.价值类型：按原值、暂估值、重置值、无价值、评估值、名义金额选择填列。12.账面数：填列资产清查基准日固定（无形）资产账面记载的数量、原值、累计折旧（累计摊销）、账面净值。（账面数是指调整完会计差错的账面价值，下同）13.清查数：填列数量、原值、累计折旧（累计摊销）、清查4净值。清查数与账面数的差额为清查出的损溢数。14.盘点结果：按无盈亏、盘盈、盘亏选择填列。15.损溢类型：按无盈亏、盘盈、盘亏、其他原因造成损失、毁损、贪污、盗窃、诈骗损失、司法败诉强制执行损失、技术淘汰、挂账、待报废选择填列。16.使用状况：按在用、出租出借、闲置、毁损待报废、其他选择填列。17.存放地点：填列固定资产实际存放地点。18.使用部门：填列固定（无形）资产实际使用部门。19.使用人：填列固定（无形）资产实际使用人员。20.原资产编号：填列其他信息系统迁移过来的固定（无形）资产的资产编号。审核公式：盘点日期、录入人为手工录入，必填字段;财务入账日期应早于清查基准日，取得日期应早于清查基准日；2~5栏、9栏、11~13栏、20~22栏必填；当16栏=12栏时，20栏盘点结果赋值为无盈亏；当16栏12栏时，20栏盘点结果赋值为盘盈；当16栏12栏时，盘点结果赋值为盘亏；15栏=（13-14）栏;19栏=（17-18）栏;16~18栏应=0；当20栏为盘亏并且16栏=0时，17栏=0；5当20栏为盘亏并且17栏=0时，16栏=0；当16栏12栏时，则17栏13栏；当16栏12栏时，则17栏13栏；17栏=18栏；当4栏资产分类为非土地、房屋、构筑物、土地使用权时，12栏账面数_数量、16栏清查数_数量必须为整数；当20栏盘点结果等于盘盈时，21栏损溢类型等于盘盈；当20栏盘点结果等于无盈亏时，21栏损溢类型只能选择无盈亏、挂账、待报废；当20栏盘点结果等于盘亏时，21栏损溢类型只能选择盘亏、其他原因造成损失、损毁、贪污、诈骗盗窃损失、司法败诉强制执行损失；当20栏盘点结果等于盘亏，且4栏资产分类为无形资产时，21栏损溢类型只能选择其他原因造成损失、技术淘汰。第三部分：行政事业单位资产清查报表封面编制说明1.单位名称：填列单位全称，并加盖单位法人公章。行政事业单位主管部门填报本级报表时，应在单位名称后加注“（本级）”。2.单位负责人、资产管理负责人、填表人、电话号码、单位地址、邮政编码，均按单位实际情况如实、完整填报，其中资产管理负责人是指承担资产管理职责的部门负责人。3.报送日期：填列单位实际编报报表的日期。4.组织机构代码：依据各级技术监督部门核发的机关、团体、事业单位代码证书规定的9位代码填列。尚未领取组织机6构代码的单位，应主动与当地技术监督部门联系办理核发手续，并编报临时代码。5.财政预算代码：指单位在财政预算部门的编码，该代码应与部门预算代码一致。6.单位所在地区：指单位实际所在地，依据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（GB/T2260-2007）填列。7.财务隶属关系：行政事业单位依据与财政部门经费领拨关系所确定的单位级次填列。全部或部分经费直接由财政部门拨付的单位为一级单位（主管部门），经费由一级单位转拨的单位为二级单位，经费由二级单位及以下转拨的单位不再单独标识，统一填为三级及以下单位。8.单位执行会计制度：指单位现执行的会计制度，分为行政单位会计制度、事业单位会计制度、民间非营利组织会计制度。主管部门叠加汇总所属单位报表时不填列本项。9.报表类型：按单位具体填报的报表类型选择填列。其中：“0”表示单户表，由独立核算单位录入本单位数据时使用。“1”表示汇总表，由各主管部门或地方各级财政部门报送汇总表时使用。10.单位基本性质：依据政府编制管理部门确定的单位性质，根据党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、民主党派机关、参照公务员制度管理的事业单位和社会团体、财政补助事业单位、经费自理事业单位、其他社会团体填列。主管部门叠加汇总所属单位报表时不填列本项。711.机构行业类型：依据国家标准《国民经济行业分类》（GB/T4754-2011）填列。12.预算管理级次：依据单位归属中央、省、地（市）、县、乡镇五级政府填列。13.备用码（六位）：各主管部门可根据需要自行编制代码，下发基层单位填报。审核公式：单位名称应多于三个汉字；单位负责人应多于两个汉字；资产管理负责人应多于两个汉字；填表人应多于两个汉字；电话号码不应为空且应为数字；邮政编码应为六位数字；单位地址应大于10字符的长度；单位所在地区不应为空；预算管理级次不应为空；财务隶属关系不应为空；单户表单位基本性质不应为空；单户表单位执行会计制度不应为空；组织机构代码应符合IDC规则要求。第四部分：行政事业单位资产清查明细表编制说明一、行政事业单位应收票据清查明细表（财清明细01表）本表反映单位应收票据清查情况，本表要求按应收票据逐项逐笔填列。81.债务方单位（个人）名称：填列债务方单位及个人名称的全称。2.票据种类：按商业承兑汇票、银行承兑汇票选择填列。3.出票单位：填列出票单位名称的全称。4.与本单位关系：按接收货物方、接收劳务方、其他选择填列，当填列其他时，备注信息必须填写。5.账面数：填列资产清查基准日应收票据明细余额。6.出票日：填列应收票据出票日期。7.到期日：填列应收票据实际到期日期。8.票面利率：填列应收票据实际票面利率。9.期末账面应计数：按清查基准日期末贴息情况填列。10.清查变动数：填列清查后应收票据的增加或减少值。11.清查数：填列清查后应收票据的实际价值。清查数与账面数的差额为清查出的损溢数。12.损溢类型：按无盈亏；盘盈；债务人破产、倒闭、死亡造成损失；债务人被吊销、注销造成损失；国际政治经济因素造成损失；3年以上应收款；其他原因造成损失选择填列。审核公式：1~8、13栏不能为空；5栏=0;7栏6栏;8栏0;12栏=(5+10-11)栏;合计行5、9~12栏应等于对应各明细行之和;94栏为“其他”时14栏必填;(12-5)栏0时,则10栏=(12-5)栏,否则10栏=0;(12-5)栏0时,则11栏=|(12-5)栏|,否则11栏=0;(12-5)栏0时,则13栏只能为“盘盈”；(12-5)栏=0时,则13栏只能为“无盘亏”；(12-5)栏0时,则13栏只能为“债务人破产、倒闭、死亡造成损失”或“债务人被吊销、注销造成损失”或“国际政治经济因素造成损失”或“3年以上应收款”或“其他原因造成损失”；10栏和11栏中应至少有一项为0（合计行除外）。二、行政事业单位应收账款清查明细表（财清明细02表）本表反映单位应收账款清查情况，本表要求按应收账款逐项逐笔填列。1.债务方单位（个人）名称：填列债务方单位及个人名称的全称。2.记账凭证摘要：填列财务记账凭证摘要信息。3.与本单位关系：按接收货物方、接收劳务方、其他选择填列，当填列其他时，备注信息必须填写。4.账面数：填列资产清查基准日应收账款明细账余额。5.账面数按账龄划分：以每笔应收账款的发生日期至资产清查基准日为账龄计算期间，将应收账款的账面数划分为3年以内和3年以上（含3年）两个账龄段。6.清查变动数：填列清查后应收账款的增加或减少值。7.清查数：填列清查后应收账款的实际价值。清查数与账面数的差额为清查出的损溢。108.损溢类型：按无盈亏；盘盈；债务人破产、倒闭、死亡造成损失；债务人被吊销、注销造成损失；国际政治因素造成损失；3年以上应收款；其他原因造成损失；挂账选择填列。审核公式：1、2、3、10栏不能为空；4栏=(5+6)栏；9栏=（4+7-8）栏；合计行4~9栏应等于对应各明细行之和；3栏为“其他”时，11栏必填；（9-4）栏0时，则7栏=（9-4）栏，否则7栏=0；（9-4）栏0时，则8栏=|（9-4）栏|，否则8栏=0；（9-4）栏0时，则10栏只能为“盘盈”；（9-4）栏=0时，则10栏只能为“无盘亏”或“挂账”；（9-4）栏0时，则10栏只能为“债务人破产、倒闭、死亡造成损失”或“债务人被吊销、注销造成损失”或“国际政治经济因素造成损失”或“3年以上应收款”或“其他原因造成损失”；7栏和8栏中应至少有一项为0（合计行除外）。三、行政事业单位预付账款清查明细表（财清明细03表）本表反映单位预付账款清查情况，本表要求按预付账款明细逐项逐笔填列。1.债务方单位（个人）名称：填列债务方单位及个人名称的全称。2.记账凭证摘要：填列财务记账凭证摘要信息。113.与本单位关系：按提供货物方、提供劳务方、其他选择填列，当填列其他时，备注信息必须填写。4.账面数：填列资产清