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今收到：天河有限责任公司收款方式：转账支票人民币(大写)：叁拾万元整￥300000.00系付：将其所持的5%的中威有限责任公司股权转让价款备注：神马公司财务专用章5.1.1长期股权投资•工作任务•师生教学做依据天河公司发生的下列经济业务，进行账务处理。1.2013年1月1日，遵循与神马公司签订的“股权转让协议”购入中威有限责任公司5％的股份，收到“收款收据”1份，列明转让价格300000元。签发“转账支票”付讫。收款收据2013年1月1日编号：74580单位盖章：会计：曾耕生出纳：肖菲经手人：张胡本中国工商银行转账支票存根号码：3900附加信息出票日期年月日收款人：金额：用途：单位主管会计中国工商银行转账支票号码3900出票日期（大写）年月日付款行名称：收款人：出票人账号：人民币（大写）百十万千百十元角分用途上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账第三联收据联付款方记账凭证本支票付款期限十天股权转让协议甲方：武汉神马有限责任公司乙方：武汉天河有限责任公司甲乙双方经过友好协商，就甲方持有的中威有限责任公司股权转让给乙方持有的相关事宜，达成如下协议，以资信守：甲方将其所持的5%的中威有限责任公司股权转让给乙方，转让价格为30万元，乙方以货币资金方式支付。乙方于协议生效日，支付全部转让款。股权转让协议在经甲方和乙方的临时股东大会批准后生效。乙方按照本协议约定支付股权转让对价，办理股权过户手续后即可获得股东身份。……（部分内容略）本协议正本一式四份，立约人各执一份，公司存档一份，报工伤机关备案登记一份。神马有限责任公司武汉天河有限责任公司法定代表人：法定代表人：2013年01月01日神马有限责任公司天河有限责任公司【会计分录】3购长期股票成本法核算。借:长期股权投资---投资成本(中威公司)贷:其他货币资金---存出投资款2．2014年4月20日，据“上海证券报公告”得知，中威公司2013年实现净利润400万元。中威公司宣告发放现金股利120万元，编制“内部转账单”按持股比例计算本公司投资损益。（上海证券报公告复件）中威公司2013年度分红派息实施公告本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。重要内容提示：2013年度共计派发现金股利1200000元按持股比例派发现金红利现金红利发放日：2014年5月15日中威公司2014年4月8日内部转帐单转帐日期：2014年4月20编号：0234摘要金额中威公司宣告发放现金股利持股比例投资收益合计复核：制单：【会计分录】1-15宣告股利借:应收股利---中威公司6万贷:投资收益6万3.2014年5月16日,收到中威公司股利,现金66000元,开具“收款收据”，填“进账单”到银行办理进账手续，带回“进账单”回单联。收款收据年月日编号：单位盖章：会计：出纳：经手人：今收到：收款方式：人民币(大写)：￥系付：备注：第二联收款方记账凭证中国工商银行进账单(回单或收帐通知)1年月日第8523号【会计分录】1-18收到股利借：银行存款60000贷：应收股利---中威公司600004.2014年1月2日，收到新元公司开具的“收款收据”的收据联，签发“转账支票”出资500万元，取得了大发公司30%的份额后,派出高管人员参与大发公司的生产经营决策，对大发公司施加重大影响，实施联营。购买股权时大发公司的所有者权益的账面总额为1500万元，(各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相同；两公司采用的会计政策相同。)。股权转让协议甲方：武汉新元有限责任公司乙方：武汉天河有限责任公司甲乙双方经过友好协商，就甲方持有的大发有限责任公司股权转让给乙方持有的相关事宜，达成如下协议，以资信守：甲方将其所持的30%的大发有限责任公司股权转让给乙方，转让价格为500万元，乙方以货币资金方式支付。乙方于协议生效日，支付全部转让款。股权转让协议在经甲方和乙方的临时股东大会批准后生效。乙方按照本协议约定支付股权转让对价，办理股权过户手续后即可获得股东身份。乙方取得了大发公司30%的份额后,派出高管人员参与大发公司的生产经营决策，对大发公司施加重大影响，实施联营。购买股权时大发公司的所有者权益的账面总额为1500万元，各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相同；两公司采用的会计政策相同。……（部分内容略）本协议正本一式四份，立约人各执一份，公司存档一份，报工伤机关备案登记一份。武汉新元有限责任公司武汉天河有限责任公司法定代表人：法定代表人：2014年01月2日付款人全称收款人全称账号账号开户银行开户银行人民币(大写)千百十万千百十元角分票据种类票据张数开户银行盖章票据号码复核记账的回单或收帐通知此联是收款人开户银行交收款人收款收据2014年1月2日编号：单位盖章：会计：岳晓勤出纳：吴强经手人：何西虎中国工商银行转账支票存根号码：3900附加信息出票日期年月日收款人：金额：用途：单位主管会计中国工商银行转账支票号码3900出票日期（大写）年月日付款行名称：收款人：出票人账号：人民币（大写）百十万千百十元角分用途上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账【会计分录】：（权益法下，营业外收入做，支出不做）借:长期股权投资---投资成本(大发公司)500万贷：银行存款500万5．2015年4月30日，收到大发公司2014年度“利润报”表上列示净利润为220万元。编制“内部转账单”按持股比例调整长期股权投资。利润表会企02表编制单位：大发有限责任公司2014年度金额单位：元项目本期金额一、营业收入48000000.00减：营业成本43460000.00营业税金及附加200000.00销售费用90000.00管理费用120000.00财务费用80000.00资产减值损失60000.00加：公允价值变动收益(损失以“－”号填列)70000.00今收到：天河有限责任公司收款方式：转账支票人民币(大写)：伍佰万元整￥5000000.00系付：将其所持的30%的大发有限责任公司股权转让价款备注：第三联收据联付款方记账凭证新元公司财务专用章本支票付款期限十天投资收益(损失以“－”号填列)160000.00其中：对联营企业和合资企业的投资收益二、营业利润(损失以“－”号填列)4220000.00加：营业外收入30000.00减：营业外支出50000.00其中：非流动资产处置损失三、利润总额(损失以“－”号填列)4200000.00减：所得税费用2000000.00四、净利润(损失以“－”号填列)2200000.00单位负责人：财会负责人：复核：制表：内部转帐单转帐日期：2015年4月30日编号：0245摘要金额大发公司净利润持股比例损益调整合计复核：制单：【会计分录】被投资企业实现了净利润借:长期股权投资---损益调整(大发公司)66万贷:投资收益66万6．2015年5月1日，据“上海证券报公告”得知大发公司宣告发放现金股利100万元，本公司按持股30%比例可以分得现金股利30万元。（上海证券报公告复件）大发公司2014年度分红派息实施公告本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。重要内容提示：2013年度共计派发现金股利1000000元按持股比例派发现金红利现金红利发放日：2015年5月20日大发公司2015年4月10日内部转帐单转帐日期：2015年5月1日编号：0297摘要金额安法公司派送现金股利持股比例损益调整合计复核：制单：【会计分录】1-17宣告股利借:应收股利—大发公司30万贷:长期股权投资---损益调整(大发公司)30万7．2015年1月5日，与武汉大化有限责任公司签订股权转让协议生效，转让对中威公司5%的控股权价格为85万元，开具“收款收据”留置“收款方会计记账凭证联”，收到金额为85万元的“转账支票”一张，据以及填写“进账单”到开户行办理进账手续。股权转让协议甲方：武汉天河有限责任公司乙方：武汉大化有限责任公司甲乙双方经过友好协商，就甲方持有的武汉中威有限责任公司股权转让给乙方持有的相关事宜，达成如下协议，以资信守：甲方将其所持的5%的武汉中威有限责任公司股权转让给乙方，转让价格为85万元，乙方以货币资金方式支付。乙方于协议生效日，支付全部转让款。股权转让协议在经甲方和乙方的临时股东大会批准后生效。乙方按照本协议约定支付股权转让对价，办理股权过户手续后即可获得股东身份。……（部分内容略）本协议正本一式四份，立约人各执一份，公司存档一份，报工伤机关备案登记一份。武汉大化有限责任公司武汉天河有限责任公司法定代表人：法定代表人：2015年01月05日收据年月日编号：今收到：收款方式：人民币(大写)：￥系付：备注：第二联会计记账单位盖章：会计：出纳：经手人：中国工商银行转账支票号码2587出票日期（大写）贰零壹伍年零壹月零伍日付款行名称：工行东海支行收款人：天河公司出票人账号：125411人民币（大写）捌拾伍万元整百十万千百十元角分￥85000000用途股权转让价款上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账中国工商银行进账单(回单或收帐通知)1年月日第8523号【会计分录】转让股票借：银行存款85万贷：长期股权投资——成本（中威公司）60万投资收益25万8.2015年12月31日，据“华泰证券网上证券交易分析系统”公告，联营企业仁生公司的资产市价当期大幅度下跌，按其跌幅计算本公司对其的股权投资可收回金额为400万元。查账得知：“长期股权投资——仁生公司”借方余额527万元，“长期股权投资减值准备－仁生公司”贷方余额1000000.00元。编制“长期股权投资减值计算表”。长期股权投资减值计算表2015年12月31日明细科目可变现净值账面价值期末长期股权投资减值准备账面应有余额账面已有余额当期应提跌价准备仁生公司制表：主管：付款人全称收款人全称账号账号开户银行开户银行人民币(大写)千百十万千百十元角分票据种类票据张数开户银行盖章票据号码复核记账的回单或收帐通知此联是收款人开户银行交收款人本支票付款期限十天张小印章肖东印章【会计分录】计提减值准备借：资产减值损失27万贷：长期股权投资减值准备27万